什么因素影響小微企業(yè)員工的參保率

張繼良，王宏鳴，張少輝

一、引言

20世紀(jì)80年代初以來，中國農(nóng)村到城市的人口迅速增加，許多農(nóng)村居民遷入城市尋求更好的工作和生活機(jī)會。到2013年底，進(jìn)城務(wù)工的農(nóng)民工總量已達(dá)2.69億，占全國勞動力的總數(shù)的35%，和城鎮(zhèn)員工數(shù)量之比約為4:6（國家統(tǒng)計(jì)局，2014年）。盡管這種快速的城鎮(zhèn)化趨勢對城市發(fā)展有重大的貢獻(xiàn)，但農(nóng)民工在勞動力市場上沒有得到平等對待或獲得不成比例的工作回報(bào)。與城市同齡人相比，農(nóng)民工工作時(shí)間較長、工資較低、生活條件較差。例如，Li（2010）使用2006年和2008年“中國綜合社會調(diào)查”（CGSS）的數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，農(nóng)民工每天平均工作時(shí)間長達(dá)9小時(shí)，他們的月平均工資卻僅為城鎮(zhèn)員工的76%。此外，由于缺乏城鎮(zhèn)戶口，限制了農(nóng)民工獲得大多數(shù)城鎮(zhèn)員工享有的社會福利的機(jī)會。《2013年農(nóng)民工檢測情況報(bào)告》指出，我國參加養(yǎng)老保險(xiǎn)的農(nóng)民工比例僅為15.7%、工傷保險(xiǎn)為28.5%、醫(yī)療保險(xiǎn)為17.6%、失業(yè)保險(xiǎn)為9.1%、生育保險(xiǎn)只有6.6%。盡管《社會保險(xiǎn)法》的實(shí)施，對企業(yè)繳納社保金起到積極推動作用，但對以農(nóng)民工為主體的小微企業(yè)社保繳納率提升影響有限。根據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局江蘇調(diào)查總隊(duì)的調(diào)查結(jié)果，江蘇小微工業(yè)企業(yè)養(yǎng)老參保率2015年僅比2011年提升4個(gè)百分點(diǎn)。企業(yè)普遍反映，為員工繳納社保負(fù)擔(dān)越來越重。2013年全國經(jīng)濟(jì)普查結(jié)果顯示，小微企業(yè)從業(yè)人員中農(nóng)民工占83.6%，而小微企業(yè)員工占全部企業(yè)法人單位從業(yè)人員的42%，大頭是小微工業(yè)企業(yè)，占全部小微企業(yè)的60.6%。因此，小微企業(yè)員工的參保與否是農(nóng)民工市民化能否實(shí)現(xiàn)的關(guān)鍵。

本著正本清源的宗旨，我們在江蘇境內(nèi)抽取一定數(shù)量的調(diào)查樣本，試圖研究是什么因素影響著小微企業(yè)的參保率，以期為供給側(cè)改革提供有價(jià)值的參考意見。本文的貢獻(xiàn)如下：由于小微企業(yè)參保是在國家設(shè)定的制度環(huán)境下企業(yè)員工和企業(yè)共同的行為方式，涉及到企業(yè)的承受力、員工的意愿與能力以及政策環(huán)境，故首先對小微企業(yè)的參保機(jī)制進(jìn)行了分析；其次，利用小微企業(yè)的微觀調(diào)查數(shù)據(jù)，實(shí)證研究小微企業(yè)生產(chǎn)組織要素及員工個(gè)體特征等因素對企業(yè)參保行為的影響，發(fā)現(xiàn)小微企業(yè)的參保行為更多地受到企業(yè)類型、決策者及員工的個(gè)體特征的影響。并劃分不同地區(qū)建立模型，研究不同政策環(huán)境下小微企業(yè)參保行為的異質(zhì)性；最后，利用分位數(shù)回歸研究不同參保層次的企業(yè)的影響因素的差異化作用，結(jié)果顯示企業(yè)勞動生產(chǎn)率、負(fù)責(zé)人和雇員受教育程度以及行業(yè)類型對小微企業(yè)參保率的影響均存在分位效應(yīng)，并據(jù)此提出適合小微企業(yè)參保的差別化政策選擇。本文剩余部分的結(jié)構(gòu)安排如下：第二部分回顧了相關(guān)文獻(xiàn)；第三部分是小微企業(yè)參保的機(jī)制分析，并在此基礎(chǔ)上提出本文的研究假設(shè)；第四部分是實(shí)證研究；第五部分給出了結(jié)論和建議。

二、文獻(xiàn)綜述

縱觀學(xué)者們關(guān)于企業(yè)社保問題的研究，可以歸納出總體集中在三個(gè)視角：一是從農(nóng)民工“市民化”的角度，研究目前的社保政策對農(nóng)民工城市化的影響；二是從企業(yè)的角度研究企業(yè)社保的承受能力及社保對其生產(chǎn)經(jīng)營的影響；三是從制度供給角度分析社保問題。

