淺談EPR環境下如何實現企業內部控制的有效性

關曉沁

摘要：建立、健全有效的內部控制制度并有效運行是企業發現、糾正錯誤行為，防止財務造假的重要措施。隨著如今市場經濟的發展，企業規模的擴大，更加需要注重內部控制的建立和完善。內部控制在現實的制定和實施過程中存在很大的不足，要求我們去解決內部控制中存在的問題，從而防范企業財務風險的再次發生。在ERP被應用至企業后，企業的內部控制環境得到了很大的改善以及優化，在使用ERP之后，企業的各項內部控制手段也要有相應的改變。本文所研究的是ERP環境下企業內部控制的有效性，在分析現狀的基礎上，提出對策和建議。

關鍵詞：ERP環境 內部控制 財務管理

解決我國企業的內部控制當中出現的問題是十分重要的，這不僅僅是關乎于公司自身的誠信問題。還關乎于企業自身的眼前發展狀況，更關乎于企業的長久的健康發展。一個內部控制出現問題的企業在當代這個優勝劣汰。競爭尤其激烈的市場經濟中是不可能發展下去的。內部控制出現問題還會影響到與公司會計信息披露相關的使用者，投資人的決策與利益。解決企業內部控制問題不僅僅是出于對農業企業本身的利益的保護。還是出于對社會經濟當中的個人或是組織利益的需要。更重要的是促進國家經濟健康發展的需要。而ERP系統是一種主要面向制造行業進行物質資源、資金資源和信息資源集成一體化管理的企業信息管理系統。引入后不僅能提高管理有效性，還降低成本給企業帶來了巨大的效益。同時也給企業內部控制帶來了一定的影響及潛在的風險。

一、ERP環境下企業內部控制的風險解析

（一）ERP系統自身風險

ERP系統作為一個龐大的信息管理系統，在使用的過程中會涉及到多項企業享有資源，并且根據需求對企業的資源進行合理的規劃預計利用，從而讓各項業務處理能夠更加的高效。然而，盡管ERP系統下，能夠使得企業的會計人員有著更加高效的工作效率，但是企業在引入ERP系統之后，各項業務的處理也更加的依賴于服務器、儲存設備等各項硬件設施以及環境，一旦在企業進行財務核算或是其他環節的過程中，ERP系統出現了癱瘓或是其他故障，很容易使得企業面臨較大的風險。同時，只要是信息系統，就無法做到完全的抵御網絡各項病毒。這些都容易導致ERP系統出現數據丟失或是外泄等風險。除此以外，不同的企業在各項業務流程上的處理也不盡一致，ERP系統的是否能夠符合企業的實際需求。以及在使用過程中可能出現的系統穩定性，都產生了內部控制的新風險。

（二）ERP環境下企業各項財務環節的處理風險

ERP系統由于整個了各項主要的業務流程，在進行流程化管理的過程中，一旦其中的某個部門或者是人員在處理的時候出現了差錯，對于后續的流程業務來說會造成較大的影響。比如在購產銷的任意一個環節。由于大量的憑證以及相應的數據都依賴計算機進行。導致了在處理的過程中人為的判斷因素被大大的降低，難以保證數據的準確性和真實性。而ERP的高集成度，也導致了一旦出現對人員授權和分工的不當，也會容易造成內部控制的難度提升，如果系統管理員在權限分配上過度或是不當。也很容易導致相關的財務數據信息被非授權修改的隱患。

二、ERP環境下企業內部控制有效性的提升措施

（一）完善ERP系統設置和維護工作

針對ERP系統在自身上的風險性。企業首先應當作好系統的管理工作。在前期的系統設置上，各項會計科目以及會計核算過程都要準確設置，相應的財務標準也要按照國家的財政法規和相關制度的規定操作，同時對于有能力的企業，要定期安排人員對ERP系統進行維護和檢修。建立起對ERP系統定期升級更換的流程。并且保證ERP數據的連續和安全，加大對計算機病毒和黑客的防范力度。對于重要的ERP檔案要及時備份，做好數據的防磁防火等相關工作，不斷的提升ERP系統的穩定性和安全性。

（二）完善ERP環境下各項業務的內部控制管理

ERP環境下會計工作的絕大部分將由計算機系統進行處理，企業內部控制的重點相對傳統會計的內部控制出現了轉移的情況，所以控制重點將在會計信息的輸入輸出控制、人機交互處理的控制、計算機系統問的連接控制、組織結構和人力資源管理方面進行強化。因此，在ERP環境下，要減少各項財務環節的處理風險。也要對人員的授權和分工進行合理有效的設置。在內部信息上，制定相關的內部信息傳遞系統。并且時刻保持信息的暢通，以此提高經營管理的效率。

此外，在企業內部控制的目標上，引入ERP系統不僅是為了企業的經營戰略所努力，更要考慮到企業的經營效率以及效果，同時，在ERP環境的內部控制體系下，還要進一步保證財務會計報告及管理信息的真實可靠，從而維護企業資產的安全。內部控制的基本要素包括內部環境、風險評估、預防措施、信息及溝通、監督檢查五個方面。企業在利用ERP系統進行內部控制體系建設的時候。還需要注意全面性、經常性、潛在性以及關聯性，從這些方面出發，構建一個完整的內部控制體系。

三、結束語

近幾年，以ERP系統為中心的企業信息化建設在企業中得到了廣泛的應用。企業內部風險控制也列入企業管理的重要組成部分隨著我國市場經濟的不斷發展，我國的企業會越來越多。從而企業的內部控制也會更加重要。本文意為探討在當今社會ERP被廣泛應用的情況下，我國企業內部控制中可能出現的問題，并提出相應的建議，以求有效解決相關問題，提升ERP系統在企業應用中的有效性。我國當今社會經濟伴隨著經濟全球化趨勢已步入了較快的發展階段。對于當中出現的問題也亟待解決，其中解決ERP環境下我國企業內部控制中的問題也是刻不容緩。提升ERP系統的有效性。對于企業本身的長遠發展，企業相關者的利益的保護，以及相關的證券市場的發展和整個經濟市場的發展都有重大意義。