EPC總承包模式造價(jià)控制研究

劉宇杰

(華陸工程科技有限責(zé)任公司，陜西 西安 710065)

0 引言

EPC(Engineering Procurement Construction)是工程承包方受業(yè)主委托，按照合同約定對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工、試運(yùn)行等實(shí)行全過(guò)程或若干階段的承包。隨著建筑業(yè)的發(fā)展，EPC總承包模式已成為國(guó)際慣例，并在我國(guó)得到大力推行。在EPC總承包項(xiàng)目的整個(gè)生命周期內(nèi)，合同雙方均須履行合同規(guī)定的義務(wù)，由承包商負(fù)責(zé)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的一系列質(zhì)量問(wèn)題、安全問(wèn)題、工期問(wèn)題和成本問(wèn)題。在這一模式下，項(xiàng)目各個(gè)環(huán)節(jié)分工明確，合作緊密，能夠較大程度地提升工程施工水平，促進(jìn)建筑行業(yè)發(fā)展以及相應(yīng)的產(chǎn)品轉(zhuǎn)型。

在EPC總承包模式下，成本控制是項(xiàng)目管理最重要的目標(biāo)之一，貫穿于項(xiàng)目的全過(guò)程，主要體現(xiàn)在3個(gè)方面：一是對(duì)于即將施工的項(xiàng)目進(jìn)行事故預(yù)判和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，綜合評(píng)定事故發(fā)生的可能性，制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施；二是在施工過(guò)程中制定并實(shí)施成本控制策略；三是在施工完成后進(jìn)行維護(hù)和修整。本文在分析EPC總承包模式含義、成本控制理論和優(yōu)勢(shì)的基礎(chǔ)上，擬運(yùn)用AHP建模方法探討決策階段、招投標(biāo)階段、設(shè)計(jì)階段、施工階段和竣工階段存在的風(fēng)險(xiǎn)，并提出有效進(jìn)行成本控制的相關(guān)策略。

1 EPC模式的優(yōu)勢(shì)

1.1 EPC模式的特征

首先，EPC總承包模式更加注重設(shè)計(jì)在整個(gè)項(xiàng)目中的主導(dǎo)地位，也正因?yàn)槿绱耍湓O(shè)計(jì)水平遠(yuǎn)超傳統(tǒng)模式；其次，在這種模式下，一般由承包商全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的問(wèn)題，既極大地鍛煉和提高了承包商的團(tuán)隊(duì)合作能力和項(xiàng)目管理水平，又最大限度地減輕了業(yè)主的工作量；最后，承包商團(tuán)隊(duì)內(nèi)部可以靈活響應(yīng)各種方案的實(shí)施，合理協(xié)調(diào)各個(gè)環(huán)節(jié)的分工與合作。在EPC模式下，雙贏的目標(biāo)體現(xiàn)在整個(gè)項(xiàng)目過(guò)程中。

1.2 EPC模式的效益

在EPC模式中，各施工環(huán)節(jié)切實(shí)從根本出發(fā)，一個(gè)承包商實(shí)行多/分段經(jīng)營(yíng)，杜絕了設(shè)計(jì)、采購(gòu)與施工之間的種種不合理行為，有利于實(shí)現(xiàn)施工材料最高性?xún)r(jià)比，促進(jìn)項(xiàng)目管理與施工控制之間的統(tǒng)一性，獲得理想的效果和效益。此外，EPC模式對(duì)工作的平衡分配有利于更明確地劃分各個(gè)部門(mén)的責(zé)任，出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)能夠快速、準(zhǔn)確地進(jìn)行職責(zé)確認(rèn)，快速鎖定對(duì)應(yīng)的工程承擔(dān)者。

