高校教育基金會信息披露存在的問題及對策研究

彭小雪 蘇狀

摘要：近年來，政府撥付已經不能夠滿足我國高等教育發展的需求，我國政府和高校開始關注支撐美國各大學發展的大學教育基金會，并取得了一定的發展。因此本文主要以上海市楊浦區高校基金會為例來分析其存在的問題和相應的解決對策是由于經濟發展和文化差異會導致大學基金會發展具有地域效應。通過分析后發現我國大學基金會信息披露主要存在著信息披露不夠及時、信息獲取便利度較低、信息披露的程度不能滿足法律的要求等問題，究其原因主要是政府監管力度的不足、高校基金會缺乏獨立法人地位以及專業能力的缺乏所導致的。因此，解決措施主要從兩方面來著手，外部要加強政府監管力度、構建基金會信息披露道德規范、發揮第三方獨立機構作用；內部則要從加大基金會的自主性、提高信息披露的意識以及充分利用信息技術來促進信息披露的發展來真正促進我國大學教育基金會的發展。

關鍵詞：大學教育基金會；信息披露；非營利組織

一、大學教育基金會及其發展現狀

大學教育基金會屬于非營利組織——基金會的一種，它是由高校設立發起的，以服務高校為目的、面向海內外的非營利性的籌款與捐贈管理機構，主要為大學各項教育活動和開展教育資助籌集資金。近年來，我國基金會發展迅速，截至2018年5月3日，我國共有6530家基金會，其凈資產截至2015年底達到1203.51億元（由基金會中心網公開數據得出），其中涉及教育領域的基金會數量高達2792家，占基金會總數的42.8%，由其發展趨勢看，比重還將不斷加大。此外，根據教育部官方網站公布，到2018年5月全國普通高校中，已有576所高校成立了基金會，普通高校已建立大學教育基金會的總數占比達到普通高校總數的40%，其中“985高校”、“211高校”基本上都建立了教育基金會。

二、上海市楊浦區高校教育基金信息披露存在的問題

上海市大學教育基金會總數量為33個，本研究主要選取了上海市楊浦區大學城的上海復旦大學、同濟大學、上海理工大學、上海財經大學及上海海洋大學為樣本進行分析。通過進入各個高校的教育發展基金會的網站，可以發現有如下問題：

（一）信息披露不及時

自2004年6月1日起施行的《基金會管理條例》第五條以及自2006年1月20日起實施的《基金會信息公布辦法》第三十六條規定：基金會代表機構應當于每年3月31日前向登記管理機關報送上一年度工作報告，接受年度檢查；年度工作報告在報送登記管理機關前應當經業務主管單位審查同意。通過下載這五所高校教育發展基金會網站的年度報告可以發現，只有同濟大學的年度報告為2015年的，而上海理工大學甚至還只公布到了2012年的年度報告，明顯呈現出了信息更新不及時的缺點。上海海洋大學的教育基金會，甚至只能在互聯網上查詢到關于其成立的批復，再沒有別的任何相關信息。由此可看出，在如今信息化時代高校自愿性信息披露并未引起大學教育基金會的關注。

（二）網站設計不合理，信息獲取的便利度低

通過進入這五所高校的教育發展基金會網站可以發現，只有上海財經大學的網站進去后有很明顯的“信息公開”窗口，其余高校的“信息披露”欄都隱藏很深，需要很費力才能找到。如同濟大學教育發展基金會就是要在“首頁——關于我們——基金會年度報告”，需要訪問者每個欄目都要點開才能找到信息公開欄。這種網頁設計對于訪問者來說極不方便，大大降低來訪者獲取有關信息的時效性和便利度。

（三）信息披露程度不能滿足法律要求

近年來，隨著基金會的快速發展，我國政府出臺多項政策法規，對基金會向社會公眾進行信息披露的工作做出具體化的明確規定，如關于基本信息的法規就有《基金會信息公布辦法》第四條，《關于規范基金會行為的若干規定》等；關于項目信息的法規有《公益慈善捐助信息披露指引》第十一條；關于捐贈信息的法規《公共慈善捐助信息披露指引（征求意見稿）》第十二條。然而通過調查可以發現大學教育基金會信息披露的程度仍與相關法律法規的要求存在一定的差異。如《關于規范基金會行為的若干規定（試行）》要求基金會對理事的主要來源單位進行披露，而在楊浦區這五所大學教育基金會中，只有同濟大學披露了理事的來源單位，而其他高校只寫了其理事會的相關成員，并沒有注明來源單位。

