測繪事業單位財務內部控制的問題與建議

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新疆維吾爾自治區國土資源規劃研究院

一、測繪事業單位財務內控目前存在的問題

(一)內部控制環境缺失

制度的實施，需要有較強的執行力，內部控制效果不理想，最終還是單位內部執行力度欠缺。一旦內部控制環境出現問題，就相應的阻礙了內部制度的實施。目前，測繪事業單位財務只有簡單的框架式制度，沒有一套完整的保障措施體系，缺少良好的企業文化作為工作導引，這樣使得職工與企業的發展方向和發展目標無法達成一致，企業沒有對員工建立一套科學的發展規劃，沒有使員工形成正確的人生觀與價值觀。測繪事業單位是側重于技術專業的，在對員工選擇時更注重專業技術與學歷而忽略了員工的綜合素質，對單位未來發展存在一定的風險。測繪事業單位在激勵機制建立時缺乏科學有效的方式方法更注重于表面主義與形式主義，這樣的激勵機制嚴重制約著企業的發展。

(二)會計內部控制制度缺乏

內部控制實際是以調節和控制為主要中心，其中調節也可理解為自我控制的一種方式，如何將二者現實統一，就需要單位內部制定一套合理的內控制度，科學實施內控制度，否則無法達到企業財務內部控制的目的。現階段測繪事業單位的財務管理制度已經無法適應現階段的企業發展需求，企業的收支管理制度方面也沒有及時的進行合理科學性的修改，在收支管理方面缺乏嚴格的管理制度，對于財務系統程序的更新沒有足夠的重視，缺少重要的指導過程，這樣使得單位財務管理方面存在著很多的不足。

(三)內部監督流于形式，外部監督不完善

現階段測繪事業單位財務內部控制都是沿用著傳統的管理制度，存在一定的形式主義問題，無法適用于現階段的財務內部控制，而且外部的監管單位無法深入到測繪事業單位的內部進行監督管理，導致事業單位內部權力受監管的程度較低，單位內部容易出現問題。

二、完善和加強測繪事業單位財務內部控制的對策

(一)健全單位內部管理制度

測繪事業單位要加強單位財務內部控制力度，就要從財會管理工作入手，強化單位內部財會管理制度，內部財務部門要嚴格按照國家現行的財經法律法規，對單位內部管理制度進行查漏補缺，全面梳理，摒棄與國家法律法規相悖的制度，修訂一套能適應本單位財務內部管理的制度。測繪事業單位可以利用財務制度的改革推動整個單位的內部改革，不斷在單位強化自身廉潔，自身素養和財會知識的宣傳，根據科學合理的單位內部財務管理制度對內部財務控制進行規范性運作，促進財務管理制度在單位內部的實施與發揮其重要的作用。

(二)建立健全有效的內部控制手段

事業單位內部財務管理水平的提高，首先就應該從會計內部控制出發，以科學合理的控制手段使內部控制在預期之內達到相應的目標。會計內部控制應從以下三點出發，處理好各個方面的關系；首先，會計管理以預防控制為主，事后處理為輔，防范違法行為的發生；其次，通過科學合理的管理程序對事業單位內部財會的主要業務進行有效的管理和制約；最后，單位財務管理應該實行崗位責任制，責任到人，對于財務部門的人事設置進行細化設置，將崗位與責任落實到個人，這樣才能加強財務部門內部控制機制的落實。

(三)強化單位財務內部監督控制

為了使測繪事業單位財務內部控制制度的規范、有效、高效的執行，事業單位就應該注重內部控制監督部門的建設，獨立于財務部門建立內部審查部門和制定一套科學的自我評估系統，不斷的加強審查部門工作人員的綜合素質和業務水平，提高工作人員的職業素養，要做到依照制度對單位內部進行定期的審查，發現問題及時糾正，避免財務部門出現嚴重問題，給企業造成不必要的損失。如果無法單獨設立審查部門和設立自我評估系統可加強與外部監管單位的合作力度，聘請專業性的機構或單位對本單位內部財務控制制度的完善與提高提出合理性評價與建議。此外單位內部還應該制定一套科學的考核獎懲制度，將內部監督考核實行責任制，與獎懲制度相結合，以此來促進單位內部員工積極參與到內部控制管理工作上來，提高財務部門的整體工作效率。

(四)建立財務預警機制，加強財務風險預測

與其他企業先進的內部控制制度相比較，測繪事業單位在內部財務管理制度上存在許多的不足之處，要虛心努力的學習先進科學的管理經驗，通過不斷的學習、探索、實踐，總結出一套適合本單位發展需要的管理體制。在財務管理中降低內部財務控制風險，達到有效控制財務風險的目的，與此同時，測繪單位還應建立一套適合本單位的預算管理體系，與財務內部控制制度相結合，這樣才能在最大程度上降低財務風險。

三、結語

簡而言之，測繪事業單位財務內部控制的提高要內外結合的進行改革，才能達到完善單位財務內部控制的目的，進而促進企業健康有序的發展。