CZ公司煙葉收購(gòu)資金“全流程式”電子結(jié)算模式的探討

摘 要：本文通過(guò)對(duì)CZ公司煙葉收購(gòu)資金運(yùn)行現(xiàn)狀進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)當(dāng)前資金運(yùn)行過(guò)程中存在的短板，創(chuàng)新性的提出了實(shí)施全流程式電子結(jié)算模式的工作思路。旨在通過(guò)改進(jìn)管理流程，集合信息資源，加強(qiáng)監(jiān)管力度，優(yōu)化完善煙葉收購(gòu)資金管理流程，以達(dá)到降低企業(yè)和煙農(nóng)資金的運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，提高收購(gòu)工作效率、降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本、方便資金結(jié)算的目的。

關(guān)鍵詞：收購(gòu)資金；全流程；結(jié)算

CZ公司地處于安徽省西南部，下轄六個(gè)直屬單位，十二個(gè)部門(mén)，經(jīng)營(yíng)范圍覆蓋卷煙批發(fā)、煙葉生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、酒店經(jīng)營(yíng)等。2017年末，公司資產(chǎn)總額達(dá)到8億多元，全年資金流量近30億元，其中煙葉資金流量近2億元。煙葉資金運(yùn)行鏈接較長(zhǎng)，涉及煙農(nóng)較多，管理風(fēng)險(xiǎn)較大，而其中收購(gòu)資金（包括煙葉補(bǔ)貼兌現(xiàn)資金等）管理表現(xiàn)得更為明顯。

一、CZ公司煙葉收購(gòu)資金運(yùn)行現(xiàn)狀

CZ公司下設(shè)的煙葉生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中心負(fù)責(zé)全市系統(tǒng)的煙葉種植、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)等職能工作。煙葉生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中心下設(shè)6個(gè)農(nóng)村駐點(diǎn)基層煙葉站點(diǎn)，和煙農(nóng)直接發(fā)生業(yè)務(wù)聯(lián)系。每年8月底前（即煙葉收購(gòu)前），由煙技員指導(dǎo)煙農(nóng)烘烤、分揀煙葉。煙農(nóng)根據(jù)約定時(shí)間交售煙葉，煙葉中心再根據(jù)煙葉等級(jí)、數(shù)量、補(bǔ)貼等核定煙葉收購(gòu)金額。

目前，CZ公司支付煙農(nóng)煙葉收購(gòu)資金時(shí)采取郵儲(chǔ)銀行網(wǎng)點(diǎn)電子批量代發(fā)的方式，即由煙葉生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中心根據(jù)收購(gòu)系統(tǒng)手工導(dǎo)出數(shù)據(jù)，核算各項(xiàng)補(bǔ)貼金額，核實(shí)匯總后生成應(yīng)付金額清單提交銀行。銀行部門(mén)接單后，登記煙農(nóng)銀行賬戶(hù)信息并電子批量代發(fā)煙葉款。2017年，CZ公司煙葉收購(gòu)周期45天（2017年9月1日至2017年10月15日），煙葉收購(gòu)資金近1億元。

二、當(dāng)前資金運(yùn)行中存在的短板

自CZ公司煙葉經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)開(kāi)展以來(lái)，收購(gòu)資金管理也一直正常開(kāi)展，但從工作過(guò)程和效果來(lái)看，其在數(shù)據(jù)安全、支付手續(xù)、資金效益等方面還存在一些待改進(jìn)的問(wèn)題和短板，具體主要有以下幾個(gè)方面：

（一）數(shù)據(jù)來(lái)源較繁雜

目前，CZ公司于收購(gòu)前對(duì)煙農(nóng)基礎(chǔ)信息和收款信息進(jìn)行核實(shí)并維護(hù)，但在煙農(nóng)付款前，仍需對(duì)收購(gòu)數(shù)據(jù)進(jìn)行二次手工登記或修改，然后發(fā)送到銀行部門(mén)，煙農(nóng)銀行賬戶(hù)信息的準(zhǔn)確性和唯一性得不到有效保障。