（一）農(nóng)民工市民化視角下的社保問題研究

農(nóng)民工市民化的核心之一是獲得與城鎮(zhèn)居民同等的社會保險(xiǎn)。雖然大量的農(nóng)民工長期在城市工作和生活，但是他們無法得到均等化的公共服務(wù)，農(nóng)民工參與各項(xiàng)社會保險(xiǎn)的比例都比較低，在城市內(nèi)部形成了新的二元結(jié)構(gòu)（Chan和 Zhang，1999；Xu和Guan，2011；Brzeska，2017）。Smith（2014）基于重慶市的戶籍制度改革試驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)即使給予農(nóng)村居民與城鎮(zhèn)居民平等的社會保障待遇，農(nóng)村居民也不愿意將農(nóng)業(yè)戶籍更換為城鎮(zhèn)戶籍。程杰和高文書（2015）分析目前養(yǎng)老保險(xiǎn)體系暴露出的問題，認(rèn)為是既有體制轉(zhuǎn)型不徹底的原因，也有經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡的矛盾，亦有制度設(shè)計(jì)自身的缺陷。應(yīng)將養(yǎng)老體系與勞動力市場相匹配。而文雯（2015）分別從農(nóng)民工個(gè)體層面和企業(yè)層面分析對農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)參保狀態(tài)的影響，她認(rèn)為由于農(nóng)民工群體的高度異質(zhì)性，農(nóng)民工對參保的需求及意愿產(chǎn)生分化，所以應(yīng)當(dāng)實(shí)行分類分層的農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。從制度供給層面上，任輝和傅晨（2015）認(rèn)為農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)缺失嚴(yán)重主要在于制度供給不能適應(yīng)農(nóng)民工對養(yǎng)老保險(xiǎn)的需求變化，農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度供求非均衡，在現(xiàn)行制度下積存著大量的潛在利潤。秦立建和陳波（2014）則基于專項(xiàng)調(diào)查數(shù)據(jù)研究了醫(yī)療保險(xiǎn)對農(nóng)民工城市融入的影響，發(fā)現(xiàn)醫(yī)療保險(xiǎn)對農(nóng)民工城市融入的影響存在分位效應(yīng)，說明醫(yī)療保險(xiǎn)制度對農(nóng)民工融入城市生活的綜合影響越來越強(qiáng)。盧海陽（2013）基于2013 年進(jìn)城農(nóng)民工實(shí)地調(diào)查數(shù)據(jù)，應(yīng)用描述性統(tǒng)計(jì)方法從經(jīng)濟(jì)、社會、文化、心理和身份五個(gè)維度對農(nóng)民工的城市融入現(xiàn)狀進(jìn)行分析。得出農(nóng)民工的城市融入狀況并不理想，在戶籍制度障礙下，農(nóng)民工工資歧視、社會保障程度低、子女教育受限等現(xiàn)象依然十分突出；群體異質(zhì)性是農(nóng)民工城市融入的重要特征。

郭菲和張展新（2013）基于城市所作的“遷移和流動勞動力與中國大城市發(fā)展”調(diào)查數(shù)據(jù)，對農(nóng)民工參加醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)以及工傷保險(xiǎn)分析表明，農(nóng)村遷移人口或參與社會保險(xiǎn)的概率仍然低于市民遷移人口和城市本地居民。遷移人口是否參與各種社會保險(xiǎn)項(xiàng)目與他們的就業(yè)狀況緊密相關(guān)。針對農(nóng)民工參保率較低的事實(shí)，學(xué)者對其原因進(jìn)行分析，陳冬梅和袁藝豪（2014）用Logistic模型分析了農(nóng)民工社保參保情況及其主要影響因素，發(fā)現(xiàn)農(nóng)民工是否參保主要取決于企業(yè)而不是農(nóng)民工本身。企業(yè)通過多種方式逃避社保繳費(fèi)，降低了農(nóng)民工的社保參保率。有學(xué)者對目前的社會保障模式能否促進(jìn)農(nóng)民工健康進(jìn)行探討，龔晶和孫素芬（2014）基于2012年北京地區(qū)務(wù)工農(nóng)民工的抽樣調(diào)查，對不同保障模式與農(nóng)民工健康狀況的相關(guān)關(guān)系進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)因?yàn)楦黝惐Ｕ夏Ｊ绞芤婷娑急容^窄，模式的改善和種類的增加并不能帶來農(nóng)民工生理和心理健康水平的提升。相反，會導(dǎo)致農(nóng)民工繳費(fèi)負(fù)擔(dān)的增加，造成更大的工作壓力。

（二）企業(yè)效益及承受力視角下的社保問題研究

企業(yè)是繳納員工社保的主體，其意愿和承受力是影響參保率的直接原因。J?ckle和Li（2006）研究秘魯1994—1997年5 688家微型企業(yè)的數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)規(guī)模及其增長速度是企業(yè)參與社會保險(xiǎn)的主要決定因素。Nyland等（2010）基于2001年和2002年上海市勞動與社會保障局對2 234家企業(yè)審計(jì)數(shù)據(jù)的研究發(fā)現(xiàn)，設(shè)立年限長和規(guī)模（員工人數(shù)）大的企業(yè)更愿意參與社保繳費(fèi)。除了企業(yè)年齡和規(guī)模外，企業(yè)所處行業(yè)和所有制類型也影響了其參與社會保險(xiǎn)的積極性，他們認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)更大的行業(yè)如冶金和國有控股企業(yè)更傾向于社保繳費(fèi)。我國社保法規(guī)定，企業(yè)必須繳納相當(dāng)于員工工資水平近30%的五險(xiǎn)，對企業(yè)效益帶來較大影響。周小川（2000）按照30%的增加值率，勞動力成本與資本成本按照7:3的關(guān)系，推導(dǎo)出如果企業(yè)社保繳費(fèi)率上升10個(gè)百分點(diǎn)，那么企業(yè)的利潤率就會從5%減少到2.9%。一個(gè)不爭的事實(shí)是如果企業(yè)依法為員工繳納最低限額的全部社會保險(xiǎn)金，這筆支出占企業(yè)給員工開出的稅前工資的比重高達(dá)約43.3%。偏高的雇主繳費(fèi)率以及過重的社會保險(xiǎn)繳費(fèi)負(fù)擔(dān)直接導(dǎo)致單位勞動力成本的提高，迫使國內(nèi)產(chǎn)品價(jià)格上升，從而失去價(jià)格競爭優(yōu)勢，客觀上造成國家出口商品市場份額的流失、國內(nèi)產(chǎn)業(yè)加快轉(zhuǎn)移等不利結(jié)果（李昕，2016；Thompson，1998；鄭秉文，2016）。小微企業(yè)多數(shù)屬于勞動密集型企業(yè)，小微企業(yè)員工參保率低、各險(xiǎn)種發(fā)展參差不齊、社保費(fèi)率較高等問題，都制約了小微企業(yè)的成長（綦魯明，2013）。與發(fā)達(dá)國家相比，我國社會保障支出中企業(yè)社保負(fù)擔(dān)過重，引發(fā)了職工與企業(yè)的工資矛盾，也阻礙了經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展。但是也有學(xué)者持不同看法，認(rèn)為實(shí)際繳費(fèi)水平?jīng)]有名義水平那么高。楊波（2013）對滬市A股842家上市公司進(jìn)行了實(shí)證研究，發(fā)現(xiàn)企業(yè)社會保險(xiǎn)費(fèi)負(fù)擔(dān)率明顯低于法定費(fèi)率之和，不同地區(qū)和行業(yè)的上市公司社會保險(xiǎn)費(fèi)負(fù)擔(dān)率水平存在著較大的差異。孫雅娜（2010）根據(jù)模型分析表明，遼寧省企業(yè)目前的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)率是20%，而測算出的最優(yōu)統(tǒng)籌繳費(fèi)率應(yīng)該是23%。許志濤（2014）通過測算各地區(qū)不同所有制企業(yè)的社會保險(xiǎn)繳費(fèi)能力，發(fā)現(xiàn)法定企業(yè)社會保險(xiǎn)繳費(fèi)率超出了西部各類企業(yè)繳費(fèi)能力的上限，但中東部的國有企業(yè)、外資企業(yè)仍有一定能力承受法定企業(yè)社會保險(xiǎn)的繳費(fèi)負(fù)擔(dān)。

