中小企業合理避稅的方法和措施

隋峰燕

摘 要：隨著我國社會經濟的不斷發展，市場競爭也越來越激烈，中小企業要想在市場競爭中站穩腳步，就需要適當調整自身的經營戰略，改變傳統的管理制度。在眾多理論中，合理避稅被認為是中小企業經營策略調整中的重要方法。稅收對于每個企業來說都是一項必不可免的開支，因此合理避稅能夠提高企業的經濟效益。現代社會中許多中小企業都紛紛開展各種措施進行避稅，但是其中有些措施存在不合理的問題，因此也受到了稅務機關的關注。文章主要針對中小企業合理避稅的方法與措施展開分析。

關鍵詞：中小企業；合理避稅；市場競爭

合理避稅是指在法律許可的范圍內通過有效的方法來減少應交稅費的一種行為，其強調法律允許的范圍內，重點在于采用科學合法的手段對企業經營管理與財務活動進行規劃，滿足法律制定的規定，從而降低企業應交稅費[1]。但是根據目前中小企業避稅現狀來看，仍有許多問題存在，導致避稅行為存在許多不合理、不合法的地方，影響了企業的可持續發展。因此，文章首先分析中小企業避稅中存在的問題，然后提出了相應的解決措施，旨在為中小企業合理避稅提供相應的參考依據。

1 中小企業合理避稅中存在的問題

1.1 中小企業對合理避稅存在認知偏差

部分中小企業將合理避稅錯誤的與偷稅漏稅、抗稅欠稅等違法犯罪行為畫上等號，導致企業沒有在法律引導下進行避稅，而是出現了違法犯罪的行為，沒有履行依法納稅的義務。合理避稅只有在法律允許的范圍內才能視為企業的合法權利，并且受到法律的認可和保護[2]。但是偷稅漏稅、抗稅欠稅等行為危害了國家利益，也是阻礙我國市場經濟健康發展的重要問題，需要正視這些問題對社會造成的影響。

1.2 中小企業缺乏專業的稅收規劃人才

避稅方案的規劃工作具有較強的專業性，除了需要掌握稅法以及會計知識之外，同時需要掌握工商、證劵、保險、外貿等方面的知識。但是中小企業的規模相對較小，財務管理通常都是有會計負責，缺乏專業的稅收規劃師，且稅收計劃多是由會計人員代為規劃，可能無法滿足稅收規劃的要求，導致企業避稅工作存在許多不合理的現象，這也制約了企業的進一步發展。

1.3 中小企業自身狀況限制了其合理避稅的優化

中小企業存在規模小、經濟活動盲目性大的問題，缺乏資金且市場競爭力不高，導致中小企業不可能在稅務規劃中花費大量的時間與精力。通過比較不同避稅方案的效益，無法權衡成本效益，甚至可能錯過更有利的避稅方案[3]。此外，中小企業往往為了謀求生存而將發展放在企業管理的核心，沒有正確認識合理避稅，導致合理避稅工作存在許多問題。

1.4 社會中缺乏相應的避稅咨詢與代理機構

近些年來，市場中的中小企業發展未能更上社會咨詢以及代理機構的發展。由于我國經濟市場發展速度快，中小企業數量多，而相應的社會咨詢、代理機構的發展則沒有更上中小企業的發展，這些機構存在業務范圍狹窄、服務水平低、辦事效率不高的問題，很難滿足中小企業對合理避稅的要求。

1.5 稅務機關對合理避稅的宣傳力度不足

我國稅務機關僅僅是確保國家稅收能夠及時進入國庫，對企業合理避稅行為沒有進行過多宣傳，這導致中小企業在合理避稅中只能依靠自身的認知，缺乏稅務機關的配合，導致合理避稅后續工作容易出現問題。

2 中小企業合理避稅的方法與措施

2.1 樹立正確的避稅觀念，科學避稅

中小企業經營范圍較廣，是當地經濟發展的重要推動力，也是財政稅收的重要來源之一。若中小企業將合理避稅當做偷稅、漏稅、抗稅、欠稅等犯罪行為，必然會導致我國稅收收入流失。因此，需要引導中小企業樹立正確的避稅觀念，從某方面來說能夠維護國家效益與企業效益。中小企業需要認知合理避稅需要建立在法律允許的基礎上，并且要做好納稅規劃，不能因為疏忽或是故意行為，以合理避稅的口號干著偷稅漏稅的行為。

