財務管理在企業運營中的效能分析

李雅娟

摘 要： 強化企業財務管理，提高企業運營質量已成為現代企業的工作重心。本文從對財務管理的整體認識出發，結合目前我國中小企業財務管理中存在的問題，從完善法律法規、轉變企業財務管理理念、采用科學的融投資策略等方面總結出強化企業財務管理、提高企業運營質量的對策建議。

關鍵詞： 財務管理；運營質量；內部管理；中小企業

【中圖分類號】 F275 【文獻標識碼】 A【文章編號】 2236-1879（2018）14-0174-02

一、對企業財務管理的總體認識

（一）財務管理是一項綜合型管理工作。

財務管理是企業管理的重要組成部分，在實現分工、分權的過程中形成了一系列專業管理，有的側重于使用價值的管理，有的側重于價值的管理，有的側重于勞動的管理，有的側重于信息的管理。隨著社會經濟的發展，財務管理主要通過價值形式對經營活動實施管理。通過價值形式，把企業一切物質經營過程和經營結果都合理的加以規劃和控制，達到企業運營質量高、財富不斷增加的目的。因此，財務管理既是企業管理的一個獨立方面，又是一項綜合型的管理工作。

（二）財務管理能迅速反映企業運營質量。

在企業管理中，決策是否得當，經營是否合理，技術是否先進，質量是否優良，供銷是否順暢，都可迅速在企業財務指標中得到反映。這也說明，財務管理工作既有其獨立性，又受整個企業管理工作的制約。財務部門應通過自己的工作，向企業領導及時通報有關財務指標的變化情況，以便把各部門工作納入到提高運營質量的軌道上，努力實現財務管理的目標。

二、我國中小企業財務管理現狀以及存在的問題

（一）籌資困難，資金嚴重不足。

目前中國中小企業由于投資規模小、資本和技術構成偏低，在融資的過程中遇到許多的困難，嚴重制約了其發展壯大。融資困難的主要原因一方面來自于企業自身的素質，中小企業規模小，自有資金不足、信譽不高、信用等級普遍較低；另一方面銀行對固定資產投資貸款審批權限過于集中，加上目前不良貸款比重較高，收貸難度大，而國家的中小企業信用擔保體系尚不健全，使得金融機構無法對不良經營行為進行有效防范，為降低貸款風險，金融機構不得不持謹慎的態度，縮減對中小企業的貸款。

（二）管理模式僵化，管理觀念陳舊。

一方面，中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，這種模式給企業的財務管理帶來了負面影響。中小企業中有相當一部分屬于個體、私營性質，這些企業的領導者集權、家族化管理現象嚴重，并且對財務管理的理論和方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，會計信息失真等。企業沒有或無法建立內部審計部門，即使有，也很難保證內部審計的獨立性。另一方面，企業管理者的管理能力和管理素質差。有些企業管理者基于自身的原因，沒有將財務管理納入企業管理的有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了它在企業管理中應有的地位和作用。

（三）投資及產業發展較弱，且發展缺乏科學論證。

當前，一般的中小企業投資普遍存在所需資金短缺的問題。銀行和其他金融機構是中小企業資金的主要來源，但中小企業吸引金融機構的投資或貸款比較困難。銀行即使同意向中小企業貸款，也因高風險而提高貸款利率，從而增加了中小企業融資的成本。另外，中小企業普遍追求短期目標而忽略了長遠的發展。由于自身規模較小，管理水平較低，所面臨的風險也更大，所以它們總是想方設法地盡快收回投資，很少考慮擴展自身規模。

三、強化中小企業財務管理的對策建議

（一）政府要完善相關法律法規，加快建立中小企業信用擔保體系

中小企業的經營規模小、抵御市場風險的能力差、資金經營的能力差等決定了它通過市場融資資信很低的特點，這從客觀上要求國家通過穩定的融資機制給予適當的扶持。世界上許多國家都制定了針對中小企業發展的法律、法規及優惠政策，在這方面我們可以借鑒國際經驗。值得欣慰的是，中國已開始著手這方面的工作。比如，中國出臺了《關于鼓勵和促進中小企業發展的若干政策意見》和《中小企業促進法》，其他的相關法律法規亟待制定和頒布。

在建立中小企業信用擔保體系過程中，要把建立信用擔保制度和建立其他社會化服務體系（如中小企業資信評估機構，中小企業投資及融資信息服務機構，中小企業聯合會等）結合起來，為中小企業融資提供形式多樣的服務。中小企業信用擔保機構要以服務為宗旨，不能以盈利為主要目的，擔保費的收取不能以加重企業的融資成本為代價。

（二）中小企業要面向市場，采用科學的投資策略，解決資金短缺的難題

1、為了回避投資風險，中小企業應穩健理財，適時擴大規模。中小企業的成長過程充滿風險，要發展壯大，關鍵是要穩健理財，科學投資。對風險程度大的項目、決策面臨不確定性的風險方案應主動回避。在實踐中，中小企業應盡可能采取中、短期投資模式，加強投資項目的考察和論證，不斷優化投資方案。

2、中小企業投資應以對內投資方式為主，特別是新產品試制的投資。中小企業的產品，其市場占有份額有限，企業拳頭產品也有一定的生命周期，如果不斷有適銷對路的新產品上市，同時又不斷淘汰陳舊的老產品，這樣才能在市場競爭中立于不敗之地。

3、中小企業要提高資金的營運效率，形成合理的資金結構，確定合理的負債比例，使資金應用取得最佳的效果。在改善資金結構的同時要維持一定的付現能力，以保證日常資金運用的周轉靈活，預防市場波動和貸款困難的制約。

（三）中小企業應當改變陳舊的觀念，全方位轉變企業的財務管理理念

財務管理理念是指導財務管理實踐的價值觀，是思考財務管理問題的出發點。面對新的理財環境，若企業不能全方位轉變財務管理理念，就很難在激烈的市場競爭中贏得一席之地。

1、樹立人本化理財觀念。重視人的發展和管理，是現代管理的基本趨勢。企業的每項財務活動都是由人發起、操作和管理的，其成效如何主要取決于人的知識、智慧和努力程度。因此，在財務管理中要樹立“以人為本”的思想，揚棄“以物為中心”的觀念，要理解人，尊重人，規范財務人員的行為，建立責權利相結合的財務運行機制，強化對人的激勵和約束，充分調動人們科學理財的積極性、主動性和創造性。

2、樹立風險理財觀念。中小企業防范風險有兩個重要途徑：一是制定翔實的財務計劃，通過計劃將不確定因素確定下來，使企業產生應對變化的機制，減少未來風險的影響；二是建立風險預測模型，有預見地、系統地辨認可能出現的風險，變被動為主動，防患于未然。