（三）制度環(huán)境影響下的社保問題研究

從制度層面上，各地政策和制度不統(tǒng)一、不協(xié)調(diào)，制度碎片化。Felix Salditt等（2007）認(rèn)為盡管中國政府一直致力于擴(kuò)大城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面，但城鎮(zhèn)職工參保率依然低于50%，還需要加強(qiáng)便攜性和強(qiáng)化管理才能創(chuàng)造出一個(gè)更具有可持續(xù)性的全國性養(yǎng)老保險(xiǎn)系統(tǒng)。Rofinann和Lucchetti（2006）指出養(yǎng)老金體系的評價(jià)指標(biāo)體系主要集中在三個(gè)方面：覆蓋面、恰當(dāng)性和可持續(xù)性。其中覆蓋面是指受正式養(yǎng)老金制度保護(hù)的老年人的比例；恰當(dāng)性是指受益者受益程度及受益者是否能保持恰當(dāng)?shù)南M(fèi)水平；可持續(xù)性是指社會和政府能夠維持制度運(yùn)行的能力。Li和Lin（2016）認(rèn)為由于80年代初期的獨(dú)生子女政策，中國的人口老齡化問題比其他國家更嚴(yán)重，使得目前的社會保障制度不可持續(xù)。并考慮了各種改革措施，包括調(diào)整替代率，同時(shí)保持繳費(fèi)率不變；維持現(xiàn)有替代水平，提高繳費(fèi)率；提高退休年齡，保持繳費(fèi)率或替代率不變；建立政府支付隱形社會保障債務(wù)的全面資金制度。通過模擬和比較這些改革對資本積累、輸出和每一代福利的影響，發(fā)現(xiàn)提高退休年齡、保持繳費(fèi)率不變，對我國當(dāng)前來說是一個(gè)更好的選擇。謝增毅（2015）認(rèn)為應(yīng)以法治的方式進(jìn)一步明確和統(tǒng)一企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的參保對象、繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、待遇領(lǐng)取條件。從當(dāng)前推進(jìn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革視角看，學(xué)者們比較統(tǒng)一的看法是降低社會保險(xiǎn)費(fèi)率，但不能減少員工待遇。此外，學(xué)者們提出了進(jìn)行制度優(yōu)化、降低企業(yè)負(fù)擔(dān)的設(shè)想。胡秋明和景鵬（2014）認(rèn)為適當(dāng)降低政策繳費(fèi)率、加強(qiáng)征繳機(jī)構(gòu)的激勵與約束均有利于企業(yè)遵從制度安排。鄭功成（2010）提出，在2015年實(shí)現(xiàn)全國統(tǒng)一的繳費(fèi)率，將總費(fèi)率控制在25%左右，單位繳費(fèi)率可定為15%，個(gè)人繳費(fèi)率定為10%，未來養(yǎng)老金的支付風(fēng)險(xiǎn)在中央和地方政府之間按照7:3或6:4的比例分擔(dān)，這樣就明確中央與地方按比例分擔(dān)責(zé)任的機(jī)制。還有學(xué)者從制度優(yōu)化的層面分析認(rèn)為，現(xiàn)行社保政策缺乏針對性，小微企業(yè)難以適應(yīng)。詹長春等（2013）以江蘇省企業(yè)為樣本，調(diào)查發(fā)現(xiàn)當(dāng)前小微企業(yè)社會保險(xiǎn)繳費(fèi)率為 32.94%，社會保險(xiǎn)繳費(fèi)對小微企業(yè)的利潤擠出效應(yīng)更加明顯。并實(shí)證測算出小微企業(yè)能夠承受社會保險(xiǎn)繳費(fèi)負(fù)擔(dān)的最高限度為26.94%，適宜限度為18.78%。

綜上所述，學(xué)者們對企業(yè)負(fù)擔(dān)進(jìn)行研究，提出了制約社保發(fā)展的不僅有政策因素，也有外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素以及企業(yè)的生產(chǎn)因素。但對小微企業(yè)參保行為的影響因素研究較少。因此，本文基于上述研究不足，以小微企業(yè)的微觀數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，旨在尋找企業(yè)的勞動生產(chǎn)率、員工素質(zhì)等內(nèi)部生產(chǎn)組織要素對其社保參保行為的影響，并厘清內(nèi)在的影響機(jī)制，為小微企業(yè)的社保政策制定及企業(yè)自身發(fā)展提供依據(jù)。本文的創(chuàng)新點(diǎn)如下：（1）小微企業(yè)的參保機(jī)制；（2）利用小微企業(yè)樣本數(shù)據(jù)，實(shí)證研究小微企業(yè)生產(chǎn)組織要素及員工個(gè)體特征等因素對企業(yè)參保行為的影響；（3）分地區(qū)研究不同地區(qū)政策環(huán)境下小微企業(yè)參保行為的異質(zhì)性；（4）利用分位數(shù)回歸研究不同參保層次的企業(yè)的影響因素的差異化作用。

三、小微企業(yè)參保的機(jī)制分析與研究假設(shè)

小微企業(yè)參保是在國家設(shè)定的制度環(huán)境下，企業(yè)員工和企業(yè)共同的行為方式，涉及到企業(yè)的承受力、員工的意愿與能力以及政策環(huán)境。

