淺談互聯網金融風險下的審計監督體系

張紅香

摘要：隨著互聯網的飛速發展，互聯網金融走向了快車道，互聯網金融審計監督體系在我國經濟社會的高速發展中起著至關重要的作用。隨著全球經濟的高速發展，互聯網金融因其帶來的信息不對稱風險，審計監督體系將面臨的挑戰更加嚴峻。在“十三五”時期如何完善當前的互聯網金融審計體系的建設，保障互聯網金融業的健康運轉，是我國審計監督機制面臨的一個重要問題。本文通過探討互聯網金融當前面臨的風險，淺析當前互聯網金融在我國發展面臨的嚴峻形勢，并針對相關問題提出了相應的完善措施。

關鍵詞：互聯網金融；審計監督；措施

我國審計監督體制經過幾十年的發展與完善，取得了一定成績，為國家經濟的高速發展做出了很大的貢獻。尤其是隨著互聯網金融業在我國的高速發展，人們越來越認識到審計監督工作的重要性，這進一步保障了互聯網金融在我國的高速發展。但是隨著金融業的創新與發展，現有的審計監督體系已經不能完全滿足金融業的需求，因此，必須制定相應的完善措施以應對當前金融業發展出現的新變化，為互聯網金融提供更好的服務。

一、問題的提出

金融審計對于我國金融業的發展是必不可少的環節，它不僅可以最大程度的防范金融風險，而且還可以為管理層提供決策依據，從而促進金融市場的健康發展。

從2013年開始，我國互聯網金融走上了快車道，發展迅猛，第三方支付余額寶快速占領市場，緊接著300多家P2P公司應運而生，有人甚至將2013年稱為“互聯網金融元年”。現行國家對金融審計監督采取的是垂直管理模式，由于互聯網金融產品更新速度飛快，出現了越來越多的金融產品，其帶來的問題越來越明顯，風險與日俱增，嚴重影響了我國經濟模式的轉型，因此，在互聯網金融背景下建立創新金融審計監督體系，成為現階段我國金融行業的重要改革方向，而在金融創新趨勢下的金融審計監督體系是推動我國金融業發展的必經之路。本文主要探討互聯網金融審計體系的現狀與發展。

二、主要概念界定

（一）互聯網金融的概念

互聯網金融是“金融創新”浪潮下金融行業的創新項目之一，在互聯網概念的基礎上對傳統金融行業的一種創新。互聯網金融是傳統金融機構與互聯網企業利用互聯網技術和通信技術實現資金融通、支付、投資和信息中介服務的新型金融業務模式。

（二）互聯網金融的特點

根據前段的定義可知，互聯網金融是互聯網同金融業務的有機結合，是傳統金融業延伸。互聯網金融的特點主要有：一是交易成本低，主要體現在沒有實體營業網點，使得交易成本低，同時降低了用戶信用質量評估所產生的成本；其次是資源配置效率高，通過平臺的操作可以滿足急需資金的中小企業獲得資金支持，加快資金流動。

三、當前互聯網金融審計監督機制存在的問題分析

雖然我國在互聯網監管方面陸續出臺了相關監管政策，并且基本上采用的原則是“政府監管與行業自律并行”，但從整理來看，我國互聯網金融公司的發展比較雜亂，企業的素質參差不齊，互聯網金融公司跑路的丑聞時有發生，國家出臺的相關監管政策沒有發揮應有的效果。主要表現在以下幾個方面：

（一）互聯網金融企業對內部審計監管不夠重視

本文選取了100家互聯網金融公司作為被調查目標進行了調查，發現有些企業設有內部控制部門，同時也擁有全套的互聯網金融企業風險管理體系，但是企業內部控制的組織架構不健全，人員職責不明確。即使是大企業，在審計部門里配置的人也很少，即使安排了審計人員，也只是對公司的財務相關工作進行監督，沒有起到實質性的作用。

（二）監管主體混亂

與西方發達國家相比，我國互聯網金融的發展比較落后。互聯網金融的監管主體不明，除了已將第三方支付納入了資金監管體系，其他的互聯網金融還沒有實行監管模式，目前由誰來監管還尚不明確。中國互聯網金融協會成立于2014年4月，但是由于其籌建實踐比較短，互聯網協會暫時還沒有能力實行有效的自律監管，可以說，當前我國對互聯網金融的監管偏松，這極大增加了互聯網金融運作的風險。

