淺析銀行內部審計管理

1　銀行審計管理的發展現狀及存在問題

1.1指導思想偏失錯位，審計管理意識定位失衡

受傳統管理因素影響，部分銀行審計人員存在思想認識的簡單、片面性現象，在具體審計過程中，對政策界限把握模糊，對各項業務的審計意識有所偏失，缺乏主觀能動性，造成銀行審計工作不夠務實。

1.2審計管理體系滯后，缺乏科學責任激勵機制

市場經濟體制運行環境下，科學有效的管理激勵手段或方式，有利于審計管理工作的協調性發展，當前部分金融審計管理，缺乏必要的精神物質激勵措施，極大影響了審計人員的積極性和創造性的發揮。

1.3審計標準尚待統一，審計方案操作落實困難

目前來看，銀行審計工作內容局限于查錯防弊，多數銀行缺乏信貸資產質量、經濟效益、風險責任審計的關注。審計標準不夠統一，可行性審計方案的操作實施，得不到有效落實。

1.4審計行為不夠規范，法律監控保障措施弱化

現代經濟管理形勢下，構建科學完整地審計管理體系，完善法制化、規范化的審計監督機制，是規范銀行審計行為的重要保障。當前銀行審計管理監督保障機制不夠完善，造成了審計行為的不規范。

2　加強日常審計監測及時跟進監管政策變化

面對當前國家經濟發展方式轉變、通脹預期不斷增強、內外部需求劇烈波動，銀行信用風險、市場風險和操作風險普遍增大，經濟金融環境不確定性增多和愈加嚴格的金融監管，內部審計在日常工作中唯有從駐地行實際出發，認真分析和把握金融市場發展的新情況、新特點，與時俱進，積極應對經濟金融新形勢和法規政策新變化，牢固樹立“揭示風險、服務發展”的理念，加強前瞻性研究，提高對監管政策及其最新變化的敏感度，實時跟進外部監管要求和摸清駐地行落實情況，在審計項目和日常審計監測中及時將監管重點納入審計關注視線，如近年來社會關注的熱點銀行服務收費，不但是外部監管的重點，更是關乎社會民生的問題，內部審計在日常審計監測中應及時跟進，從監管的角度來全面看待和分析銀行服務問題，以風險預警、審計咨詢報告等多種形式，及時提示政策風險和監管風險，促使駐地行認真履行社會責任，防范監管合規風險和聲譽風險。

3　提高內部審計專業化研究對監管政策的關注度

銀行內部審計經過多年的專業化建設，有力地促進了審計質量和審計價值的進一步提高，但隨著全行經營發展方式的變化，內部審計更應緊跟業務發展和監管動向，自覺服從服務于全行發展的大局，特別是內部審計專業化研究的視角和視野決不能局限化，要能夠關注到經濟金融形勢，關注到市場競爭環境，關注到監管政策導向，關注到銀行同業變化等，主動掌握信息，深入分析經營環境的特征和變化，結合銀行的實際情況，提前預判對銀行經營發展與風險管理的影響，增強敏銳性和前瞻性。

3.1各專業研究團隊應注重將外部監管政策與現有的審計方法相結合。參加駐地監管部門會議，收集、分析、解讀銀監會等部門最新的監管規定，明確監管關注重點、監管手段、監管問責以及相關的具體監管要求，及時了解外部監管部門相關要求，針對其具體要求，獲取更多信息促進審計工作開展。

3.2積極探索專業化建設的新機制。日常研究中結合具體研究領域分別制定監管政策推進情況的調研方案，細化監管動態專業研究的工作事項、時間進度、工作程序等方面內容，使監管要求真正落實到各項審計工作中并得以有序推進，從而達到提高審計項目質量和審計價值創造能力的目的。

3.3在研究方式上要采取深入系統研究與靈活快速反應相結合。對全行或區域內，重要業務的發展和系統性監管風險的防范，我們可以采取立項、確定專題的方式，組織開展相對深入、系統的研究。對于一些監管熱點和難點，特別是一些監管新情況、新變化、新苗頭，我們要有敏銳的審計視角，采取短頻快、靈活機動的方式開展分析研究，迅速提供高價值的審計信息。

4　提高銀行風險管理審計

風險管理和風險管理審計的目的都是為了實現戰略目標，實現銀行價值增加。風險管理審計側重于風險管理過程的評價，通過評價風險管理過程來減少由于風險造成的經營成本的增加，并且風險管理審汁作為一種內部審計，并不局限于風險管理的審計，因此通過對業務流程及周圍環境分析，不僅可以提供一些經營管理等其他方面的建議，起到一舉多效的作用，而且也有利于實現內部審計的價值。銀行內部各部門之間需要及時的信息溝通，才能有效地、及時地解決銀行面臨的風險問題。但是，各部門之間有時是不能做到這一點的。內部審計的獨立地位使得內部審計需要了解所有部門的信息，通過詢問、觀察、調查問卷等審計技術綜合掌握銀行信息資料，將信息在不同部門傳遞、溝通，從而加深了各部門之間的相互了解，有利于各部門從全局角度考慮風險問題，樹立良好的風險管理文化。

5　結語

銀行審計管理工作，是促進銀行自身發展的必要保障，是現代經濟運作模式下的重要經濟管理活動。新形勢下，堅持科學發展的觀點，優化人才結構，深化管理改革，創新管理保障體系，完善銀行審計監督機制，是現代經濟環境下，推動銀行管理工作健康運行的重要途徑和基礎保障。