（一）企業(yè)的參保選擇

小微企業(yè)經(jīng)營比較困難，盈利水平普遍較低，主體是民營。企業(yè)基本是傳統(tǒng)生產(chǎn)方式，對員工的技能要求也相對較低，主要通過雇用外來農(nóng)民工來滿足勞動力需求，進(jìn)行低勞動力成本競爭，因此企業(yè)對人力成本變動十分敏感。企業(yè)主要是以私營經(jīng)濟(jì)為主體，參保繳費(fèi)主觀意愿淡薄，企業(yè)為農(nóng)民工參保很大程度受制于外部環(huán)境。在缺乏監(jiān)管的情況下，企業(yè)對一般性員工參保積極性不高，但是對掌握關(guān)鍵技術(shù)或關(guān)鍵崗位技能的重要員工，企業(yè)會主動繳納社保金，這種選擇性的參保行為反映了企業(yè)的趨利性。因此，以下這些因素會直接約束企業(yè)參保行為：一是企業(yè)規(guī)模，規(guī)模越大，影響也越大，容易被監(jiān)督部門重點(diǎn)關(guān)注，但是小微企業(yè)往往規(guī)模小，容易被“遺漏”；二是企業(yè)效益，效益好的企業(yè)參保繳費(fèi)意識強(qiáng)，以達(dá)到穩(wěn)定員工的目的；三是所有制形式，國有、集體以及三資企業(yè)遵守法律法規(guī)的意識普遍要好于私營企業(yè)；四是企業(yè)勞動生產(chǎn)率，特別是生產(chǎn)率提高幅度大于工資上漲幅度的企業(yè)；五是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人受教育程度，程度越高，遵規(guī)守紀(jì)意識會越強(qiáng)。基于上述理論分析，本文提出如下假設(shè)：

假設(shè)1：小微企業(yè)的參保行為不但與企業(yè)效益有關(guān)，還取決于企業(yè)類型以及管理水平。

（二）企業(yè)員工的意愿與實(shí)際能力

企業(yè)員工主要為農(nóng)村戶籍人口，員工普遍收入不高，雖然有長期居住在城市、成為新市民的愿望，但不希望有限的收入再被扣除用于支付社保。從每月工資報(bào)酬看，普通農(nóng)民工約占城鎮(zhèn)職工工資水平的60%，實(shí)在是捉襟見肘。因此，面對現(xiàn)實(shí)的生存壓力，以及就業(yè)的不穩(wěn)定性，相當(dāng)一部分員工會選擇暫時(shí)或永久放棄參保。會有一部分員工與企業(yè)私下達(dá)成默契，員工承諾自愿放棄參保權(quán)利，企業(yè)把參保金額的全部或部分以現(xiàn)金形式支付給員工。但不同文化程度的員工對社保繳納存在差異，初中以上員工的自我保護(hù)意識普遍在加強(qiáng)，越來越多的企業(yè)不得不采取依法繳納的方式。按照參保規(guī)定，每月從農(nóng)民工工資中代扣代繳，成為強(qiáng)制性措施。總體看，一方面，企業(yè)員工參保既有被動也有主動，但形式上仍屬于被動參保。企業(yè)員工參保行為也取決于員工受教育程度、報(bào)酬的高低。另一方面，當(dāng)企業(yè)的參保率較低時(shí)，說明企業(yè)已在盡可能降低員工成本，那么所雇員工的文化水平也偏低，員工較為看重工資收入，而降低對社保的繳納要求，形成一個(gè)不良循環(huán)。據(jù)此，本文提出如下假設(shè)：

假設(shè)2：員工受教育程度越高，參保意愿越強(qiáng)，進(jìn)而企業(yè)參保率越高。反過來，企業(yè)參保率對員工受教育程度可能存在反饋效應(yīng)。

（三）規(guī)制對參保供給的影響

從法律法規(guī)視角看，國家、省級部門陸續(xù)出臺幾個(gè)相關(guān)的法律法規(guī)及條例規(guī)定，一直在規(guī)范勞動用工與提高社保參與率，最新一則是2014年《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步做好為農(nóng)民工服務(wù)工作的意見》。各地對小微企業(yè)也提出差異化限期達(dá)標(biāo)要求，對農(nóng)民工社保的督察力度明顯加大，規(guī)制的作用被持續(xù)強(qiáng)化，企業(yè)屬性差別在弱化。工業(yè)化進(jìn)程與區(qū)域社保參保管理存在關(guān)聯(lián)。規(guī)制的作用會迫使企業(yè)被動執(zhí)行以及員工主動增強(qiáng)保護(hù)意識。基于上述分析，本文提出如下假設(shè)：

假設(shè)3：政府規(guī)制對提升企業(yè)參保率具有正向作用，但形式上存在差異。規(guī)制強(qiáng)度低的地區(qū)更多表現(xiàn)為企業(yè)被動參保，規(guī)制強(qiáng)度高的地區(qū)則更多表現(xiàn)為員工主動參保。

因此，可以認(rèn)為農(nóng)民工的個(gè)體特征、企業(yè)的參保行為、國家的制度供給共同影響著農(nóng)民工參保，但是來自三者的影響究竟在多大程度上對農(nóng)民工參保起作用，需要進(jìn)一步從實(shí)證角度加以驗(yàn)證。

四、實(shí)證研究

基于上述分析框架，本文利用江蘇省1 738家小微企業(yè)調(diào)查數(shù)據(jù)，對小微企業(yè)社保參保率的影響因素進(jìn)行實(shí)證研究。在被調(diào)查的1 738個(gè)企業(yè)里，依照小微工業(yè)企業(yè)分布，其中采掘類 11個(gè)、制造業(yè)1 694個(gè)、公用事業(yè)33個(gè)，基本覆蓋了工業(yè)所有行業(yè)。分蘇北、蘇中和蘇南三大地帶進(jìn)行選擇，具體分布：蘇北地區(qū)（徐州、宿遷、連云港、淮安、鹽城）共有276戶企業(yè)；蘇中地區(qū)（揚(yáng)州、泰州、南通）共有 377戶企業(yè)；蘇南地區(qū)（南京、鎮(zhèn)江、常州、無錫、蘇州）共有1 085戶企業(yè)。