（二）支付手續(xù)較為繁瑣

當(dāng)前需從煙葉收購(gòu)系統(tǒng)打印《煙葉收購(gòu)憑證》，加蓋公章后，其中一聯(lián)交煙農(nóng)，同時(shí)手工開(kāi)具《付款證明單》進(jìn)行傳輸數(shù)據(jù)工作，支付憑據(jù)較為繁瑣，工作效率不是很高。

（三）支付不夠快捷，資金效益不高

資金支付時(shí)，先由財(cái)務(wù)人員在收購(gòu)系統(tǒng)中導(dǎo)出批量代扣數(shù)據(jù)，向銀行發(fā)出指令并付款，進(jìn)行手工登記并代發(fā)。同時(shí)還需進(jìn)一步核對(duì)煙農(nóng)收款信息，與銀行再次核實(shí)，開(kāi)展三方（公司、銀行、煙農(nóng)）對(duì)帳，導(dǎo)致資金支付不夠快捷。同時(shí)，需通過(guò)銀行代發(fā)戶(hù)過(guò)渡，公司資金結(jié)余始終在銀行代發(fā)賬戶(hù)中，降低了公司資金效益。

（四）賬務(wù)處理不夠即時(shí)

每旬，由煙葉部門(mén)上報(bào)付款數(shù)據(jù)至市公司財(cái)務(wù)科，再由市公司財(cái)務(wù)科在三方對(duì)賬的基礎(chǔ)上，手工錄入煙葉收購(gòu)憑證到NC財(cái)務(wù)系統(tǒng)。如此需手工二次修訂財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，而不能直接在系統(tǒng)中導(dǎo)入并自動(dòng)生成，導(dǎo)致賬務(wù)處理不夠即時(shí)。

三、“全流程式”電子結(jié)算模式的探討

為進(jìn)一步完善煙葉資金管理，提升資金效率，確保資金安全，有必要對(duì)CZ公司煙葉收購(gòu)資金管理實(shí)行全流程式電子結(jié)算模式。其主要設(shè)計(jì)思路是：加強(qiáng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同配合，建立業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)供應(yīng)鏈，將付款方式由“銀行批量電子代發(fā)”升級(jí)為“自動(dòng)取數(shù)、自動(dòng)付款”，同時(shí)將公司與煙農(nóng)間所有資金往來(lái)納入其中，實(shí)現(xiàn)煙葉資金 “全封閉，全流程”式全覆蓋的電子結(jié)算模式。具體思路如下：

（一）業(yè)務(wù)信息管理

資金支付前，指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中錄入煙農(nóng)基本信息，包含煙農(nóng)姓名、住址、聯(lián)系方式、身份證號(hào)、銀行賬號(hào)、開(kāi)戶(hù)銀行（除第一年需要全部錄入外，以后每個(gè)年度相應(yīng)增加、減少或變更信息）。錄入基本信息前：需從以下兩方面著手，一是聯(lián)系業(yè)務(wù)系統(tǒng)公司，在煙葉收購(gòu)系統(tǒng)中開(kāi)發(fā)功能模塊，為提高工作效率，該模塊應(yīng)具備導(dǎo)入導(dǎo)出EXCEL表功能；二是聯(lián)系合作銀行（目前基本戶(hù)為農(nóng)行），錄入前對(duì)煙農(nóng)銀行賬戶(hù)信息進(jìn)行一一比對(duì)，確保準(zhǔn)確無(wú)誤，保障煙葉款及時(shí)支付。

