淺談商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制策略

摘要：近幾年，我國銀行票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，但是與之相對應(yīng)的風(fēng)險也在逐漸提升，我國銀行應(yīng)該注意這一方面的問題，加強銀行票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，減少銀行票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題，創(chuàng)新原有的銀行票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制策略，保證我國銀行 票據(jù)業(yè)務(wù)以及銀行自身在新形勢下發(fā)展壯大。文章敘述了銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的概念，陳述了銀行票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題及內(nèi)部控制策略，提高商業(yè)銀行應(yīng)對票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險水平。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 ；票據(jù)業(yè)務(wù) ；內(nèi)部控制

一、概述

銀行票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指的是銀行通過相關(guān)的制度與方法防范票據(jù)業(yè)務(wù)可能存在的風(fēng)險，在風(fēng)險出現(xiàn)后將風(fēng)險控制在一定范圍內(nèi)，同時解決風(fēng)險，在風(fēng)險解決后監(jiān)督銀行票據(jù)業(yè) 務(wù)，減少風(fēng)險再次出現(xiàn)的可能，保證銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的正常進行。隨著近年商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)模式的發(fā)展，銀行票據(jù)業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險形式和特征也在變化。本文嘗試對商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)內(nèi)部控制存在的問題進行分析并提出改進策略與建議以降低銀行票據(jù)面臨的風(fēng)險，促進新形勢背景下的商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)健康發(fā)展。

二、銀行票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制具有的問題

1. 票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境存在問題[1]

銀行進行票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)是銀行票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制及其環(huán)境。但是，目前銀行票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境存在著較多的問題，首先，制度內(nèi)容及推行渠道還不夠完善，不僅不能涵蓋票據(jù)業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)，其次，由于制度需要層層傳達(dá)，要么內(nèi)容僅停留在書面上，要么制度的原有意志與內(nèi)容被曲解。再次，下屬機構(gòu)不能對票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制正確認(rèn)識，沒有認(rèn)真防范風(fēng)險；或者負(fù)責(zé)票據(jù)業(yè)務(wù)的銀行員工素質(zhì)不夠，誤解內(nèi)部控制的重要意義。

2. 風(fēng)險識別及管理存在問題

在風(fēng)險識別方面，商業(yè)銀行對票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制風(fēng)險識別樹立正確的觀念，我國銀行在事后風(fēng)險管理比較重視，在風(fēng)險識別、風(fēng)險預(yù)防方面重視不夠，這樣的管理很容易造成票據(jù)業(yè)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險；在風(fēng)險管理方面，一方面管理部門的存在只是形式，沒有很好的執(zhí)行力，另一方面，缺乏合規(guī)風(fēng)險管理機制，沒有形成與票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制合法風(fēng)險相關(guān)的管理機制。

3. 對票據(jù)業(yè)務(wù)財會人員的監(jiān)督存在問題

各個銀行對票據(jù)業(yè)務(wù)財會人員的監(jiān)督多流于表面，違規(guī)操作不能做到令行禁止。一方面，為了工作方便，上級機構(gòu)默許財會人員自行制作本銀行的內(nèi)部憑證。另一方面，下屬機構(gòu)的監(jiān)督人員沒有嚴(yán)肅對待本職工作，讓監(jiān)督工作起到應(yīng)有的作用，對銀行匯票中所 包含的內(nèi)容進行審核。這類的案例僅僅是冰山一角，類似案例不勝枚舉。

三、銀行票據(jù)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制策略

1. 完善票據(jù)業(yè)務(wù)的規(guī)章制度，建設(shè)內(nèi)部控制環(huán)境

一方面，從實際出發(fā)，有針對性地改善和完善票據(jù)業(yè)務(wù)的規(guī)章制度，按照標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化要求建立和制定全面的、系統(tǒng)的票據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)范制度和程序[2]；另一方面，銀行應(yīng)加強內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)，總行應(yīng)該對各個支行、分行等下屬機構(gòu)進行結(jié)構(gòu)上的調(diào)整，針對合規(guī)風(fēng)險設(shè)置專門的管理部門，該部門直接向總行負(fù)責(zé)，對總行匯報工作，讓銀行對票據(jù)業(yè)務(wù)的合規(guī)風(fēng)險進行有效控制。

2. 提高風(fēng)險識別能力和水平

提高風(fēng)險識別能力既要提高各級人員的個人素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平又要提升銀行各級機構(gòu)的風(fēng)險識別及處理能力。提高各級人員的個人素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，一是要提升在職員工識別風(fēng)險的能力，二是要求職員時刻保持對風(fēng)險的警覺性。各級機構(gòu)的風(fēng)險識別及處理能力則需要通過加強風(fēng)險識別和管理評估機制建設(shè)來實現(xiàn)。對風(fēng)險建立行之有效的風(fēng)險管理制度，將內(nèi)部控制的原則貫徹滲透到各級機構(gòu)，提高票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度的快速反應(yīng)能力及各級職能部門的對接處理能力。通過專業(yè)人員和風(fēng)險管理機制兩個層次的共同作用，使風(fēng)險得到有效的控制。

3. 加強票據(jù)簽發(fā)、貼現(xiàn)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管理[3]

完善票據(jù)簽發(fā)、貼現(xiàn)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管理規(guī)定，一是要建立健全票據(jù)簽發(fā)和貼現(xiàn)的相關(guān)管理制度，對票據(jù)業(yè)務(wù)的賬目進行規(guī)范，做到業(yè)務(wù)的合理分工，職責(zé)分離，不重疊不空白；二是要對進行票據(jù)簽發(fā)、貼現(xiàn)的相關(guān)條件進行說明，并且規(guī)定與之相關(guān)的具體的操作程序，防止規(guī)范在執(zhí)行過程中發(fā)生改變；三是在票據(jù)業(yè)務(wù)操作過程中，對其中各個工作環(huán)節(jié)進行監(jiān)督及審核力度，防止出現(xiàn)違反規(guī)范規(guī)定與法律的行為；四是，對于出現(xiàn)違規(guī)行為堅決按照規(guī)定與法律進行處理，并對出現(xiàn)的問題發(fā)掘違規(guī)的深層原因，并要敦促其針對性完善制度，防止類似問題的產(chǎn)生。

參考文獻：

[1]胡開珍 . 商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險防范對策探討 . 甘肅金融， 2007 ；6.

[2]周晨松.我國商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題及對策[J].科技廣場，2010，（4）：69-70.

[3] 王愛霞，趙戰(zhàn)云，陳鏡宇.談加強商業(yè)銀行票據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)[J].財會月刊，2010，（6）：26-27.

（作者單位：中國農(nóng)業(yè)銀行長沙雨花區(qū)支行）

作者簡介：彭文瑜，1987年9月，女，漢族，湖南長沙，助理經(jīng)濟師，研究方向主：商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理，銀行票據(jù)業(yè)務(wù)。