國內(nèi)貿(mào)易信用保險融資業(yè)務操作風險防范

馮建波

摘要：本篇文章首先對國內(nèi)貿(mào)易信用保險融資業(yè)務的基本內(nèi)容進行概述，從信譽風險、貿(mào)易風險、合同風險三個方面入手，對國內(nèi)貿(mào)易信用保險融資業(yè)務面臨的主要風險進行解析，并以此為依據(jù)，提出國內(nèi)貿(mào)易信用保險融資業(yè)務操作風險防范對策。

關(guān)鍵詞：國內(nèi)貿(mào)易；信用保險融資業(yè)務；操作風險；風險防范

所謂的國內(nèi)貿(mào)易信用保險融資業(yè)務主要是指，金融機構(gòu)為了緩解企業(yè)融資難度大而研發(fā)的一種新型金融產(chǎn)品。隨著國內(nèi)貿(mào)易信用保險融資業(yè)務的出現(xiàn)，得到了諸多企業(yè)的廣泛關(guān)注和認可，同時也受到了政府部門的重視。在2009年，我國相關(guān)部門頒布了促進信用銷售發(fā)展的相關(guān)建議，激勵金融機構(gòu)加大對企業(yè)和保險機構(gòu)的合作力度，全力發(fā)展信用貿(mào)易金融業(yè)務。在同年五月，財政部門也發(fā)布了貿(mào)易企業(yè)專項資金管理方案，對貿(mào)易企業(yè)發(fā)展專項資金進行明確，重點給予中小企業(yè)提供貿(mào)易信用保險費用補助，并對補助標準和方式進行優(yōu)化。在相關(guān)政策以及市場的全力引導和支持下，我國貿(mào)易信用保險融資業(yè)務得到了穩(wěn)定發(fā)展。

一、國內(nèi)貿(mào)易信用保險融資業(yè)務的基本概述

從國內(nèi)貿(mào)易信用保險融資業(yè)務角度來說，其主要指我國內(nèi)部采用賒銷結(jié)算形式，賣方企業(yè)進行貿(mào)易信用保險的投保，從而特許賣方企業(yè)利用應收賬款實現(xiàn)金融機構(gòu)的融資，把銷售款項當作債務償還的主要來源。針對金融機構(gòu)、保險企業(yè)、賣方企業(yè)來說，在保險項目下對應賠付款達成對應協(xié)議的狀況下，金融機構(gòu)需要給賣方企業(yè)在產(chǎn)品交付之后以及賬款回收之前提供對應的短期授信服務[1]。買方企業(yè)向保險企業(yè)進行貿(mào)易信用保險的投保，用于確保企業(yè)應收賬款回收穩(wěn)定和安全。從保險企業(yè)角度來說，其所擔受的風險主要以買家信譽風險為主，也就是買方企業(yè)在面臨破產(chǎn)或者無力償還相應債務的情況下所形成的商業(yè)風險。當出現(xiàn)商務風險之后，假設賣方企業(yè)無法順利實現(xiàn)賬款回收或者面臨應收賬款損失，應該由保險企業(yè)提供對應的補償，并結(jié)合保險企業(yè)、賣方企業(yè)以及金融企業(yè)三方簽署的相關(guān)合同約定，由保險企業(yè)把對應的賠付賬款替賣方企業(yè)交由金融機構(gòu)。

通常情況下，國內(nèi)貿(mào)易信用保險融資業(yè)務具備的主要特性在于，應收賬款+信用保險。從實際角度中，這種融資方式往往得到了金融機構(gòu)的認可。主要因素在于，該融資方式能夠引導企業(yè)快速處理收款困難現(xiàn)象的同時，還能減少金融機構(gòu)所面臨的信譽風險。針對金融機構(gòu)來說，這種融資方式最為重要的特性就是，一方面可以采用賣方自行采購保險的方式，減少由于買方的特殊因素導致應收賬款損失現(xiàn)象出現(xiàn)，間接的緩解了金融機構(gòu)信貸壓力。另一方面，利用賠付轉(zhuǎn)讓合同，由保險企業(yè)把對應的賠償資金交由金融機構(gòu)，能夠防止賣方企業(yè)在接受賬款之后不歸還給金融機構(gòu)而面臨的道德風險。