（二）資金數(shù)據(jù)保障

一是確定煙葉收購(gòu)款。煙葉收購(gòu)系統(tǒng)識(shí)別煙農(nóng)信息后，收購(gòu)資金由煙葉收購(gòu)系統(tǒng)根據(jù)稱(chēng)重情況自動(dòng)統(tǒng)計(jì)生成，同時(shí)根據(jù)煙農(nóng)物資賒欠等情況將煙農(nóng)欠款金額錄入煙葉收購(gòu)系統(tǒng)，收購(gòu)資金與煙農(nóng)欠款之間的差額即為本次收購(gòu)煙葉應(yīng)支付給煙農(nóng)的款項(xiàng)。二是核定煙葉生產(chǎn)投入補(bǔ)貼。準(zhǔn)確核算應(yīng)支付給煙農(nóng)的各項(xiàng)補(bǔ)貼，并逐戶(hù)將補(bǔ)貼金額錄入到煙葉收購(gòu)系統(tǒng)中，便于生成應(yīng)支付給煙農(nóng)的各項(xiàng)補(bǔ)貼明細(xì)清單。確定除明細(xì)補(bǔ)貼金額外還需錄入的信息，比如，運(yùn)力補(bǔ)貼，錄入里程等。同時(shí)，為提高工作效率，需進(jìn)一步支持導(dǎo)入導(dǎo)出EXCEL表的功能。三是涵蓋其他應(yīng)支付給煙農(nóng)的資金。除煙葉收購(gòu)資金和生產(chǎn)投入補(bǔ)貼外，其他所有需支付給煙農(nóng)的款項(xiàng)，均應(yīng)實(shí)現(xiàn)通過(guò)煙葉收購(gòu)系統(tǒng)錄入生成。

（三）全流程數(shù)據(jù)傳輸

通過(guò)在煙葉收購(gòu)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)之間實(shí)現(xiàn)資金傳輸，生成“系統(tǒng)數(shù)據(jù)中間表”，實(shí)現(xiàn)煙葉收購(gòu)數(shù)據(jù)從收購(gòu)系統(tǒng)到財(cái)務(wù)系統(tǒng)的傳輸，該中間表具體應(yīng)包括信息如下：一是煙葉收購(gòu)款信息。由煙葉收購(gòu)系統(tǒng)到財(cái)務(wù)系統(tǒng)傳輸煙葉收購(gòu)款時(shí)，“中間表”應(yīng)當(dāng)包含的信息有，煙葉交售時(shí)間、煙農(nóng)種植合同號(hào)、煙農(nóng)姓名、身份證號(hào)、銀行賬號(hào)、開(kāi)戶(hù)銀行、收購(gòu)煙葉重量（公斤）、收購(gòu)金額、現(xiàn)金補(bǔ)貼、扣款金額、應(yīng)付煙農(nóng)款。二是煙葉生產(chǎn)投入補(bǔ)貼信息。“中間表”應(yīng)當(dāng)包含的信息有，煙農(nóng)姓名、身份證號(hào)、銀行賬號(hào)、開(kāi)戶(hù)銀行、補(bǔ)貼名稱(chēng)（比如分級(jí)補(bǔ)貼或面積補(bǔ)貼等）、補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)付煙農(nóng)補(bǔ)貼金額。三是其他應(yīng)支付給煙農(nóng)的資金信息。“中間表”應(yīng)當(dāng)包含的信息有，煙農(nóng)姓名、身份證號(hào)、銀行賬號(hào)、開(kāi)戶(hù)銀行、款項(xiàng)名稱(chēng)、應(yīng)付煙農(nóng)資金。

（四）資金支付管理

在財(cái)務(wù)系統(tǒng)的基層站點(diǎn)，基層財(cái)務(wù)人員能自動(dòng)從“中間表”中提取數(shù)據(jù)并生成煙農(nóng)應(yīng)付單，核對(duì)無(wú)誤并審核通過(guò)后，傳至資金監(jiān)管系統(tǒng)進(jìn)行審批，審批結(jié)束后由煙葉生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中心出納及時(shí)支付款項(xiàng)。