（一）變量及指標(biāo)選取

本文因變量為社保參保率，我們使用綜合參保率來進(jìn)行衡量，綜合參保率是給各項(xiàng)險(xiǎn)種的參保率分配權(quán)重后的加總，即綜合參保率= ∑參保率×權(quán)數(shù)；而各險(xiǎn)種權(quán)數(shù)=繳費(fèi)率/總繳費(fèi)率×100。

自變量選擇著眼于個(gè)人、企業(yè)及制度環(huán)境三方面。個(gè)人特征選取雇員的受教育程度、人均工資水平。企業(yè)特征選用企業(yè)經(jīng)營、企業(yè)屬性、雇主受教育程度。制度環(huán)境選取區(qū)域差異和企業(yè)注冊類型，因?yàn)榻K三大區(qū)域工業(yè)化進(jìn)程差異較為顯著，內(nèi)部差異與全國東中西差異十分相近。個(gè)人特征中，雇員中初中以上文化程度占比表示員工素質(zhì)，人均工資表示從企業(yè)獲得的報(bào)酬。企業(yè)特征中，企業(yè)負(fù)責(zé)人受教育程度表示企業(yè)內(nèi)部管理水平，利潤率表示企業(yè)的獲利能力，勞動生產(chǎn)率則是企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)水平、經(jīng)營管理水平、職工技術(shù)熟練程度和勞動積極性的綜合表現(xiàn)。由于蘇南地區(qū)工業(yè)化進(jìn)程起步較早，發(fā)展速度較快，政府的社保政策的管理相比蘇北、蘇中地區(qū)更具規(guī)范性，因此加入了政策變量來反映政府規(guī)制對參保率的影響。企業(yè)注冊類型反映不同類型企業(yè)在資本構(gòu)成、管理結(jié)構(gòu)上的差異，也間接表示了企業(yè)對政策的遵守情況和執(zhí)行力度。另外，考慮到企業(yè)的其他因素對社保參保率的影響，我們將人均工資、資產(chǎn)凈值及行業(yè)作為控制變量。變量及指標(biāo)的選取如表1所示。

表1 變量的選取及定義解釋

表2 變量的統(tǒng)計(jì)性描述

表3 分注冊類型的變量統(tǒng)計(jì)性描述

同時(shí)，由表2可以看出，資產(chǎn)凈值的標(biāo)準(zhǔn)差最大，表明所選樣本中各小微企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模存在較大差異；勞動生產(chǎn)率的標(biāo)準(zhǔn)差次之，表明各個(gè)小微企業(yè)的生產(chǎn)能力的差異較大。而利潤額，最小值為-345.9，最大值157.4，表明企業(yè)嚴(yán)重虧損的程度要大于最大盈利程度。從表3注冊類型來看，樣本中私營企業(yè)所占的比重最大，占到總體的86%；三類企業(yè)的資產(chǎn)凈值均值差異較大，合資企業(yè)的資產(chǎn)凈值遠(yuǎn)高于私營企業(yè)，同時(shí)合資企業(yè)的綜合參保率均值也最高；利潤率方面，私營企業(yè)的利潤率均值最大且為正值，而合資企業(yè)的利潤率均值為負(fù)。合資企業(yè)內(nèi)部的利潤率、勞動生產(chǎn)率的標(biāo)準(zhǔn)差較其他兩類企業(yè)要高，說明合資企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營狀況差異較大。

（二）計(jì)量模型及實(shí)證結(jié)果

依據(jù)上述的變量選取及定義，首先建立多元線性回歸模型，尋找小微企業(yè)綜合參保率和企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)組織要素之間存在的關(guān)系。建立的模型如下：

其中，Yt是因變量，即各企業(yè)的綜合參保率 Com_Ins；自變量分別為利潤率Profit、勞動生產(chǎn)率Lprod、勞動生產(chǎn)率的平方項(xiàng)Lprod2、負(fù)責(zé)人文化程度He_cult、雇員中初中以上文化程度占比Sec_rat以及注冊類型Esec；控制變量分別為人均工資Pwage、企業(yè)資產(chǎn)凈值的對數(shù)值Lnnet_val以及行業(yè)虛擬變量Lndus。

同時(shí)，考慮到地區(qū)的異質(zhì)性，我們將樣本分蘇北、蘇中、蘇南三大區(qū)域分別進(jìn)行分析，共計(jì)四個(gè)回歸模型（分別為模型1、2、3、4）。為消除樣本存在的異方差問題，采用了最小二乘法加穩(wěn)健標(biāo)準(zhǔn)誤的方法。全省及蘇北、蘇中、蘇南的模型回歸結(jié)果見表4。

表4 多元線性模型回歸結(jié)果

（續(xù)表）

從表4可以看出，雇員中初中以上文化程度占比（Sec_rat）系數(shù)為正值且通過了顯著性檢驗(yàn)，表明雇員的文化程度直接影響了其對社保的參保意愿，文化程度越高，維權(quán)意識越強(qiáng)，也越能提升企業(yè)的參保率。

小微企業(yè)的利潤率（Profit）對小微企業(yè)的參保率水平的作用并不顯著，沒有通過顯著性檢驗(yàn)。一方面是由于企業(yè)在利潤率不佳時(shí)會采取裁員的方式降低成本，為保持在職員工的積極性，不會采取中斷繳納社保的辦法。而當(dāng)利潤率較高時(shí)，出于企業(yè)的逐利性，也不會顯著地?cái)U(kuò)大職工的參保規(guī)模；另一方面本文采用的是截面數(shù)據(jù)，對于利潤率的動態(tài)變化無法解釋，有一定的限制性。

勞動生產(chǎn)率（Lprod）及其二次項(xiàng)（Lprod2）的系數(shù)均為正，且都達(dá)到了 1%的顯著性水平，說明小微企業(yè)的勞動生產(chǎn)率與其綜合參保率之間呈現(xiàn)倒 U型關(guān)系，在參保率處于較低水平時(shí)提高企業(yè)的勞動生產(chǎn)率能顯著提升小微企業(yè)的總體參保率，而超過一定限度提高勞動生產(chǎn)率反而降低了參保率；可能是在較低水平時(shí)，勞動生產(chǎn)率越高，企業(yè)的盈利能力越強(qiáng)，企業(yè)會注重完善員工的社保福利。