2 項(xiàng)目各階段的造價(jià)控制

2.1 決策和設(shè)計(jì)階段

2.1.1 決策估算

建設(shè)單位要在投資和財(cái)務(wù)方面做到最優(yōu)估算，取決于項(xiàng)目決策的評(píng)價(jià)工作。項(xiàng)目決策的評(píng)價(jià)工作能為用戶(hù)提供合適的造價(jià)控制并為項(xiàng)目的可行性奠定基礎(chǔ)。由于階段性工作的高可預(yù)測(cè)性，為了保證成本估算的質(zhì)量，可以根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)并結(jié)合以往的類(lèi)似項(xiàng)目推測(cè)將要花費(fèi)成本的可能性。項(xiàng)目實(shí)施中常常需要的原材料有石油、機(jī)電、鋼材和水泥等，從大量的施工數(shù)據(jù)中已可知常見(jiàn)材料的花費(fèi)金額和比例，因此可作為投資估算的重要依據(jù)。例如，建筑工程項(xiàng)目中，材料費(fèi)用一般占全部直接費(fèi)用的70%左右，對(duì)直接費(fèi)用影響較大，所以在財(cái)務(wù)預(yù)算中應(yīng)重點(diǎn)控制材料價(jià)格。施工材料總成是控制工程造價(jià)的最佳有效途徑之一。

2.1.2 設(shè)計(jì)概算

設(shè)計(jì)概算是設(shè)計(jì)文件的重要組成部分，是在投資估算的控制下由設(shè)計(jì)單位根據(jù)初步設(shè)計(jì)圖樣及說(shuō)明、定額(指標(biāo))、計(jì)價(jià)依據(jù)、各項(xiàng)費(fèi)用定額或取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)備和材料預(yù)算價(jià)格等資料，編制和確定的建設(shè)項(xiàng)目從籌建到竣工交付使用所需全部費(fèi)用的文件。EPC項(xiàng)目是一個(gè)綜合性的項(xiàng)目，與傳統(tǒng)項(xiàng)目有著很大的區(qū)別。EPC項(xiàng)目在最初的設(shè)計(jì)階段，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目合同進(jìn)行設(shè)計(jì)時(shí)間和設(shè)計(jì)質(zhì)量的估算，并進(jìn)行嚴(yán)密科學(xué)的設(shè)計(jì)管理。施工單位應(yīng)對(duì)最終估算結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)，并根據(jù)結(jié)果亮出最優(yōu)價(jià)值，以保證既能有效控制施工造價(jià)，又能使施工成本實(shí)現(xiàn)最大優(yōu)化。

2.2 合同階段

2.2.1 采購(gòu)成本控制

根據(jù)所需設(shè)備和材料做好采購(gòu)合同，從訂單、運(yùn)輸、進(jìn)貨和倉(cāng)儲(chǔ)等環(huán)節(jié)做好采購(gòu)成本控制。①通過(guò)綜合比對(duì)和衡量工程原材料的質(zhì)量與成本控制價(jià)格;②及時(shí)設(shè)計(jì)施工方案，要求分類(lèi)細(xì)致，成本計(jì)算準(zhǔn)確，提高項(xiàng)目進(jìn)度與預(yù)估的一致性，保證項(xiàng)目質(zhì)量。例如,在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，螺桿作為重要的金屬材料，必須保證質(zhì)量強(qiáng)度，表面不能有生銹情況；螺桿的直徑一般為12mm，便于施工人員操作。這些細(xì)節(jié)之處都關(guān)系到成本的變動(dòng)，應(yīng)予以嚴(yán)格控制。

2.2.2 工程造價(jià)控制

在EPC總承包項(xiàng)目中，有兩項(xiàng)指標(biāo)是非常重要的：一是政府通過(guò)招投標(biāo)方式選擇的承包商；二是施工之前雙方簽訂的項(xiàng)目合同。在選擇承包商時(shí)，發(fā)包方應(yīng)嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)招標(biāo)法》制定合理的招投標(biāo)文件，通過(guò)公正公開(kāi)的招投標(biāo)選擇綜合實(shí)力均能達(dá)到項(xiàng)目要求的承包商。承包商應(yīng)根據(jù)自身技術(shù)水平和財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行估價(jià)及報(bào)價(jià)，嚴(yán)禁為了中標(biāo)而故意拉低報(bào)價(jià)。合同階段的工程造價(jià)控制方法主要有：合理設(shè)定工程進(jìn)度款支付進(jìn)度和方式；合理設(shè)定主要材料費(fèi)、人工費(fèi)，以及甲乙雙方承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)范圍；制定合理的認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)程序；設(shè)定合理的由工程量變化造成的綜合單價(jià)調(diào)整范圍；簽訂相對(duì)周全的質(zhì)量保修書(shū)；做好合同文件管理工作；按合同規(guī)定的時(shí)限履行義務(wù)；嚴(yán)格現(xiàn)場(chǎng)簽證制度；關(guān)注易引發(fā)成本變化的內(nèi)外因素。