2.2 提高稅收規劃人員的專業水平

合理避稅對稅收規劃人員的專業水平以及綜合素質有著較高的要求。中小企業在招聘稅收規劃人員時需要嚴格要求，并為工作人員提供相應的專業培訓。國家的稅收政策會隨著市場的變化而不斷改變的，因此工作人員的知識體系也需要不斷更行。在稅法政策發展過程中，能夠根據新的政策調整原有的納稅規劃，是企業稅務管理人員的工作。同時，部分中小企業有可能因為無法負擔稅收規劃人員的薪資，多為會計人員兼任，可以通過委托外部人員，從而減輕企業的納稅負荷。目前企業通過外包的方式來解決自身無法勝任的工作是現代企業的常見現象，是平衡成本效益之后選擇的一種方式，能夠體現資源優化配置的特點。

2.3 企業要不斷壯大自身，提高市場競爭力

中小企業由于自身規模小，資金缺乏等問題，無法使避稅規劃更加合理，因此中小企業需要結合自身的發展優勢，借助重組等方式，不斷擴大企業的經營規模。大型企業也是通過自身的不斷努力從中小企業發展而來。因此，中小企業可以通過自身的努力，不斷擴大企業規模，從而更好的開展合理避稅規劃，減輕企業的納稅負荷，這也是企業順應社會經濟發展的必然選擇，需要從優化企業內部管理，制定科學的企業發展策略著手。

2.4 推動社會咨詢與代理機制的發展

現階段我國社會中能夠為中小企業提供避稅咨詢與服務的機構相對較少，且存在收費不合理、服務水平低的問題。但是僅依靠中小企業自身的稅收規劃無法進行合理避稅，也無法推動企業更好的發展。因此，推動避稅咨詢與代理機構的發展是符合現代社會發展的要求。國家應當重視和引導此類結構的科學發展，從而完善社會服務機構。根據相關文獻調查指出，中小企業在市場中的所占比重超過80%，國家應當大力推動服務中小企業機構發展，從而為中小企業的可持續發展提供支持。

2.5 稅務機關要加強合理避稅的宣傳與支持

我國在制定法律與政策時總是不自主的偏向國有企業，在這一定程度上限制了中小企業的發展，因此需要重視中小企業合理避稅的科學開展，為中小企業提供合理避稅宣傳服務，同時提供相應的咨詢平臺，引導中小企業合理進行避稅工作，從而促進中小企業的快速發展。合理的稅收規劃能夠有效減輕中小企業的納稅負擔，同時能夠實現國家征稅的意圖。跨國企業每年避稅金額超過幾百億，隨著我國經濟市場與國際市場之間的聯系越來越緊密，避稅現象在我國也越來越常見。中小企業本身在市場競爭中就處于劣勢，需要通過有效的稅收規劃來提高市場競爭力，中小企業在進行稅收規劃的時候需要正確認識稅收的作用，并且合理配置企業資源，提高企業的市場競爭力。

3 結束語

隨著我國社會經濟的不斷發展，市場競爭也越來越激烈，中小企業要想在市場競爭中站穩腳步，就需要適當調整自身的經營戰略，改變傳統的管理制度。中小企業合理避稅是推動其可持續發展的必然選擇，但是目前我國中小企業在避稅過程中仍存在許多問題，這就導致避稅行為可能存在違法犯罪的現象，這損壞了國家利益，因此需要采取科學的方式，提高中小企業對合理避稅的認知，并采取其他支持方式，提高中小企業合理避稅的發展。

參考文獻

[1]劉淑春，丁莉芳.中小企業會計核算中逃稅避稅的探討——蘇南地區中小企業稅負調查[J].中國集體經濟，2013，54（27）：80-81.

[2]張曉紅.中小企業如何合理避稅以減少成本[J].中小企業管理與科技，2013，43（28）：68-69.

[3]徐菲菲，邢娟，吳文鳳等.淺談中小企業稅收籌劃--蘇南地區中小企業稅負調查[J].現代企業教育，2014，23（6）：263-264.