（五）財(cái)務(wù)憑證獲取

成功支付款項(xiàng)后，市局（公司）財(cái)務(wù)人員應(yīng)在財(cái)務(wù)系統(tǒng)客戶(hù)化檔案中，能夠查詢(xún)煙農(nóng)應(yīng)付單單據(jù)并生成記賬憑證提供審核。

（六）銀行對(duì)賬管理

每天支付煙農(nóng)款項(xiàng)后，市局（公司）財(cái)務(wù)人員于次日及時(shí)將財(cái)務(wù)系統(tǒng)中付款明細(xì)與資金管理系統(tǒng)中銀行付款明細(xì)一一核對(duì)，確保款項(xiàng)金額準(zhǔn)確完整，出現(xiàn)不一致的情況，及時(shí)聯(lián)系銀行和煙農(nóng)，查明原因。若是銀行系統(tǒng)原因，則由銀行及時(shí)解決并付款，若是煙農(nóng)賬號(hào)錯(cuò)誤，由經(jīng)辦人在煙葉收購(gòu)系統(tǒng)中修改賬號(hào)并重新走審批流程后付款，支付后需再次核對(duì)。每月底，市局（公司）財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行銀行對(duì)賬，確保當(dāng)月款項(xiàng)準(zhǔn)確及時(shí)支付。

四、需要重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題

CZ公司煙葉收購(gòu)資金全流程式電子結(jié)算目前是一種工作思路和方法上的探討，在具體實(shí)施過(guò)程中必然會(huì)遇到很多不確定的因素和困難，為更好更安全的開(kāi)展資金管理工作，需要對(duì)以下方面重點(diǎn)關(guān)注：

（一）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)更新

煙葉收購(gòu)前，需要專(zhuān)人負(fù)責(zé)錄入煙農(nóng)基本信息至煙葉收購(gòu)系統(tǒng)，信息包含煙農(nóng)姓名、住址、身份證號(hào)、賬戶(hù)信息（賬號(hào)、開(kāi)戶(hù)行）等。

（二）財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)對(duì)接

及時(shí)聯(lián)系業(yè)務(wù)系統(tǒng)公司和財(cái)務(wù)系統(tǒng)公司，在煙葉收購(gòu)系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)間開(kāi)發(fā)接口，確保財(cái)務(wù)系統(tǒng)能實(shí)時(shí)接收到煙葉收購(gòu)數(shù)據(jù)。

（三）監(jiān)管資金支付

煙葉中心財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中導(dǎo)入煙農(nóng)付款信息，生成報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，逐條核實(shí)后，傳遞至資金監(jiān)管系統(tǒng)，走審批流程并支付煙葉收購(gòu)資金。

（四）開(kāi)立專(zhuān)用賬戶(hù)

因煙農(nóng)大多處于鄉(xiāng)鎮(zhèn)，目前，煙農(nóng)全部使用郵儲(chǔ)銀行卡支付和結(jié)算。而煙葉中心支出戶(hù)為農(nóng)行賬戶(hù)，跨行支付的時(shí)間存在滯后性，為使煙農(nóng)第一時(shí)間收到煙葉貨款，保障煙農(nóng)利益，提高銀行的服務(wù)積極性，必須在DZ縣郵儲(chǔ)銀行開(kāi)立煙葉收購(gòu)專(zhuān)戶(hù)。

以上是針對(duì)工作實(shí)際對(duì)CZ公司煙葉收購(gòu)資金（含煙葉補(bǔ)貼）全流程式電子結(jié)算的探討。在實(shí)際實(shí)踐過(guò)程中，除去設(shè)計(jì)思路和技術(shù)支持外，還需多管齊下，多措并舉，尤其是在管理協(xié)調(diào)上持續(xù)跟進(jìn)。總之，在確保煙葉收購(gòu)資金的絕對(duì)安全的前提下，通過(guò)優(yōu)化資金流程，提高工作效率，增加資金效益，以達(dá)到持續(xù)提升CZ公司資金管理水平的目的。

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作者簡(jiǎn)介：童正根，安徽省煙草公司池州市公司。