企業資金管理中存在的問題及其對策分析

金群芳

[摘 要]資金管理是企業財務管理的組成部分，是對資金來源和使用進行計劃、控制、監督、考核的過程，只有做好資金管理工作，才能保證企業平穩運行，提高經濟效益。本文首先分析了企業資金管理的重要作用，進而分析了資金管理中存在的問題，最后闡述了相關改進措施，以供參考。

[關鍵詞]企業；資金管理；管理制度

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2018.16.009

[中圖分類號]F275 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2018）16-00-02

隨著市場競爭越來越激烈，為企業發展帶來了更多挑戰，如何提高企業的綜合實力，成為從業人員的研究重點。在企業管理中，資金管理處于核心地位，管理內容包括固定資金、流動資金、專項資金3個方面。對于企業而言，應該從實際情況出發，針對資金的流量和流向進行規劃，保證生產經營活動順利開展。本文結合實踐經驗，探討了加強企業資金管理的相關措施。

1 企業資金管理的重要作用

1.1 優化資源配置

在資金管理中，企業通過統一規劃和調控，能發揮出資金的聚合優勢，提高資金的使用效率，減少不必要的融資行為，避免產生存貸雙高局面。此外，企業通過對資金進行集中管理、合理分配、科學調度，可以降低融資成本，提高企業效益。

1.2 降低資金風險

企業資金收付通過資金管理系統辦理，對于資金管理部門而言，能及時了解賬戶存款、借款、資金占用、收入和支出等情況。如此一來，有利于監督資金狀況的合理性、資金流向的合法性，及時發現資金使用問題，制定針對性的改進措施，為資金運轉和管理決策提供支持。

1.3 提高信息化管理水平

基于完善的網絡架構，企業通過建立資金管理信息系統，能提高資金管理的效率和水平。同時，企業通過應用信息技術，能保證資金數據的真實性、可靠性，為預算編制提供依據，進而有利于內外部資金信息資源的集成和配置，提高管理信息化程度。

2 企業資金管理中存在的問題

2.1 管理制度問題

完善的資金管理制度，是企業資金運轉和使用的保障。調查發現，目前一些企業的資金管理意識薄弱，缺少統籌全局的戰略規劃，由于資金管理的概念模糊，沒有樹立資金成本控制理念，會影響資金使用的科學性、合理性，甚至會出現違規、違法現象。同時，管理制度不完善會導致企業在資金運營上無章可循，資金使用缺乏規劃，甚至出現資金鏈斷裂的問題，影響企業的可持續發展。

2.2 預算管理問題

隨著市場經濟的深入發展，企業財務管理水平不斷提高，在預算管理上，大多采用信息手段和專用財務軟件。但是，在實際預算管理中，在多種因素的影響下，很多企業并沒有實現全面預算目標，例如：僅開展部分支出預算工作，而且有些采用信息化系統控制，有些仍然采用人工表格進行控制；收入預算只是在上期的基礎上進行簡單加成，沒有實現預算的全覆蓋。此外，由于資金控制體系不完善，資金預算跟著會計模式走，導致資金流向和控制相脫節，信息反饋也不流暢。

2.3 執行力度問題

在日常運營中，企業會制訂詳細的資金使用規劃，但在具體實施中的執行力度不足，沒有嚴格按照規劃使用，導致資金使用效率低下。一方面，資金管理的內控工作流于形式，以財務部門為例，往往只對賬目進行管理，忽視了資金使用過程管理，容易造成產品積壓、資金回籠緩慢。另一方面，隨著企業規模不斷擴大，再加上投資具有隨意性和盲目性，上級對賬面資金的使用情況并不了解，不利于及時調整，也不利于零散資金的規模使用，從而降低了資金的使用效率。

2.4 內部控制問題

開展內部控制，能監督資金的使用過程，保證資金使用的科學性、合理性，但當前一些企業的資金內控體系并不完善，表現為控制內容粗糙，與實際情況脫節等。舉例來說，企業為了提高市場比重和市場份額，常使用賒銷模式，如果內控不到位，會造成賒銷過度、資金循環不暢，只能采取融資方案。此外，隨著企業經營權、所有權的分離，出現了代理沖突，體現在資金管理上，就是資金監控不足、財務約束不足，企業對資金運行的控制難度不斷增加。

2.5 信息化管理問題

企業在資金信息化管理中存在的問題主要表現在兩個方面。第一，存貨周轉緩慢。存貨管理效率的高低，直接影響企業管理的效果，也是中小型制造企業的命脈所在。企業對市場變化的信息掌握不及時，存在大量盲目采購的現象，短期內無法帶來經濟效益，從而會影響資金的流動性。第二，制度運用不佳。以會計電算化為例，將其用于資金管理中存在一些漏洞，例如：私設戶頭、私設金庫等現象；資金支付期間，款項資金的來源、去向也不明確，降低了信息化管理水平。