二、國內(nèi)貿(mào)易信用保險融資業(yè)務面臨的主要風險

（一）信譽風險

即便這幾年我國貿(mào)易信用保險融資業(yè)務得到了穩(wěn)定發(fā)展，但是由于其發(fā)展時間相對較短，各個方面有待完善，尤其在貿(mào)易背景下真實性核查方面，金融機構(gòu)缺少規(guī)范的核查方式。和國際相關(guān)標準約束的國際貿(mào)易存在較大差異，國內(nèi)貿(mào)易不管是在模式方面，還是在運輸方面，都存在多樣性，并且缺少信譽度較高的第三方信息，在進行貿(mào)易背景真實性進行核查的過程中，采用的方式往往以核實合同憑證為主，如果賣方或者賣方存在道德因素，發(fā)生賣方或者買方建立虛假貿(mào)易合同狀況，偽造供貨單憑證，而金融機構(gòu)又不能進行全面核查，使其面臨較為嚴重的信譽風險，給金融機構(gòu)帶來嚴重的經(jīng)濟損失。

（二）貿(mào)易風險

結(jié)合國內(nèi)貿(mào)易信用保險相關(guān)標準得知，被保險人和關(guān)聯(lián)主體之間出現(xiàn)貿(mào)易業(yè)務之后產(chǎn)生的經(jīng)濟損失，保險公司不賦有對應的承擔責任。而怎樣對關(guān)聯(lián)主體加以明確，在實務認定過程中將會面臨一定難度。也就是可能會涉及賣方企業(yè)控股人員、實際操控人員、董事會等，也可能包含了使得賣方企業(yè)利益轉(zhuǎn)移的相關(guān)機構(gòu)[2]。尤其是那些將會使得賣方企業(yè)利益出現(xiàn)轉(zhuǎn)移的機構(gòu)，識別難度相對較大。由此可見，如果金融機構(gòu)在貸款之前沒有進行精準核查，存在披露，或者沒有意識到賣方企業(yè)和關(guān)聯(lián)主體所簽署了對應的貿(mào)易合同，在出現(xiàn)合同約定風險的過程中，保險公司有權(quán)拒絕賠付。

（三）合同風險

在開展國內(nèi)貿(mào)易信用保險融資業(yè)務工作時，包含的合同關(guān)系主要有四種，第一種是賣方企業(yè)和買方企業(yè)之間簽署的貿(mào)易合同；第二種是賣方企業(yè)和保險企業(yè)之間簽署的保險合同；第三種是賣方企業(yè)和金融機構(gòu)簽署的融資合同；第四種是金融機構(gòu)、保險企業(yè)和賣方企業(yè)之間簽署的賠償轉(zhuǎn)讓合同。其中，保險合同以及金融合同之間存在獨立的法律關(guān)系；金融合同和保險合同往往是編制在貿(mào)易合同的條件下；保險合同和貿(mào)易合同之間面臨較為繁瑣的關(guān)聯(lián)性；賠償合同主要是在保險企業(yè)支付相關(guān)補償款的狀況下才會形成對應的約束力，保險企業(yè)只是在賣方企業(yè)行使對應合同之后，并且買方企業(yè)出現(xiàn)了合同約定的對應風險，才會提供對應的補償。所以，當賣方企業(yè)沒有行使合同職責時，保險企業(yè)則可以根據(jù)合同約定標準拒絕賠付。