2.3 施工階段

2.3.1 重大成本控制

在施工階段，如果工程設(shè)計(jì)已經(jīng)全部完成，有必要對(duì)各種成本進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控、比較和分析，這需要一定的專(zhuān)業(yè)技術(shù)成本。例如，在工程項(xiàng)目中，應(yīng)重點(diǎn)考察其實(shí)施中的安全可行性問(wèn)題。由于建筑項(xiàng)目容易引發(fā)各種安全問(wèn)題，所以在項(xiàng)目開(kāi)工之前必須得到有關(guān)部門(mén)(環(huán)保部門(mén)、監(jiān)理部門(mén)等)的許可，而能否得到許可取決于各項(xiàng)準(zhǔn)備工作和施工條件是否達(dá)標(biāo)。當(dāng)前，很多施工單位只注重工程質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效益等硬性指標(biāo)，對(duì)安全管理的認(rèn)識(shí)不夠，安全管理機(jī)構(gòu)和人員配備不到位，安全管理應(yīng)有的配套設(shè)施嚴(yán)重缺失，導(dǎo)致安全生產(chǎn)責(zé)任落不到實(shí)處，安全管理流于形式，安全工作失控，安全事故不斷，大大增加了成本。

2.3.2 質(zhì)量成本控制

施工質(zhì)量成本控制是加強(qiáng)項(xiàng)目工程中成本管理的重要內(nèi)容，具體措施一般包括優(yōu)化施工方式、設(shè)備材料，提高工作人員的職業(yè)素養(yǎng)等。①施工企業(yè)應(yīng)明確施工任務(wù)和進(jìn)度，嚴(yán)格遵循施工方案和圖樣，最大化利用創(chuàng)新技術(shù)高效解決施工中的各種工程難題；②施工企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格審核相關(guān)部門(mén)提交的管理資料，核實(shí)是否手續(xù)齊全、檔案明確完整，確保工程項(xiàng)目中沒(méi)有隱藏的施工成本問(wèn)題，在每一個(gè)施工環(huán)節(jié)的交接中保證工程的高質(zhì)量施工；③施工人員要充分發(fā)揮在項(xiàng)目施工中的主導(dǎo)作用，密切關(guān)注施工過(guò)程中的成本問(wèn)題，并及時(shí)改正完善；④施工企業(yè)要不斷加強(qiáng)對(duì)施工人員專(zhuān)業(yè)技術(shù)和職業(yè)素養(yǎng)的培訓(xùn)，對(duì)于一些需要高精準(zhǔn)度、高技術(shù)含量的專(zhuān)業(yè)項(xiàng)目工程，要嚴(yán)格檢查施工設(shè)備的質(zhì)量和準(zhǔn)確度，聘用更高水平的技術(shù)人員，從根本上確保工程項(xiàng)目的施工成本質(zhì)量。

2.4 竣工結(jié)算階段

施工工程經(jīng)竣工驗(yàn)收合格后進(jìn)入竣工結(jié)算階段，因此竣工結(jié)算常被稱(chēng)作項(xiàng)目管理的最后一個(gè)環(huán)節(jié)。然而，竣工結(jié)算所暴露的問(wèn)題通常不只涉及竣工結(jié)算管理，而是發(fā)生在招投標(biāo)合同簽訂階段、合同履行階段和竣工結(jié)算階段這3個(gè)階段。從這一層面上講，竣工結(jié)算管理不是最后一個(gè)環(huán)節(jié)，而是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，因此應(yīng)加強(qiáng)全過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)管控，加強(qiáng)預(yù)控。①收集整理結(jié)算資料(包括施工合同、設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、索賠、其他合同價(jià)款調(diào)整資料)，形成詳細(xì)的臺(tái)賬(包括事項(xiàng)、開(kāi)始時(shí)間、結(jié)束時(shí)間、簽認(rèn)時(shí)間、簽認(rèn)人、金額等)；②對(duì)工程造價(jià)指標(biāo)、工程實(shí)物量、材料實(shí)際采購(gòu)量、分包工程甲供材數(shù)量、項(xiàng)目成本進(jìn)行分析，在確定項(xiàng)目成本的前提下，明確工程保底及爭(zhēng)取的結(jié)算值；③根據(jù)合同履約情況，結(jié)算書(shū)的編制水平及業(yè)主審核辦法，制定合理、有針對(duì)性的結(jié)算策劃，預(yù)測(cè)結(jié)算中會(huì)遇到的問(wèn)題，安排與業(yè)主的對(duì)接時(shí)機(jī)與對(duì)接層次；④明確工程結(jié)算策劃書(shū)的落實(shí)部門(mén)與責(zé)任人，確定結(jié)算對(duì)審人員食宿問(wèn)題，保證工程竣工結(jié)算順利進(jìn)行；⑤明確結(jié)算責(zé)任目標(biāo)(包括責(zé)任時(shí)間、責(zé)任造價(jià))，與商務(wù)經(jīng)理及結(jié)算人員簽訂結(jié)算責(zé)任書(shū)，制定獎(jiǎng)罰機(jī)制，調(diào)動(dòng)結(jié)算人員積極性。