（三）審計信息共享機制不健全

政府審計機關、中國人民銀行、銀監會、證監會、紀檢監察等國家相關部門沒有建立健全的信息共享機制，各部門之間缺少良好的溝通，以致在工作中不能進行有效的配合，大大限制了配合抵御功能的發揮。抵御功能是否有效發揮直接關系到國家審計質量鏈條的完整性。

四、完善互聯網金融審計監督機制的建議

（一）明確國家審計的主導地位

1.為了使得互聯網金融風險最低化，維護金融市場的秩序，我國采取了“政府監管與行業自律并舉”的原則對互聯網金融進行監管。政府監管主要由中國人民銀行統籌，證監會、銀監會、保監會共同監管。行業自律指的是互聯網金融協會制定相關的行業規范并推動實施，從而來規范互聯網金融的經營。而我國互聯網金融的發展處于初步探索的階段，相應的監管措施還不健全，不能有效的實施自律監管，再加上“一行三會”四個部門常常各自為政，導致在監管中很容易出現監管漏洞，無法對金融風險進行有效地防范。因此，當前的互聯網金融市場急需構建一個統一、獨立并具有權威的監督體系來進行規范，從而保障金融市場的可持續性發展。

2.對于互聯網金融審計涉及的法律法規要更加完善，既要修訂和補充現有法律體系中不合理、不適用的地方，又要合理預測未來的發展狀況。非法集資融資可以說是當前互聯網金融行業面臨最嚴峻的問題，因此，中國人民銀行應聯合證監會、保險會、銀監會等部門，進一步梳理與互聯網金融產品相關的所有風險并做全面的風險披露，同時完善相關的監管要求，不能讓互聯網金融企業既做裁判員又當運動員。以國家審計為主導地位，在已制定并實施的互聯網金融相關政策法規的基礎上，充分發揮國家金融審計對當前政策法規存在的漏洞及實施監控存在的薄弱環節的反饋作用，為監管決策提供可靠依據，推進互聯網金融政策體系的完善。積極發揮國家金融審計在提高互聯網金融監管效率過程中的獨特作用。

（二）完善互聯網金融企業內部審計監督體系

1.互聯網金融企業在構建企業內控制度時，各級管理層應高度重視內部審計的重要性，在企業內部可以設置合理的審計組織，建立有效的報告關系。企業內部審計組織應定期向上級管理層報告相關工作，從而使得內部審計機制發揮其應有的作用。在企業內部樹立風險導向審計理念，注重對機構經營活動效率、效益性的審計，規范機構的經營行為，改善經營管理、提高經濟效益。

2.培育高素質的內部審計人員。內部審計對于互聯網金融業的發展有著非常重要的意義。然而，在我國互聯網金融業目前缺乏一批高素質的內部審計工作者，互聯網金融企業應對現有的審計主體能力進行完善和調整。一方面，定期進行人員培訓，加強審計人員關于互聯網金融審計相關的計算機技術和數理知識，培養一專多能、高素質的審計人才隊伍；另一方面，內部審計人員在進行審計時可借助各類行業專家的專業經驗，形成多方聯合審計，不斷提高審計質量和效率。

（三）加大社會審計在互聯網金融中的運用

社會審計是市場經濟發展到一定階段后的產物，其在維護資本市場持續經營有著不可忽視的作用，由于其專業性較強，因此審計結果也更受信賴。社會審計應與審計理論界及軟件開發商合作，建立互聯網金融審計信息中心，同時配備相關硬件設備和審計軟件，提高互聯網審計的信息化水平。

五、結論與展望

互聯網加快了全球經濟一體化的進程，一套完善的審計監督體系可以有效地保障我國經濟的良好運行，對促進我國經濟的發展具有至關重要的意義。本文對我國互聯網金融企業存在的不足進行了分析，并提出了相應的改進措施。國家審計應該發揮其主導作用，制定相應的監管措施及標準；內部審計應該充分發揮其自身優勢，將各種風險控制于事前；社會審計應發揮其專業性作用，不斷提高審計信息化水平。希望通過不斷完善互聯網金融審計監督體系，促使互聯網金融業的健康運行。

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