還有，企業(yè)負(fù)責(zé)人的受教育程度（He_cult）與參保率達(dá)到5%的顯著性水平，而且企業(yè)負(fù)責(zé)人的受教育程度的系數(shù)較大，說明決策者的文化素質(zhì)對企業(yè)參保率的影響更大。

由于利潤率對企業(yè)參保率影響不顯著，而勞動生產(chǎn)率和企業(yè)負(fù)責(zé)人文化程度都對參保率有顯著的正向作用，故假設(shè)1的前半部分被證偽，后半部分被證實(shí)。

不同的企業(yè)注冊類型(Esec)顯著地影響了企業(yè)的綜合參保率，從系數(shù)值可以看出，合資、國有、股份制企業(yè)的綜合參保率均值要大于私營企業(yè)，對規(guī)制的遵守程度要遠(yuǎn)高于私營企業(yè)。其中合資企業(yè)的參保率平均水平最高。由于國有、集體企業(yè)在行業(yè)中的“所有制優(yōu)勢”，往往都有一定的壟斷地位，企業(yè)較少考慮成本劣勢及倒閉風(fēng)險(xiǎn)，員工的社保福利較高；而合資企業(yè)參保率高于私營企業(yè)的原因一方面在于私營企業(yè)以傳統(tǒng)勞動密集型為主，利潤水平低，合資企業(yè)裝備水平相對較高，勞動生產(chǎn)率較高；另一方面，合資企業(yè)具有一定的資源共享優(yōu)勢，在經(jīng)營方面可以利用互補(bǔ)優(yōu)勢降低財(cái)務(wù)成本，競爭力較強(qiáng)，承擔(dān)社保能力較高，且合資企業(yè)的社保管理相對私企來說更加嚴(yán)格，更加注重員工的社保待遇，以保證企業(yè)員工的積極性及競爭力。

綜合反映區(qū)域政策虛擬變量的系數(shù)值為12.78且通過1%的顯著性檢驗(yàn)，說明蘇南地區(qū)由于政府的政策規(guī)制顯著提高了其參保率。蘇南地區(qū)基于其快速發(fā)展的工業(yè)化進(jìn)程，政府對于社保政策的設(shè)計(jì)規(guī)劃相對較早，社保管理上更具規(guī)范性，這一結(jié)果更好地解釋了政府規(guī)制對于企業(yè)參保率的正向作用。從三大區(qū)域看，蘇北、蘇中地區(qū)的小微企業(yè)利潤率及勞動生產(chǎn)率對企業(yè)的綜合參保率的影響均不顯著；蘇南地區(qū)勞動生產(chǎn)率與綜合參保率之間存在倒 U型關(guān)系，說明蘇南地區(qū)的勞動生產(chǎn)率對于參保率的影響作用相對蘇北和蘇中更加顯著。而蘇北地區(qū)企業(yè)的負(fù)責(zé)人文化程度的系數(shù)值為4.193，且在5%的水平上顯著，其他兩大區(qū)域的負(fù)責(zé)人文化程度對參保率影響不顯著。特別是三大地區(qū)的小微企業(yè)雇員文化程度（雇員中初中以上文化程度占比 Sec_rat）的系數(shù)值均為正值且都在1%的水平上顯著，其中蘇中與蘇南地區(qū)的系數(shù)要高于蘇北，可能是由于蘇南和蘇中小微企業(yè)的雇員文化程度較高，對社保繳納的意愿即要求更加強(qiáng)烈。此外，由于蘇南當(dāng)?shù)剞r(nóng)民工群體較大，地方政府對法律法規(guī)貫徹執(zhí)行的力度也較大，比如工業(yè)規(guī)模最大的蘇州提出2020年社保普及率要達(dá)到 99%，這也顯著提高了蘇南地區(qū)自變量對綜合參保率的影響程度。上述說明了政策虛擬變量顯著為正，且在政策執(zhí)行力度小的地區(qū)，企業(yè)主要依賴負(fù)責(zé)人遵紀(jì)守法的意識被動參保，而在政策執(zhí)行力度大的地區(qū)，政策規(guī)制使員工自我保護(hù)意識增強(qiáng)，員工主動選擇參保。故假設(shè)3被證實(shí)。在企業(yè)的注冊類型上，三大地區(qū)表現(xiàn)出了異質(zhì)性：蘇北地區(qū)的合資企業(yè)及國有企業(yè)對參保率的提升效應(yīng)更加顯著。而蘇南地區(qū)只有合資企業(yè)對參保率的提升作用較顯著。蘇中地區(qū)的企業(yè)注冊類型對參保率的作用不顯著。這可能是由于蘇北地區(qū)的企業(yè)類型異質(zhì)性較大，私營小微企業(yè)的整體參保率要低于合資及國有企業(yè)；而蘇南地區(qū)政府對企業(yè)的社保執(zhí)行力度較大，企業(yè)類型的異質(zhì)性對參保率的作用較小。

（三）分位數(shù)回歸

考慮到OLS方法僅是在均值意義上的回歸，當(dāng)微觀個(gè)體具有俱樂部效應(yīng)時(shí)，會忽略了被解釋變量不同分位數(shù)存在的差異。本文接下來借鑒秦立建和陳波（2014）的研究，利用分位數(shù)回歸法，研究不同自變量強(qiáng)度下因變量（綜合參保率）的可能趨勢，以期得到自變量對被解釋變量不同分位數(shù)的影響。

分位數(shù)回歸方法假設(shè)因變量是連續(xù)型的隨機(jī)變量，基于因變量的條件分布從而擬合自變量的線性函數(shù)，最終得到自變量對被解釋變量不同分位數(shù)的影響。分位數(shù)的回歸模型為：

