對集團公司資金集中管理的研究

胡迪

摘要：在集團企業不斷發展過程中，對企業財務管理提出了全新的要求，而資金管理是財務管理的重要構成要素，關乎著集團公司正常發展和運作，已經得到了集團公司的高度重視與關注。通過資金集中管理，可以將企業經營風險保持在可控范圍內，符合集團公司整體戰略發展目標，確保資金的順利運轉，進而實現企業資金資源的高效利用和配置。本文主要以集團公司資金集中管理為論點，重點闡述幾點可行的優化對策。

關鍵詞：集團公司；資金集中管理；優化對策

一般來說，資金是集團公司生存與發展的重要命脈，要想將資金的使用效益充分發揮出來，必須要加強資金集中管理建設。一些集團公司在國內外復雜多變環境的影響下，對資金管理工作的要求越來越高，必須高度重視資金集中管理，不斷提高企業資金使用效率，節約企業資金成本，開辟出全新的融資途徑，構建資金集中風險防范機制，將風險保持在萌芽狀態內，確保資金管理能力的穩步提升，進而促進集團企業的健康發展。

一、集團公司資金集中管理的優勢分析

（一）有利于提高資金周轉速度

對于企業集團內部成員，在較大經營范圍和地域范圍內，會產生集團內部交易，內部資金結算業務也會越來越多。加強集團公司資金集中管理，借助網絡技術的應用和構建資金管理系統，對于實現成員企業內部網上結算具有重要的意義。在交易發生過程中，直接在結算中心實現資金劃撥，簡化了中間環節，確保資金周轉速度的穩步提升。而且在內部結算系統的應用下，免去了任何額外費用的支付，有效控制了財務費用。

（二）有利于確保資金使用效益的穩步提升

企業集團的成員企業的實際情況有著明顯的差異，一些成員企業在實際經營過程中，極容易出現資金短缺或匱乏現象，而也有一些成員企業出現資金結余現象。加強集團企業資金集中管理[1]，可以將資金存量盤活起來，合理利用和調配資金短缺企業和結余企業的資金，對財務費用進行合理化控制，將資金使用效益充分體現出來，并且還能將資產負債結構調整至最佳，確保集團公司擁有較高的融資、償債能力。

二、集團公司資金集中管理的存在的問題

（一）資金集中管理的制度約束力度不足

現階段，在資金集中管理過程中，對集中度的要求不高，企業歸集的程度有高有低，歸集多少過于依賴協調和溝通，缺少構建相應的監督和約束機制。而且資金集中的范圍也比較局限，商業票據和融資等沒有充分體現出來。造成這種現象的原因，主要是因為：首先，集團化管控和財務的全面預算管理沒有得到相應的體現。其次，針對資金的安排和適用，缺少精細的資金集中管理方法，其制度約束力和監督力嚴重缺失。最后，缺少構建資金管理系統，與銀行系統出現了一定的脫節現象，影響著信息的順利傳遞，很難集中財務、資金結算等信息，企業決策者難以對資金信息進行充分掌握。

（二）風險控制建設有待提升

一般來說，集團要求資金中心要定期對下屬企業進行資金風險評估，然而對于下屬企業來說，缺少較強的融資能力，影響著資金風險評估作用的有效發揮。而且各個下屬企業缺少樹立風險觀念[2]，沒有積極構建內部借款賬戶，也沒有落實好借款合同和相應的計劃用途。

與此同時，部分集團企業沒有嚴格監督內部借款的事后管理，針對下屬企業借款合同中的相關事項沒有配備相應的懲處辦法，比如在借款用途和還款期限情況等方面，極容易引發企業資金不法占用現象，造成集團企業財務風險的出現。

（三）資金信息化管理程度有待提升

集團化企業的子公司眾多，母公司很難全面掌握經營管理情況，而缺少資金信息化管理平臺的構建，將會嚴重影響各個部門之間的交流和溝通，不利于實現集團內部資源信息的共享性目標，傳遞渠道嚴重受阻，難以集中財務數據、資金結算等，一定程度上導致企業資金管理處于事后、靜態化的發展趨勢，阻礙著企業公司的正常決策，引發各個企業在經營過程中出現諸多問題。