三、國內(nèi)貿(mào)易信用保險融資業(yè)務操作風險防范對策

（一）做好風險管理工作

金融機構(gòu)需要全面開展風險管理工作，優(yōu)化風險管理流程，強化各個部門的工作職責，尤其是各個經(jīng)理人對貿(mào)易背景真實性等內(nèi)容的核查和了解。在借助各個稅務部門發(fā)布的相關(guān)數(shù)據(jù)，對專用發(fā)票的真假狀況進行核查；全面實施由經(jīng)理人通知買方所在領(lǐng)域合同的遞送和驗收，并告知執(zhí)行方式，明確買賣雙方貿(mào)易以及回執(zhí)簽署憑證的真?zhèn)涡訹3]。加強貸款、支付環(huán)節(jié)中的各項風險，針對已經(jīng)獲取融資額度的相關(guān)企業(yè)，金融機構(gòu)需要根據(jù)相關(guān)路程和管理標準，對資金應用方式和途徑進行核查，對迎合貸款人員需求的，把貸款通過賣方企業(yè)賬戶直接交付給迎合合同要求的買方企業(yè)交易主體，而并非由賣方企業(yè)自行發(fā)放，以此保證資金應用的規(guī)范性和合理性。

（二）加強保險拒賠風險把控

金融機構(gòu)經(jīng)理人不應該把保險當作擔保依據(jù)，而是需要把風險管理放置在貿(mào)易背景真實性以及貿(mào)易糾紛而引發(fā)的交易風險等方面。尤其是保險合同中對賣方企業(yè)索賠的各項憑證要求以及時間標準等，在金融機構(gòu)人員對各項業(yè)務掌握不全面的狀況下，將會引發(fā)索賠延誤、融資風險等。所以，應該做好金融機構(gòu)經(jīng)理人培訓工作，引導經(jīng)理人熟練的掌握各項內(nèi)容和條款，并做好和保險企業(yè)交流工作，實施掌握和核查賣方企業(yè)簽署的貿(mào)易合同相關(guān)內(nèi)容和行使職責，做好保險企業(yè)拒賠規(guī)范和管理工作，以免給金融機構(gòu)造成不必要的經(jīng)濟損失。

（三）強化對貿(mào)易企業(yè)風險情況的把控

國內(nèi)貿(mào)易信用保險融資業(yè)務往往是在對國內(nèi)宏觀環(huán)境有所認識的基礎上，為了將企業(yè)融資困難現(xiàn)象進行處理，而形成的一項金融業(yè)務。所以，金融機構(gòu)需要從宏觀角度入手，做好貿(mào)易企業(yè)風險情況的把控工作，并注重其增長、匯率改變狀況等[4]。尤其是在宏觀背景下存在的各項風險，更需要注重貿(mào)易企業(yè)需求的異常改變情況，采取對應的防護和處理對策，以此防止信貸風險的出現(xiàn)。

四、結(jié)束語

總而言之，為了更好的國內(nèi)貿(mào)易信用保險融資風險進行把控和處理，就要給予國內(nèi)貿(mào)易信用保險融資業(yè)務高度注重，結(jié)合實際情況，做好國內(nèi)貿(mào)易信用保險融資風險防范工作，加強國內(nèi)貿(mào)易信用保險融資管理力度，從基礎上減少不必要風險出現(xiàn)，保證各方的合法權(quán)益，實現(xiàn)我國國內(nèi)貿(mào)易信用保險融資的穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻：

[1]王夢棋.出口信用保險融資業(yè)務的風險管控探討[J].現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè)，2017 （33）：44-45.

[2]陳聰穎.出口信用保險保單融資業(yè)務優(yōu)化和創(chuàng)新研究——基于中小出口企業(yè)[J].國際商務財會，2017 （11）：10-19+22.

[3]姜國棟.中小企業(yè)運用國內(nèi)貿(mào)易信用保險融資研究[J].時代金融，2015 （24）：209-210+214.

[4]魏格坤.我國中小企業(yè)如何走出利用出口信用保險融資困境[J].對外經(jīng)貿(mào)實務，2015 （06）：54-57.