上式中θ既是所考察各分位點(diǎn)的點(diǎn)值，也是賦予的權(quán)重。在回歸線（包括）上方的樣本點(diǎn)（殘差為正），權(quán)重為 θ；而在回歸線之下的樣本點(diǎn)（殘差為負(fù)），權(quán)重為 1-θ。分位數(shù)回歸方法不僅最小化殘差絕對值之和，并且對不同的觀測值賦予不同的權(quán)重，可見分位數(shù)回歸方法對條件分布的刻畫較為細(xì)致全面。因此，為深入考察各影響因素對小微企業(yè)參保水平的影響，本文按照四分位數(shù)從低到高將被解釋變量（綜合參保率Com_Ins）進(jìn)行排序，分別研究自變量對其的影響情況。回歸結(jié)果見表5至表8。

分析表5，從全省整體情況看，勞動生產(chǎn)率、負(fù)責(zé)人文化程度、員工文化水平及注冊類型對小微企業(yè)的綜合參保率的影響存在分位效應(yīng)。在低分位點(diǎn)上，模型（1）重點(diǎn)刻畫綜合參保率較低的樣本的特點(diǎn)，勞動生產(chǎn)率對綜合參保率呈正向作用且通過5%的顯著性檢驗(yàn)；隨著分位點(diǎn)的提高，模型（1）越來越體現(xiàn)參保率高的樣本的特點(diǎn)，勞動生產(chǎn)率對社保參保率產(chǎn)生了負(fù)向影響，影響程度不斷增強(qiáng)，所以勞動生產(chǎn)率與參保率之間呈現(xiàn)出倒 U型關(guān)系，這是因?yàn)楫?dāng)企業(yè)參保率較低時(shí)，勞動生產(chǎn)率的提升顯著提高了企業(yè)效益，進(jìn)而對企業(yè)參保率水平影響較大。而企業(yè)負(fù)責(zé)人文化程度（He_Cult）對參保率在中位數(shù)的系數(shù)最大為3.482且通過顯著性檢驗(yàn)，說明樣本處于中位數(shù)時(shí)企業(yè)負(fù)責(zé)人的文化程度對參保率的影響作用最強(qiáng)。樣本處于中位數(shù)時(shí)，企業(yè)達(dá)到了發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，這時(shí)決策者文化水平?jīng)Q定了企業(yè)能否更加注重質(zhì)的發(fā)展，可能更加注重增強(qiáng)自身競爭力，加強(qiáng)對員工的福利待遇優(yōu)化。員工文化水平（Sec_rat）則隨著分位數(shù)的提高，對綜合參保率的正向作用越來越強(qiáng)，說明企業(yè)的參保率越高的情況下，企業(yè)自身所雇的員工對社保繳納的要求意愿越加強(qiáng)烈；而注冊類型對綜合參保率的影響隨著分位數(shù)的提高越來越弱，主要是由于當(dāng)企業(yè)的綜合參保率較高時(shí)，各類型的企業(yè)的社保承受能力均較強(qiáng)，企業(yè)間的差異相對縮小。可以說，雇員的個(gè)體素質(zhì)產(chǎn)生了類似于“獎勵效應(yīng)”，小微企業(yè)的員工素質(zhì)越高，越能提升企業(yè)的參保率水平。

表5 分位數(shù)回歸結(jié)果1（全省）

（續(xù)表）

分三大地區(qū)來看（見表6、表7、表8），各個(gè)地區(qū)雇員的文化程度（Sec_rat）對參保率均體現(xiàn)出分位效應(yīng)。在低分位點(diǎn)上，模型（2）中雇員的文化程度對綜合參保率的作用不顯著，隨著分位點(diǎn)的提高，雇員的文化程度對社保參保率產(chǎn)生了正向影響且影響程度不斷增強(qiáng)。引致這一結(jié)果的主要原因有兩個(gè)：一是不同參保率企業(yè)的社保負(fù)擔(dān)能力不同。當(dāng)小微企業(yè)參保率較低時(shí)，說明該企業(yè)的社保承擔(dān)能力較差，企業(yè)較多注重自身經(jīng)營狀況，盡量降低成本；而隨著參保率的提升，企業(yè)的社保繳納能力提升，員工素質(zhì)提升的同時(shí)，企業(yè)也越來能滿足雇員的社保繳納要求。二是不同參保率的企業(yè)所招員工的文化水平有差異。企業(yè)參保率較低時(shí)，說明企業(yè)盡可能降低員工成本，所雇員工的文化水平較低，員工較為看重工資收入，而對社保的繳納要求較低。故假設(shè)2被證實(shí)。模型（2）中凈資產(chǎn)在各分位數(shù)上對參保率的影響均不顯著，而在模型（3）、（4）中凈資產(chǎn)對參保率具有分位效應(yīng)。凈資產(chǎn)反映了一個(gè)企業(yè)的裝備水平，說明蘇北企業(yè)的裝備水平并不能對員工參保產(chǎn)生激勵作用，蘇中企業(yè)的裝備水平對參保率的正向影響隨分位點(diǎn)提高不斷增強(qiáng)，蘇南企業(yè)的裝備水平在低分位點(diǎn)上對參保率提升作用最大。可以看出由于地區(qū)的異質(zhì)性，同一因素對參保率的作用體現(xiàn)出明顯差異。

在注冊類型方面，蘇北地區(qū)的合資企業(yè)在各分位點(diǎn)的參保率顯著高于私營企業(yè)，蘇中、蘇南地區(qū)各類型企業(yè)的參保率則未體現(xiàn)出明顯差異。注冊類型間接反映了企業(yè)對政策的遵守情況和執(zhí)行力度，表明蘇北地區(qū)政府的政策規(guī)制對私營企業(yè)的貫徹力度有待加大，蘇中、蘇南地區(qū)的政策規(guī)制要好于蘇北。

表6 分位數(shù)回歸結(jié)果2（蘇北）

（續(xù)表）

表7 分位數(shù)回歸結(jié)果3（蘇中）

（續(xù)表）

表8 分位數(shù)回歸結(jié)果4（蘇南）

（續(xù)表）

五、結(jié)論與建議

（一）結(jié)論

本文利用江蘇省小微企業(yè)的數(shù)據(jù)進(jìn)行了實(shí)證研究，重點(diǎn)引入企業(yè)、員工個(gè)體特征和制度環(huán)境對企業(yè)參保率的影響，可以得出以下結(jié)論：

