中小企業應收賬款管理問題分析

王彩芬

【摘要】本文以中小企業應收賬款管理問題分析為切入點，提出了建立健全的應收賬款管理制度、采用完善的管理模式、建立適合客戶的信用標準、對逾期款項加大追回力度等策略，從而有效解決中小企業應收賬款管理問題，減少資金占用，提高資金使用效益。

【關鍵詞】中小企業 應收賬款 管理 分析

資金管理是企業財務部門的重要工作，對整個企業的經營效益有著至關重要的影響。其中，應收賬款管理問題是企業資金管理中的重要環節，也是企業面臨著經濟風險的重要因素。因此，加強對中小企業應收賬款管理問題分析至關重要[1]。

一、中小企業應收賬款管理問題分析

（一）沒有建立應收賬款管理目標

許多中小型企業沒有充分考慮自身的發展實力，盲目的進行擴張，就導致了在追求銷量的時候，忽視了對現金流的管理，沒有樹立正確的應收賬款的管理目標。企業的壞賬損失就常常依附在各項應收賬款中，給企業造成了重大經濟損失。這都是沒有被制定完善的應收賬款管理目標所導致的。主要表現在財務部門與銷售部門的權責問題，財務部門不能與及時與銷售部門進行對接，造成管理漏洞，致使應收賬款越來越多，加上后續管理不到位，壞賬、死賬的現象嚴重。

（二）采用事后管理的方式

中小企業在應收賬款管理中經常采用事后管理的方式，就是在對客戶進行跟蹤、調查等方式，但由于對客戶財務狀況和經營情況等信息掌握不足，甚至相關信息較為分散，分別掌握在不同的業務員手中，很難及時對客戶財務狀況及時進行準確判斷，從而導致財務部門不能對應收賬款進行實時監控。

（三）催收力度不足

雖然我國很多中小型企業都采用了信用政策，但是仍然會出現壞賬的現象。中小企業對于內部控制的能力較弱，影響到應收賬款的有效管理。再加上會計人員的精力都放在內部管理和核算上，不能夠及時對應收賬款進行核算和催收，企業沒有安排工作人員定期與欠款企業進行對賬，企業沒有安排專門的人員關注應收賬款問題，欠款企業的財務狀況惡化，應收賬款歸還不了，企業也不能夠及時察覺，從而造成了發生壞賬的損失。

（四）客戶的資信情況缺乏有效評估

經濟市場歸根結底就是信用經濟與法制經濟，我國的市場經濟起步較晚，對于市場的信用經濟建設的尚不完善，再加之社會信用體系的不健全，就出現了眾多失信問題。企業在對客戶的信資進行調查的時候沒有專業的中介或者大企業為其提供信息、市場調查等服務，或者調查費用昂貴，有的中小型企業為了節約這一部分費用，就減少調查環節，導致對客戶的信用問題評估能力較低，加上銷售人員為了自己的業績，采用賒銷手段擴大自身的業務收入，造成應收賬款規模不斷擴大。

二、中小企業應收賬款管理針對性策略

（一）建立健全的應收賬款管理制度

一是明確權責，改變將業務員的待遇與業績掛鉤的績效方式，將壞賬比例納入考核中，從而督促業務員在進行洽談業務的時候，進一步加強對合作者信用狀況的分析，避免業務人員為了追求較高的業績盲目采用賒銷措施的現象，實行“誰賒賬、誰負責”的原則。建立《內部會計控制制度》，將發貨、賒欠、應收賬款管理等環節的責任落實到個人，實現責任人之間相互監督、相互制約，從而保障賒銷業務的控制和應收賬款管理。二是財務部門加強貨權交割的監督。如果財務部門對客戶的信息掌握不全面，可以申請直接參與貨權交割的過程，每個月都要對存貨進行盤點，一旦發現賬實不符的現象，就要及時查找原因[2]。

（二）采用完善的管理模式

建立登記清查制度。財務部門要詳細記錄每一筆應收賬款的客戶信息、應收時間、金額、責任人等信息，定期或者不定期的向對方單位發送詢問函，并在隨函中附加應收賬款的金額，要及時向上級領導匯報逾期的應收賬款的原因，并將這些信息分檔進行記錄，理清責任。

開展跟蹤業務，在應收賬款的追款的過程中，要對欠款企業進行跟蹤，以掌握客戶的償還能力、經濟狀況、實際逾期原因等問題，一旦發現異常現象就要及時與領導進行溝通。

建立動態信息管理，建立客戶檔案的管理庫，業務人員能夠清晰查到客戶的信息并且做出判斷。同時利用計算機的智能化技術，對數據進行分類，減少人工操作可能發生的差錯，提高動態管理的能力。

（三）對逾期款項加大追回力度

如果企業無法追回債務就可以委托專門人員進行追債。一般來說在催賬中采用的是盡量減少催賬費用的原則，催賬人員要采取切實措施進行催賬，從而盡可能追回欠款，讓企業的損失降到最小。同時企業也可以將應收賬款轉手給金融機構，以此來降低風險。最后企業可以采用債務重組的方式，讓不能夠及時歸還賬款的客戶入股企業，以此降低企業的損失。

（四）建立適合客戶的信用標準

一是加強對競爭對手的了解，能夠根據競爭對手的經濟活動掌握市場動向，準確的定位信用信息。二是衡量自身的信用風險能力。每個企業能夠承受的風險能力各不相同，企業可以根據自身的信用風險的承擔能力選擇客戶。一般來說，中小型企業的資金不是很充裕，一旦應收賬款數額較大，就會造成企業的資金周轉困難，因此中小企業可以適當降低自身承擔風險的額能力，嚴格把控風險。三是準確評估客戶的資信程度。主要通過以下幾個方面檢測：一是信用品質，就是履行義務的可能性。二是償付能力，即企業支付到期應收賬款的能力。三是資本，就是客戶自身的財力與經濟實力。四是抵押品，當客戶不能償還應收賬款時的可用于抵算的資產。五是條件，可能影響客戶償還能力的經濟環境。

三、結論

中小企業應收賬款管理問題分析在優化資金管理模式上、提高企業應收賬款管理能力有著積極的作用。在此過程中，建立健全的應收賬款管理制度、采用完善的管理模式、建立適合客戶的信用標準、對逾期款項加大追回力度等策略，能夠不斷的促進中下型企業應收賬款能力的提升。

參考文獻

[1]劉凱，李雪芬.中小企業應收賬款管理措施探討——以GY公司為例[J].中國商論，2017（8）：106-108.

[2]楚蕾.論中小企業應收賬款的管理——以服裝行業為例[J].會計師，2017（5）：32-33.