3 層次分析法在EPC模式中的應(yīng)用

層次分析法(Analytic Hierarchy Process，AHP)是建筑行業(yè)中常用的成本核算方法，能夠有效減少成本誤差，滿(mǎn)足項(xiàng)目成本定性指標(biāo)和定量指標(biāo)的有關(guān)要求。本節(jié)主要探討AHP法在EPC模式下的具體使用步驟。

(1)建立模型，制定目標(biāo)，明確完成目標(biāo)的做法。首先，依據(jù)要研究的EPC項(xiàng)目，根據(jù)真實(shí)施工情況，運(yùn)用AHP法得出該項(xiàng)目的施工限額，通過(guò)文件形式詳細(xì)標(biāo)明限額的原因。其次，根據(jù)項(xiàng)目初期建設(shè)的AHP模型，分層次設(shè)定目標(biāo)層以及完成方法。設(shè)定完成方法時(shí)所依據(jù)的因素主要包括人員安全、項(xiàng)目的實(shí)用性、項(xiàng)目完成后的使用耐用情況，以及項(xiàng)目的花費(fèi)情況。最后，根據(jù)AHP模型確定工程實(shí)施方案。由目標(biāo)層的方法制定準(zhǔn)確的施工方案，其中項(xiàng)目施工主要考慮項(xiàng)目周?chē)慕ㄖ铩㈨?xiàng)目所在地的氣候、項(xiàng)目水電供給等情況。

(2)根據(jù)上述AHP法下各個(gè)層次的名稱(chēng)以及影響因素對(duì)比情況得出矩陣排列，請(qǐng)有關(guān)專(zhuān)家對(duì)矩陣進(jìn)行分析研究，得出標(biāo)度法下的比較結(jié)果，并通過(guò)判斷矩陣的數(shù)據(jù)呈現(xiàn)出來(lái)。具體對(duì)比分析過(guò)程可以按照表1呈現(xiàn)的等級(jí)進(jìn)行判斷。

表1 判讀矩陣1-9級(jí)標(biāo)度取值含義

通過(guò)表1中數(shù)據(jù)的9種情況可知，已知矩陣當(dāng)中含有行i和列j兩個(gè)元素，按照i和j作用的對(duì)比情況，可以對(duì)Cij取值。當(dāng)i，j兩個(gè)元素具有同樣的作用時(shí)，Cij取值為1。當(dāng)i的作用大于j時(shí)，隨著兩元素作用對(duì)比差別越來(lái)越大，Cij取值越來(lái)越大，而且數(shù)值是按照奇數(shù)來(lái)變動(dòng)的；當(dāng)i作用小于j時(shí)，隨著兩元素作用對(duì)比差別越來(lái)越小，Cij呈現(xiàn)分?jǐn)?shù)取值，而且分?jǐn)?shù)中分母越來(lái)越大，呈現(xiàn)奇數(shù)變化，導(dǎo)致分?jǐn)?shù)Cij取值越來(lái)越小。

