事業單位內控制度存在的常見問題及策略

王桂娥

摘要：行政事業單位的主要任務是為公共服務及公共產品提供幫助，事業單位內部的管理水平的高低，不但影響著事業單位本身的運轉情況，也與政府的高效建設有著千絲萬縷的聯系。正當政府轉型新形勢，事業單位中關于建立健全內控制度的問題被給予了新的要求。加強對行政事業單位的內控制度的建立，對于呼應黨和政府在新形勢下推行的大力反腐倡廉政策以及新內控制度的規范都有著深遠的意義。

關鍵詞：事業單位；內控制度；問題；策略

政府財政撥款是行政事業單位各項資金的基本來源。因此，事業單位應當加大對財政資金的管理監察力度，及時發現財政方面的相關問題，并做出相應的糾正與改進，及時避免某些違法亂紀現象的發生，防患于未然。從而進一步保障我國的財政資金安全。

1.加強行政單位內控建設的意義

1.1保證單位會計信息質量

為保證單位會計信息的真實與準確，加強企業內控制度的建立與完善是十分必要的。只有完善企業內控制度，才能保證會計信息真實完整地反映財政收支情況，并幫助企業對各個會計信息環節進行有效的和管理與監控，保證會計信息的質量。

1.2確保國家相關政策的落實

建立并完善企業內控制度可以幫助行政事業單位對于其自身的財產活動的有效管理與控制，保證事業單位進行自我審核，進而使得企業單位出現問題時能夠第一時間被發現以及糾正，以貫徹落實國家的相關法律法規。

1.3保障單位資金的安全

通常情況下，行政事業單位的資金的主要來源是財政撥款。為了保障行政事業單位的財產資金的安全和規范，并防止資金在財政管理中出現主管性錯誤以及國家的財產受到損失就必須嚴格的建立并且完善企業單位財務管理工作內控制度。

2.行政單位內控制度建設存在的問題

2.1單位會計基礎薄弱

由于事業單位對于財務制度的管理力度不強，以及單位會計不能夠根據相關的法律法規建設內控機構人員，會導致會計人員對于自身的責任認識不夠清晰，管理層動蕩混亂。并且事業單位還會經常發生財務崗位混亂，邏輯不夠清晰，產生這些問題的主要原因是事業單位內部財務管理的相關部門不能夠貫徹落實不相容崗位的分離制度。事業單位的會計部門不僅僅需要對財務的處理負責，并且還應當處理經手貨幣資金的支出。尤其是部分企業單位的財務管理常常被少部分人包攬，則容易導致單位的財產被貪污等問題。

2.2內控制度不夠完善

企業單位的內控制度，就是將行政事業單位的各部分相關管理人員能夠協調合作，通過對財產的共同管理與監督，來保證單位的經濟財產安全這些行為規范成科學的管理制度。現如今，許多事業單位的內控制度不夠完善，過于陳舊，無法適應新經濟環境。建立良好有效的內控制度可以幫助事業單位加強財產的安全與管理。仍有少部分企業內部管理秩序混亂，不能貫徹落實國家相關部門下達的政策，導致了事業單位的財產資金存在較大的安全隱患，并且在一定程度上限制了事業單位的發展，究其原因，就是這些行政事業單位的管理人員對于內控制度的意義缺乏認知，不能深刻地理解內控制度的重要性。

2.3預算管理不夠科學

現階段，我國許多事業單位的內控制度不夠完善，對內控制度的建立工作不夠順利，是因為我國事業單位的內控制度管理工作展開得較晚。當前我國的許多事業單位的預算編制制度也缺乏合理性，其整體水平還是比西方先進國家落后許多，但是，財政預算作為內控制度順利進行的必要條件，其積極意義應當被事業單位相關負責人員所了解。還有部分事業單位容易被傳統的財政管理制度所影響，在財政預算時不曾與事業單位為他各部門協調溝通，只是依據之前幾年的財政預算報告開展預算工作，這都會導致內控工作的實施缺乏可信度。

3.行政事業單位內控制度建設的優化措施

3.1提升行政單位職工素質

想要提升事業單位的職工的綜合素養，可以采取競爭上崗、崗前培訓等措施，挑選相關職業素養和思想境界優秀的人員。可以定期地開展相關專業技能的培訓課程，鼓勵員工學會并掌握先進的工作技能，以提高會計人員的綜合職業素養。事業單位也應當高度重視財務人員的思想境界，通過思想教育以及在崗培訓來提高財務人員對于其工作的重要性的認識。只有促使財務人員擁有較高的職業素養，才能保證企業內部財產資金的安全。

3.2建立完善的內控制度

事業單位應當將崗位責任落實到每一位員工，并且實行責任分離的管理制度以建立科學可靠的行政事業單位內控制度。事業單位內部各部門的互相監督、協調合作，也是保證內控制度順利進行的必要條件。事業單位的各部門是一個整體，只有經過大家的共同努力，才能體現內控制度的科學性、有效性。同時，事業單位也應對各部門的工作進行嚴格的評價考核，對考核結果進行鼓勵與處罰，以進一步完善內控制度的建立與維護。

3.3強化單位內部審核監督

內部審計，作為內控管理工作的重要內容，所以應重視其時效性，挑選職工時要求能力強，素質優。這樣設置科學又全面。唯有將審計部門獨立出來，使其具有極高的獨立性，才可以公平公正的開展事業單位的相關工作。它應該直屬于行政事業預算委員會。參考西方和優秀的企業得出了定期和不定期結合的模式方能獲得真實客觀的內控情況和效果。

3.4完善事業單位門預算制度

事業單位應當將單位的各項支出納入都進行管理與監督，在實施綜合預算管理工作時一定要做到杜絕預算支出不符合實際情況的問題，對于預算的申報、監督與修改，都必須嚴格地透明化，絕對不能隨意修改。在事業單位財政的預算工作應當做到合情合理，杜絕一切無預算立項。事業單位必須對預算工作給予高度的重視，能夠保證內控制度建立與完善。

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