從新形勢下企業舞弊腐敗的特點分析企業采取的應對措施

雷振興

中圖分類號：D630.9 文獻標識：A 文章編號：1674-1145（2018）9-230-01

摘要 企業是推動國家經濟發展的中堅力量，企業的健康發展對國家經濟至關重要，新形勢下企業管理也面臨新的挑戰。本文從新形勢下企業舞弊腐敗的特點出發，提出了企業可采取的一些應對措施。

關鍵詞 企業 舞弊腐敗 合規

一、舞弊腐敗產生的原因

所謂舞弊腐敗行為就是掌握公共權力的人員在公共利益和個人利益的利益沖突中以個人利益為首要選擇，將公共權力或人民賦予的權力用以牟取個人私利，從而侵害公共利益的行為。其本質是公共權力尋租者與利益追逐者之間為非法謀取雙方利益的合意與合作，其主要以人際交往為平臺，以利益需求為動機。

腐敗舞弊風險源于權力的不正當使用。舞弊形成的三角理論認為企業舞弊產生的原因是由壓力、機會和借口三要素組成的。其中，壓力要素是企業舞弊者的行為動機。機會要素是指可進行企業舞弊而又能掩蓋起來不被發現或能逃避懲罰的時機。在面臨壓力、獲得機會后，真正形成企業舞弊還有最后一個要素——借口，即企業舞弊者必須找到某個理由，使企業舞弊行為與其本人的道德觀念、行為準則相吻合，無論這一解釋本身是否真正合理。

二、企業舞弊腐敗的特點

從經濟學的角度來看，管理的失靈會導致尋租行為的發生，舞弊腐敗本質上是一種尋租行為，新形勢下的企業舞弊腐敗具有當前時代特點。

（一）部分企業管理人員涉案，形成系統性腐敗案件

企業的管理人員權力集中，缺少監督制約，很容易產生腐敗問題。

根據15年中涉及的168人的腐敗典型案例所做的管理級別分層統計數據可以知道，發生腐敗頻率比較高的業務工作崗位主要有：三級公司領導14.35%、四級公司領導22.49%、項目經理（包括正副項目經理）16.27%，合計53.11%。

通過數據統計，間接得出結論是：不同管理層的人發生不合規行為甚至舞弊腐敗的概率是不均勻的，監督要盯住處于各級領導崗位這一企業組織內部關鍵少數管理崗位。

（二）利用職權，從企業利益相關方獲取不正當收入

企業管理人員收受或者索取下屬企業、本企業的關聯企業、與本企業有業務關系的企業的不正當利，將企業經濟往來中的折扣費、中介費、回扣、傭金、禮金等據為己有或者私分。

有的企業管理人員利用自己在企業擔任管理職務的方便，為配偶、子女或親屬經商辦企業提供這方面的條件，專門承接該企業相關的產業，還有高利潤業務，私下進行關聯交易和利益輸送，從中牟取非法利益。

（三）違規決策，牟取個人私利

有的企業管理人在企業收購重組、招標投標、投資入股、股權轉讓等一系列生產經營活動中，利用企業管理存在的漏洞，監督不到位，法律法規不完善等，采取鉆空子，打擦邊球等方式，以兼職取酬，獎勵激勵，商務活動和為職工謀福利等為借口，從中牟取個人利益。

三、企業采取的防治措施

腐敗對于企業的危害是巨大的，腐敗不僅導致企業蒙受巨大的經濟損失，還對企業信譽、信用的喪失和企業在社會公眾中的形象產生極大的負面影響。為保證企業健康發展，必須采取一系列防治措施。

（一）優化業務流程風險控制

企業應進行關鍵崗位權力識別，通過責任分擔，形成權力制約和均衡，避免個別崗位、個別人員權力過大而出現“一手遮天”的情況。此外，加強業務流程管理，重大決策事項如大金額物品采購、工程項目招標等，需事先明確各項決策的流程規范，業務環節權責清晰。

加強業務審批流程信息化建設，有條件的可通過電子化評估，加強信息公開化，減少人為因素干預，降低幕后交易發生的概率。

（二）完善監督機制

監督機制包括內部監督和外部監督。企業通過嚴格的內部監督制度及時發現舞弊行為，可以將損失降到最小程度。內部審計等舞弊監督程序本身的存在，也可以在一定程度對舞弊主體帶來威懾作用。

設立舞弊腐敗舉報、投訴渠道是外部監督的重要手段之一。

（三）加強廉潔文化宣傳

企業文化對員工的思想和行為會產生一定的影響，是對員工的一種有效的約束機制。此外，通過加強對員工的培訓，建立員工道德行為準則，亦可提升員工的合規意識。

（四）強化舞弊腐敗結果處理

對發現的舞弊情況如何處理，處理是否嚴格，將極大地影響員工是否做出舞弊行為。如果企業對舞弊行為處理不及時，懲罰不嚴格，員工就會存在僥幸心理，認為舞弊的風險小于舞弊所帶來的收益，進而容易導致更多的舞弊行為。因此，企業應對舞弊行為建立起完整的處理機制，并對員工進行宣傳教育，使其充分了解到舞弊行為所帶來的嚴重后果。

四、結語

從長遠來看舞弊腐敗行為會給企業帶來的成本大于收益，影響企業的健康發展，企業管理者必須“防”“治”結合，采取多方面的措施防范風險。企業反舞弊腐敗，任重道遠。