三、集團企業資金集中管理的優化對策

（一）構建資金集中管理制度，完善監督約束機制

對于資金結算中心，可以準確歸集各個所屬企業授權的銀行賬戶余額，集中歸集各個下屬企業在歸集賬戶下開立的獨立二級賬戶中的資金，并將其歸集到總賬戶中?，F階段，一些集團企業的資金集中度比較低，所以要加強集團企業資金集中管理制度的構建，并進一步完善監管約束機制。要構建資金集中管理的授權機制，集團企業要對資金結算中心進行授權[3]，制定出對二級企業資金支付的審批權限方法。還要制定資金計劃管理辦法，重點包括貨幣資金、融資等全部資金管理業務，確保資金計劃編制的可行性，掌握資金計劃的執行情況，并嚴格監督和控制企業資金流動情況，避免資金活動風險的出現，確保資金使用效益的穩步提升。

同時，要制定出資金集中管理的激勵與處罰辦法，要構建內部資金配置和資金有償使用的激勵機制，明確相應的評價標準，如果企業不符合評價標準，要實施相應的懲處。

（二）強化資金集中風險防范和控制

集團企業要加快構建內部借款資金風險評估方法，定期開展所屬企業的資金風險評估工作，在內部借款審核過程中，要充分考慮評估結果。對于資金結算中心來說，要結合企業整體資金管理情況，定期開展資金風險評估工作。其中，如果所屬企業不遵守企業集團相關規定，資金結算中心在風險評估過程中可以進行否決，對所屬企業的內部借款申請進行回絕。同時，資金結算中心還要嚴格監督和追蹤下屬企業資金計劃的執行情況，強化對下屬企業內部借款和融資擔保的事后管理，避免在資金調劑過程中出現滯后現象，實現其他所屬企業資金的高效利用。

（三）加強資金信息化管理建設

首先，落實銀行賬戶管理。集團總部要控制所有子公司銀行賬戶的開立、使用以及管理等方面，如果存在特殊原因在集團指定銀行范圍以外需要保留或新開賬戶，要及時向集團企業進行批示。其次，要落實網上銀行管理，實施單筆支付限額控制。結合各個子公司實際情況[4]，設定配套可行的單筆支付限額，在限額內，各個子公司要自行支付，一旦超限額，要在獲得集團授權以后在支付。最后，要落實OA管理系統平臺。企業集團要創建良好的網絡辦公環境，借助虛擬辦公室和項目組織機構，實現互聯網辦公目標，打破時間和地域方面的限制，確保信息獲得的時效性和準確性，從而保證企業決策的準確無誤。

（四）積極推行資金預算管理

在集團企業資金集中管理過程中，資金預算管理也是不可忽視的一個方面，是企業經營活動順利進行的重要保障，也是企業監督、控制以及審計的重要影響因素。對于資金預算管理，要實施分級審批和細化，明確資金預算用款，全面監督和檢查資金使用情況，構建完善的控制體系，將事前預算、事中控制以及事后反饋等充分體現出來。各個子公司項目部門要及時上報年度、月度以及日資金預算。如果資金供需的變動明顯，要結合總部要求對資金預算進行相應的調整。

此外，還要加快構建預算內資金的限額審批制度，嚴格審核大額資金支出，確保資金業務處理的有序進行。通過資金的預算管理，避免出現資金使用浪費現象，并實現集團企業戰略規劃目標。

四、結束語

綜上，集團企業要想獲得長足的發展和進步，就必須要加強資金集中管理建設，實現資金的高效利用，將資金的使用效益充分發揮出來，進而為集團企業發展注入源源不斷的生命力。

參考文獻：

[1]黃雅茹.集團公司資金集中管理問題探討[J].農業科技與信息，2017 （17）：27-28.

[2]郭曉峰.如何提高企業財務公司資金集中管理的效率[J].現代經濟信息，2017 （11）：211.

[3]宋梅.淺談集團公司資金集中管理相關問題[J].現代經濟信息，2016 （12）：239+241.

[4]彭映文.對集團公司資金集中管理的探討 [J]. 中國管理信息化，2015，18 （15）：51-52.