(3)通過(guò)以上對(duì)于判斷矩陣的數(shù)據(jù)等級(jí)取值可知，數(shù)據(jù)往往能夠出現(xiàn)較為復(fù)雜的情況，所以規(guī)定當(dāng)子元素比較復(fù)雜時(shí)，可以針對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行一致性討論。一致性的標(biāo)準(zhǔn)是指求取數(shù)據(jù)的最大特征值和其他特征根，通常根據(jù)式(1)計(jì)算Cij的特征值

(1)

式中，λmax表示判斷矩陣特征值中的最大數(shù)值。

根據(jù)式(1)可知，CI和數(shù)據(jù)一致性存在反比關(guān)系，當(dāng)CI較小代表具有較高的一致性，CI數(shù)值越小，數(shù)據(jù)的一致性就越高。所以，當(dāng)CI為0時(shí)，數(shù)據(jù)呈現(xiàn)出完全一致性。

EPC建筑項(xiàng)目中，在實(shí)施總工程承包模式的基礎(chǔ)上采用AHP矩陣數(shù)據(jù)判斷方法有利于使施工成本統(tǒng)計(jì)更加科學(xué)合理。其中，工程成本中總建安費(fèi)作為重要的估算模塊需要詳細(xì)討論。總建安費(fèi)一般包括：工程成本材料費(fèi)、工程實(shí)施設(shè)備耗損費(fèi)、工程施工人工費(fèi)和施工貸款所需利息費(fèi)等，一般需要對(duì)總建安費(fèi)實(shí)施合理的限額措施。

4 EPC總承包模式造價(jià)控制建議

4.1 創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理

在項(xiàng)目前期，可以借鑒以往的項(xiàng)目案例進(jìn)行總結(jié)和分析，提供區(qū)域、結(jié)構(gòu)、功能、區(qū)域等關(guān)鍵要素的成本指標(biāo)，并通過(guò)批量建設(shè)項(xiàng)目投資估算材料和設(shè)備價(jià)格。根據(jù)創(chuàng)建的專(zhuān)項(xiàng)數(shù)據(jù)庫(kù)，可以方便了解建筑材料成本的變化浮動(dòng)情況，有助于原材料的及時(shí)采購(gòu)，合理原材料采購(gòu)對(duì)于工期緊、進(jìn)度遲、費(fèi)率合同下的工程結(jié)算尤為重要。因此，建立一個(gè)豐富、真實(shí)的數(shù)據(jù)庫(kù)，有助于加強(qiáng)EPC總承包項(xiàng)目的成本控制工作。

4.2 強(qiáng)化成本隊(duì)伍的專(zhuān)業(yè)技能

項(xiàng)目施工的每項(xiàng)工作都是專(zhuān)業(yè)化的工作，施工人員的專(zhuān)業(yè)技能直接影響施工質(zhì)量，所以提高項(xiàng)目施工人員的專(zhuān)業(yè)技能是至關(guān)重要的。除了由單位組織進(jìn)行培訓(xùn)、教育等，項(xiàng)目施工人員也可以通過(guò)其他途徑提高自身專(zhuān)業(yè)技能，比如在工作中隨時(shí)發(fā)現(xiàn)自身不足，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，并嘗試找到解決的方法策略。從某種程度上說(shuō)，這種方式更為直接和有效。

4.3 落實(shí)成本管理責(zé)任

企業(yè)必須要將工程項(xiàng)目中的成本管理責(zé)任落實(shí)到相關(guān)施工部門(mén)的責(zé)任人頭上，最大限度提高成本預(yù)算的精準(zhǔn)性。針對(duì)每一位責(zé)任人制定科學(xué)合理的考核機(jī)制，將施工質(zhì)量納入負(fù)責(zé)人的績(jī)效考核，提高獎(jiǎng)懲力度。這樣不僅能提高相關(guān)人員的責(zé)任意識(shí)和工作熱情，還有助于高效開(kāi)展成本管理工作。

5 結(jié)語(yǔ)

綜上，在EPC總承包模式下，應(yīng)從決策設(shè)計(jì)階段、合同階段、施工階段和竣工結(jié)算階段全面進(jìn)行成本管理和造價(jià)控制。層次分析法作為建筑行業(yè)中常用的成本核算方法，能夠有效減少成本誤差，滿(mǎn)足項(xiàng)目成本定性指標(biāo)和定量指標(biāo)的有關(guān)要求。本文研究是基于實(shí)踐工作的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，有待進(jìn)一步深化。