3 新形勢下加強企業資金管理的對策

3.1 健全管理制度

企業只有不斷健全資金管理制度，才能保證管理工作有章可循，才能提高資金管理的有效性，具體做法如下。第一，加強賬戶管理。賬戶管理是企業資金集中管理的核心，通過縮減賬戶能改變資金分散狀態，尤其能減少閑置資金，繼而加強資金的監控、查詢、調配。第二，加強存款管理。企業要嚴格執行預算方案，提高資金的集中度，確保應歸集資金全部集中起來，解決存貸雙高的問題，并在限額管理的基礎上，對系統內部資金進行實時歸集，最終實現零余額的目標。第三，加強結算管理?；诰W絡信息技術，實現了網上結算功能，突破了時間和空間的限制，提高了劃轉效率和資金周轉速度。第四，加強融資管理。企業要發揮資金的規?；б?，合理控制融資渠道，監督融資來源，對資金使用進行統一調度，從而降低企業的財務風險。

3.2 加強預算管理

對企業資金管理人員而言，要轉變預算管理理念，從本質上改變資金使用效率低下的問題。第一，完善現有結算制度，發揮出余額監控功能，在結算中心設置結算賬戶，結算業務經過該賬戶進行統一結算，避免出現資金占用的現象，不斷提高資金的周轉速度。第二，實施全面的預算管理制度。首先，在編制預算方案時，采用自上而下、自下而上、上下結合的原則。其次，預算內容以營業收入、成本費用、現金流量為重點，向上承接市場調查與預測，向下聯系企業的經營活動計劃。再次，建立單位、部門行政主要負責人責任制，切實加強領導、明確責任、落實措施。最后，管理期間實現四個結合。①和現金收支兩條線管理相結合；②和深化目標成本管理相結合；③和落實管理制度、提高預算控制相結合；④和企業經營者、職工的經濟利益相結合。第三，逐步擴大預算范圍。參與人員從財務部門擴大到所有部門，預算內容從資金擴大到生產經營過程，緊抓資金管理的關鍵點，加強現金流量分析，保證現金流量的平衡性。

3.3 加大執行力度

一方面，增強企業的資金管理意識，設置資金管理崗位和專員，認識到資金管理的重要性。在編制資金預算方案時，企業要全面分析企業內外部環境存在的風險，為開展管理工作指明方向，提供多種籌資渠道，緩解資金緊張的局面。另一方面，從資金運行的安全性入手，資金配置、規劃、使用均要建立在安全的基礎上。具體來說，首先，建立安全保障機制，要符合企業的發展現狀，貫穿在資金流動、內部周轉等各個環節。其次，在資金使用上，企業要嚴格按照審批—復核—授信—結算—盤點的流程開展，避免出現資金占用和挪用現象。最后，建立風險防范體系，保證投資決策的科學性，避免投資失誤造成嚴重損失，對風險進行規避、分散、轉移。

3.4 落實內控監督

第一，在企業資金管理工作中，內控監督的前提是保證不同部門之間相互牽制和約束，按照不相容職務相分離的原則，合理設置工作崗位，確保資金流入、流出具有清晰的記錄。第二，加強印章控制，嚴禁一人保管支付款項的所有印章，其中財務專用章由授權的個人自行保管，法人章由法人或授權人保管。在日常工作中，企業要堅持“誰保管、誰負責”的原則，嚴格履行簽字、蓋章、登記、交接或銷毀手續。第三，加強監督檢查，定期或不定期組織人員檢查資金管理相關崗位，以及人員設置、內控制度的執行情況等，發現問題后要及時糾正。隨著專用財務軟件的使用，為內部管理提供了有利條件，有利于各個部門之間相互牽制，提高了企業資金賬目的透明度和資金的使用效率。

3.5 推廣應用信息技術

企業資金管理信息化，就是以計算機技術為基礎，采用先進的技術方法，對財務數據進行收集、計算、分析，一方面能夠監控財務活動，提高資金使用效率，另一方面能夠為經營決策提供依據。在推行信息技術的過程中，企業要做好以下幾個方面的工作。第一，改變傳統的資金管理手段，購置計算機、掃描儀等設備，形成完善的網絡系統，實現各個部門的資源共享，提高企業資金運營的有效性。第二，合理選用財務軟件，實現會計電算化處理，推進財務、業務一體化建設，形成統一的網絡平臺，加強生產、銷售、資金管理的緊密性，利用財務軟件和銀企平臺搭建線上資金監控平臺，提高報表編制的準確率、及時率。第三，加強人員技能培訓，學習先進的信息知識和操作技術，不斷提高信息化辦公水平，為資金管理創造有利條件。

4 結 語

資金管理是企業管理的核心，能優化資源配置、降低資金風險、提高信息水平。分析可知，目前企業資金管理中存在一些問題，企業只有不斷健全管理制度、加強預算管理、加大執行力度、落實內控監督、推行信息技術，才能提高資金管理水平，推動企業實現可持續發展。

主要參考文獻

[1]張艷萍.新形勢下企業資金管理的重要性及其優化對策研究[J].中國商論，2017（30）.

[2]甄衛瑩.淺談強化企業資金管理的策略[J].商場現代化，2017（24）.

[3]崔存金.當前形勢下房地產企業強化資金管理的思路[J].會計師，2017（7）.

[4]閃輝，王嵐.新形勢下企業強化營運資金管理的探索[J].改革與戰略，2012（12）.

[5]張永志.強化資金管理提升經濟效益——以房地產企業為例[J].中國經貿，2017（19）.

[6]吳桐.中小企業資金管理問題與對策[J].合作經濟與科技，2016（1）.