國際收支統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)問答

文/王仁玉 編輯/靖立坤

Q：國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)采用何種原則和方法？

A：國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)實(shí)行交易主體申報(bào)的原則，采取間接申報(bào)與直接申報(bào)、逐筆申報(bào)與定期申報(bào)相結(jié)合的辦法。

Q：境內(nèi)的非中國居民是否應(yīng)當(dāng)申報(bào)國際收支信息？

A：應(yīng)當(dāng)申報(bào)。根據(jù)新版《國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》第七條規(guī)定，在中國境內(nèi)發(fā)生經(jīng)濟(jì)交易的非中國居民，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地申報(bào)國際收支信息。

Q：銀行自身對外金融資產(chǎn)及負(fù)債應(yīng)如何報(bào)送？

A：中國境內(nèi)各類金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)直接向國家外匯管理局或其分/支局申報(bào)其自營對外業(yè)務(wù)情況，包括其對外金融資產(chǎn)、負(fù)債及其變動(dòng)情況，相應(yīng)的利潤、利息收支情況，以及對外金融服務(wù)收支和其他收支情況，并履行與中國居民和非中國居民通過其進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)活動(dòng)有關(guān)的義務(wù)。

Q：個(gè)人也需要申報(bào)對外金融資產(chǎn)及負(fù)債嗎？

A：需要。根據(jù)新版《國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》第十三條的規(guī)定，擁有對外金融資產(chǎn)、負(fù)債的中國居民個(gè)人，應(yīng)當(dāng)按照國家外匯管理局的規(guī)定申報(bào)其對外金融資產(chǎn)、負(fù)債的有關(guān)情況。但目前我國還未對個(gè)人對外資產(chǎn)負(fù)債申報(bào)方式進(jìn)行規(guī)定，未來可能根據(jù)實(shí)際情況出臺相關(guān)政策，要求居民個(gè)人報(bào)送相關(guān)信息。

Q：個(gè)人如違反國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)規(guī)定會(huì)被處罰嗎？

A：根據(jù)新版《國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》第十七條的規(guī)定，“中國居民、非中國居民未按照規(guī)定進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)的，由國家外匯管理局或其分支局依照《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》第四十八條的規(guī)定給予處罰”。對于未按規(guī)定進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)主體的具體處罰包括：由外匯管理機(jī)關(guān)責(zé)令改正，給予警告；對機(jī)構(gòu)可處30萬元以下的罰款，對個(gè)人可處5萬元以下的罰款。

Q：國際組織駐華機(jī)構(gòu)、外國駐華使館領(lǐng)館，屬于中國居民還是非中國居民？

A：屬于非中國居民。根據(jù)新版《國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)辦法》第三條的規(guī)定，在中國境內(nèi)依法成立的企業(yè)事業(yè)法人(含外商投資企業(yè)及外資金融機(jī)構(gòu))及境外法人的駐華機(jī)構(gòu)，屬于中國居民，但不含國際組織駐華機(jī)構(gòu)、外國駐華使領(lǐng)館。

Q：判斷個(gè)人是居民還是非居民的標(biāo)準(zhǔn)是什么？如果拿了日本的永久居留證是不是就是非居民了？

A：根據(jù)《通過銀行進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則》（下稱《實(shí)施細(xì)則》）第五條的規(guī)定，個(gè)人身份的判斷，理論上應(yīng)按照是否在中國境內(nèi)居住一年以上（含一年）。但在實(shí)踐中很難判斷個(gè)人是否在中國居住一年以上。因此，通常是按身份證、永久居留證、護(hù)照等有效證件中的國籍來判斷。如果拿了境外的永久居留證，理論上就能夠證明個(gè)人在境外長期居住，可以按非居民個(gè)人來辦理國際收支申報(bào)；但也可以申報(bào)為永久居留證上的國籍（通常為中國，故視其為境內(nèi)居民）。

Q：境內(nèi)的非居民與境外（居民和非居民）發(fā)生的收付款可以由銀行代報(bào)嗎？

A：按《實(shí)施細(xì)則》第六條的規(guī)定，此類交易由銀行代其進(jìn)行國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)，且不用填寫紙質(zhì)申報(bào)憑證。

Q：是否可將《實(shí)施細(xì)則》中“限額內(nèi)免申報(bào)”的規(guī)定理解為個(gè)人項(xiàng)下所有等值5000美元以下的涉外收付款都不用進(jìn)行國際收支申報(bào)？

A：不可以。這里的個(gè)人指的是居民個(gè)人。《實(shí)施細(xì)則》第八條對限額免申報(bào)的解釋是：居民個(gè)人與境內(nèi)外（居民和非居民）發(fā)生的金額等值5000美元以下（含）的涉外收付款，可以不做國際收支申報(bào)，并不包括境內(nèi)的非居民個(gè)人。后者與境外發(fā)生的收付款不論金額大小，均應(yīng)進(jìn)行國際收支申報(bào)。

Q：國際收支申報(bào)憑證有哪些？保存期限是多久？《境內(nèi)匯款申請書》是國際收支申報(bào)憑證嗎？

A：國際收支申報(bào)憑證只有三種《涉外收入申報(bào)單》《境外匯款申請書》和《對外付款/承兌通知書》。按照《實(shí)施細(xì)則》第十一條的規(guī)定，紙質(zhì)憑證和電子信息保存至少24個(gè)月，保存期滿后可自行銷毀。

《境內(nèi)匯款申請書》屬于境內(nèi)交易憑證，不是對國際收支間接申報(bào)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)，因此，不能作為國際收支統(tǒng)計(jì)間接申報(bào)憑證。