現代企業財務管理中的稅收籌劃應用初探

摘 要：在市場經濟深入發展的環境下，企業在發展進程中面臨的挑戰和困境也越來越多。財務管理的綜合水平將直接關系到企業運行是否具備基本的資金條件，只有做好企業的財務管理工作，才能防止其陷入發展困境。所以，現代企業有必要全方位了解自身的財務情況，意識到稅收籌劃在財務管理中的重要性。本文就針對現代企業財務管理中的稅收籌劃應用進行了分析和研究。

關鍵詞：現代企業；財務管理；稅收籌劃；應用

當前，稅收籌劃已經成為企業發展過程中的關注重點之一，其涉及到的內容越來越廣泛，更新速度也呈現出不斷上升的趨勢。企業稅收籌劃的落實效果已經逐步成為決定企業財務管理目標能否實現的重要因素，一旦出現稅收籌劃管理不當，就很可能給企業運營帶來巨大的風險，嚴重的甚至會致使企業倒閉，因此，有必要加強對現代企業財務管理中稅收籌劃的應用研究，針對稅收籌劃中存在的不足采取針對性的改進措施，進而實現稅收籌劃工作質量的提升。

一、現代企業財務管理中稅收籌劃的概述

1.稅收籌劃的含義

所謂“稅收籌劃，實際上指的就是企業在納稅之前，根據國家出臺的相關稅收法律法規，對企業內部的財務管理與經營活動進行科學合理地規劃，在不違背法規政策的基礎之上，盡最大努力控制企業的納稅總額。這種行為的基本特征是具有合理性與合法性，與偷稅、漏稅等違法違規行為具有顯著的區別。通常來說，開展稅收籌劃工作的主體必須是個人或者單位，而且必須屬于納稅義務人，且該項工作必須在繳納稅收之前進行，其基本目的是減輕企業的稅收負擔。

2.稅收籌劃應用于企業財務管理中的重要價值

（1）有利于提升企業的經營管理水平

將稅收籌劃應用與企業的財務管理之中能在一定程度上提升企業的會計管理質量與經營管理水準，總的來說，稅收籌劃工作涉及到了企業管理中的三大要素，即成本、資本和利潤。確保稅收籌劃工作的順利有效進行，能從整體上提高企業的經營管理水平。要做好這項工作，要求企業的財會人員不但要了解我國目前的相關法律法規政策，同時還要確保稅收申報流程的規范性。

（2）有利于預防企業掉入稅收法律陷阱

稅收籌劃工作的有效開展能預防企業掉入稅收法律陷阱，這是因為稅收陷阱和稅收漏洞是同時存在的，稅收漏洞的存在讓企業逃避稅收有了一定的可乘之機，同時，企業也必須承擔因此而帶來的各種風險。相關人員在開展財務管理工作的時候，必須時刻遵循認真謹慎的原則，避免掉進法律陷阱，而將稅收籌劃有效應用其中則能大大降低該問題出現的幾率。

（3）有利于提升企業的賠償能力與盈利能力

通常來說，在對企業財務能力進行評價的時候往往需要參考其盈利能力，而盈利能力如何則與企業繳納稅收之后所獲得的利潤具有直接聯系。企業可利用降低成本或者增加收入的方法來最大限度提升其稅后利潤，同時，若在企業財務管理過程中做好稅收籌劃的相關工作，也能發揮出提高資金利用率、節約成本的積極作用。此外，稅收籌劃還能在一定程度上提升企業的償債能力，因為通過稅收籌劃可以實現對資金的優化配置，避免企業內部出現資金流動性缺乏等問題。

二、現代企業財務管理中稅收籌劃的主要特點

具體來說，現代企業財務管理中的稅收籌劃工作主要具有下列幾個方面的特點：第一，稅收籌劃具有整體風險性的基本特點。從稅收籌劃的內涵可以看出，它屬于一項前瞻性的規劃活動，再加上我國稅收法律法規政策的更新速度越來越快，這就導致稅收籌劃工作的開展面臨一定的風險，由于稅收籌劃活動主要將企業的財務管理總目標作為指導，因而該活動也就表現出較強的整體性特征，其所面臨的風險也隨之上升為整個財務管理活動所面臨的整體風險。第二，稅收籌劃具有前瞻性的突出特征。稅收籌劃是專業的財務人員在財務行為規范的指導下，將相關法律法規政策作為基本準則而開展的稅收策劃工作，其策劃內容主要涉及到后期的納稅活動、收益管理等，由此可見稅收籌劃具有明顯的前瞻性特征。第三，稅收籌劃具有較強的目的性特征。稅收籌劃并不是對企業的納稅活動進行隨意規劃，而是將企業的財務總目標作為基本指導，目的是實現企業效益的最大化。第四，稅收籌劃具有合法性特征。合法性既是稅收籌劃的主要特征之一，同時也是開展該項工作的首要原則，也就是說稅收籌劃必須在不違背法律法規的原則下進行，這樣才能使企業利益得到有效保障。

三、現代企業管理中的稅收籌劃應用對策

1.全面發揮稅收籌劃在企業財務管理中的作用

科學合理的稅收籌劃工作可在很大程度上提高企業的經營效益，減少其經營成本的浪費，實現企業利潤率的不算提升，這也是現代企業在財務管理過程中為了降低經營成本、提升經濟收益而采取的主要方法。要實現稅收籌劃作用的充分發揮，就必須從多方面著手降低企業的稅費負擔，合理利用國家出臺的減稅、退稅等政策。現代企業的運行發展與財務管理息息相關，稅收籌劃作為財務管理中的關鍵環節，必須得到財務管理人員的高度重視，要求其在稅收籌劃工作上投入足夠的時間和精力，進而為企業的發展打下堅實的經濟基礎。

2.依據當地的實際情況對稅收政策進行深入研究

我國為了給企業的發展創造更加有利的條件，進一步增強企業的市場競爭力，對各種類型的企業都分別制定了不同的稅收法規政策，而且每一地區還依據當地的實際情況制定了針對性的實施細則。以上法律法規都是企業開展稅收籌劃工作的基本準繩，所以企業必須依據當地的實際情況以及本企業內部經營狀況進一步加大對稅收政策的研究力度，仔細分析各項政策條例所針對的具體情況，進而為企業降低稅收負擔提供政策法規依據。此外，企業還應當按照政策的地區差異選擇最適合本地區開展的生產經營活動，從而在不違背法規政策的基礎之上實現企業稅收成本的降低與利潤收入的提升。

3.使稅收籌劃與財務管理計劃的編制同時進行

現代企業必須認識到稅收籌劃的必要性和重要性，把稅收籌劃工作納入企業財務管理計劃之中，對企業的綜合財務狀況，尤其是其中的稅收狀況進行全方位、深層次的研究，重點分析稅收結構的可行性，同時還應當對企業的財務管理模式進行分析和研究，了解當前企業在稅收籌劃過程中存在的主要弊端，并制定對應的解決措施，從而為企業稅收籌劃工作成效的提升掃除障礙。

四、結語

綜上所述，對于現代企業的發展來說，做好財務管理工作是非常必要的。因為只有將財務管理工作落實到位，才能為企業的進一步發展提供資金保障。而要確保財務管理工作的質量，就必須將關注點放在稅收籌劃上，明確稅收籌劃工作所具有的基本特征，在不違背國家相關法律法規的前提下，最大限度發揮出稅收籌劃在降低企業稅收負擔、提高企業經濟收益上的積極作用。

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作者簡介：劉若瑜（1982- ），女，漢族，河北人，經濟師，大學本科，研究方向：企業管理、納稅管理