1. 整體來看，小微企業(yè)的參保行為更多地受到政府規(guī)制、企業(yè)類型、決策者及員工的個(gè)體素質(zhì)的影響。對小微企業(yè)參保率正向作用較為明顯的是企業(yè)負(fù)責(zé)人及員工的文化程度；政策規(guī)制、企業(yè)注冊類型也顯著影響著小微企業(yè)的參保率，更加規(guī)范的政策環(huán)境會顯著提升小微企業(yè)的參保率，合資企業(yè)與國有企業(yè)的參保率均值明顯高于私營企業(yè)；而利潤率對小微企業(yè)的參保率的作用并不顯著；勞動生產(chǎn)率與小微企業(yè)的參保率呈現(xiàn)倒 U型關(guān)系，當(dāng)企業(yè)處于較低參保率時(shí)，提高勞動生產(chǎn)率對企業(yè)的參保率有顯著的提升作用。

2. 從區(qū)域差異看，由于地區(qū)的政策執(zhí)行力度的差異，各項(xiàng)因素對地區(qū)企業(yè)參保率存在異質(zhì)性。其中，蘇北地區(qū)企業(yè)決策者的受教育程度對其參保率的提升作用更強(qiáng)，而蘇中和蘇南地區(qū)由于農(nóng)民工群體較大，地區(qū)政策執(zhí)行力強(qiáng)，企業(yè)受制于員工的社保繳納意愿，因而員工的文化素質(zhì)對參保率的提升作用更強(qiáng)。在企業(yè)類型上，蘇北地區(qū)合資企業(yè)與國有企業(yè)的參保率要高于私營企業(yè)，而蘇南地區(qū)企業(yè)類型的差異較小，反映出規(guī)制對企業(yè)的約束力較為顯著。

3. 勞動生產(chǎn)率、負(fù)責(zé)人文化程度、雇員素質(zhì)及行業(yè)類型對小微企業(yè)的綜合參保率的影響均存在分位效應(yīng)，尤其在地區(qū)間雇員素質(zhì)的分位效應(yīng)更加顯著。勞動生產(chǎn)率隨著分位數(shù)的提高對參保率的正向提升作用漸漸減弱，在高分位數(shù)時(shí)出現(xiàn)負(fù)向作用，不排除企業(yè)預(yù)先設(shè)定繳費(fèi)支出總額，把參保人群重點(diǎn)放在管理、技術(shù)關(guān)鍵崗位上；負(fù)責(zé)人文化程度在中位數(shù)附近時(shí)對參保率的正向提升作用最明顯；而雇員素質(zhì)隨著分位數(shù)的提高對于企業(yè)參保率的正向作用越來越強(qiáng)，可能是雇員的維權(quán)意識和技術(shù)熟練程度對雇主參保決策起到重要推動作用。

（二）幾點(diǎn)建議

根據(jù)以上結(jié)論，對我國目前小微企業(yè)社保的完善提供以下幾點(diǎn)建議：

1. 對小微企業(yè)不能采取強(qiáng)制性地“一刀切”式的繳納企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。要充分考慮企業(yè)的承受能力，小微企業(yè)獲利水平本身很低，但在目前全面推行的企業(yè)基本保險(xiǎn)中，企業(yè)承擔(dān)著全部繳費(fèi)中3/4的份額。因此，企業(yè)繳納社保對其也是一筆很大的開支，對困難企業(yè)參保率不宜采取“一刀切”或“運(yùn)動式”查繳等行政性手段，宜多用激勵辦法。對虧損企業(yè)，可以采取暫緩征繳基本醫(yī)保以外的其他社保項(xiàng)目，待企業(yè)盈利后分階段補(bǔ)交。對微利企業(yè)可采取減半繳納。在條件具備的情況下，各級財(cái)力可給予繳納社保企業(yè)差異性補(bǔ)貼。可考慮進(jìn)行制度創(chuàng)新，企業(yè)不能繳納時(shí)，仍允許個(gè)人足額繳納，繳費(fèi)年限連續(xù)計(jì)算。適當(dāng)松綁、降低企業(yè)負(fù)擔(dān)在當(dāng)前顯得更為重要。

2. 企業(yè)參保要充分考慮區(qū)域間差異。蘇南人均工資為2 860元，蘇北只有2 564元。因此，各地在制定社保繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)制定出適合小微企業(yè)員工的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。繼續(xù)實(shí)施地市級制定繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，省級標(biāo)準(zhǔn)上下限應(yīng)涵蓋所有地市上下限。建議在確定各地制定基本養(yǎng)老繳費(fèi)下限時(shí)以小微企業(yè)員工平均收入為繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為宜。

3. 不斷提升農(nóng)民工綜合素質(zhì)。農(nóng)民工文化素質(zhì)和勞動技能低不但影響收入水平，而且缺乏自我保護(hù)意識與能力。政府應(yīng)不斷強(qiáng)化農(nóng)民工學(xué)歷、職業(yè)能力培訓(xùn)力度，使農(nóng)民工技能水平和自我保護(hù)能力不斷提高，以增強(qiáng)個(gè)人的生存能力。

4. 研究進(jìn)一步降低基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的可能性。對比國家間社保繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，我國繳費(fèi)率偏高是不爭的事實(shí)。但綜合考慮到當(dāng)前國際經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新態(tài)勢以及我國養(yǎng)老保險(xiǎn)起步較晚的事實(shí)，企業(yè)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不能降到發(fā)達(dá)國家水平，但應(yīng)該在19%的水平上繼續(xù)減少。

5. 公積金制度向農(nóng)民工穩(wěn)步推進(jìn)。考慮到當(dāng)前小微企業(yè)的經(jīng)營困難的實(shí)際，各地不宜出臺強(qiáng)制性公積金繳費(fèi)政策，可鼓勵企業(yè)自愿地開展住房公積金繳存，按照5%的下限執(zhí)行。同時(shí)也可進(jìn)行制度創(chuàng)新，對在小微企業(yè)就業(yè)的農(nóng)民工，企業(yè)確無能力為其繳存的，允許其暫以個(gè)人身份繳存住房公積金，享受政策性低息貸款等同等待遇。在財(cái)力允許、商品房去庫存壓力大的縣市，可允許其對無自有住房的農(nóng)民工以個(gè)人名義繳存住房公積金按月適當(dāng)給予財(cái)政補(bǔ)貼。