三、大學教育基金會信息披露問題的原因分析

（一）政府監管不足導致信息披露程度不夠

雖然近幾年政府部門高度重視基金會的規范發展與透明運作，但是在監管依據制定方面，最高級別的監管依據仍僅為2004年出臺的《基金會管理條例》，而后出臺的管理依據是以“辦法”、“指導意見”、“指引”和“規定”的形式出現，這就導致基金會信息披露監管的方面，缺乏有力依據。

監管執行力度不足也是導致大學教育基金會信息披露不足的原因。雖然各項條例辦法中對信息披露的內容、程序都有了一定的要求，但對于不進行信息披露的基金會的處罰和懲戒沒有進行詳細規定，只是在《基金會年度檢查辦法》中將信息披露的部分內容與年檢結果相掛鉤，除此之外，沒有其他具體有效的監管措施來考核基金會的信息披露情況。

（二）社會地位原因

按照法律規定，高校教育基金會應當具有獨立的法人地位，即應與大學有同等的法律地位。但是，目前我國大多數的高校教育基金會只是作為大學的一個行政部門存在，或者盡管對外聲稱其具有獨立的法人地位，但在學校內部來說是作為學校籌款的一個行政部門。同時，高校教育基金會工作人員主要是由校內人員兼任，這也導致了高校教育基金會的決策、執行等都將受到高校的制約，由于運行經費、工資福利都來源于學校財務，基金會不可能獨立地行使權利，也使部分高校教育基金會偏離了自身的宗旨，財務管理上也會造成疏漏。

（三）大學教育基金會專業能力缺乏妨礙信息披露

大學教育基金會專業能力缺乏主要是指其專職人員和運作能力的缺乏，這兩點是影響大學教育基金會信息披露的重要原因。我國大學教育基金會多與校友辦等其他部分合署辦公，一人兼任校友會秘書長和基金會秘書長的現象十分常見，很多高校基金會的理事是由高校的高層管理人員、畢業的企業家、官員等校友擔任的，不少工作人員也是校內的員工，他們工資薪酬不與基金會利益掛鉤，導致相關工作人員缺乏工作積極性。同時由于是兼職辦公，高校教育基金會的員工缺乏專業知識能力，在一定程度上，使得其一方面難以有效推動大學教育基金會的信息披露工作；另一方面也會導致大學教育基金會行政化發展，項目設計粗略，運作簡單。

四、完善大學教育基金會信息披露的對策建議

我國大學教育基金會的信息披露在取得了一定成績的同時也暴露了一些問題。要想進一步推動大學教育基金會的信息披露工作，就必須從內外兩部分進行著手，外部如加強政府部門、獨立機構、行業平臺的倡導和規范，內部大學教育基金會提升自身意識和能力，從而進一步推動大學教育基金會信息披露工作的進程。

（一）外部推進方面

1.政府加強對大學教育基金會的監管力度

大學教育基金信息披露不足有一部分的外部原因在于政府監管力度的不足，政府應當為大學教育基金會信息披露提供了最基本的法律依據，并對其披露成果進行監督。完善政府對教育基金會的主要措施有：

（1）立法強制大學教育基金會信息公開。目前我國《慈善法》對公募非營利組織的信息公開做了比較詳細的規定，對非公募非營利組織信息公開這方面則相對較為缺乏。因此，應當完善法律規定，如強制要求公開其基本信息、項目信息、財務信息、捐贈信息等內容。同時，主管部門也應制定統一的信息公開標準，規定信息公幵的范圍、程序等細節性的問題，保障社會公眾的知情權。

（2）監督體系保障大學教育基金會信息公開。政府部門應當積極推動建立由財政、民政、稅務、司法和審計部門共同組成的基金會信息披露監管體系，各監督主體之間要彼此配合，分工明確，以免出現相互推諉的現象。同時，要細化監督項目、監督內容及標準，改變以往監管形式化的現象。

2.構建基金會信息披露道德規范，約束高校教育基金會信息披露行為

道德與法律是從兩個層面上對其進行約束，一般來說，凡是法律所禁止和制裁的行為，也是道德所禁止和譴責的行為；凡是法律所要求和鼓勵的行為，也是道德所培養和倡導的行為。因此，高校教育基金會在內部構建一種講誠信、守道德的文化氛圍，要能對員工起到教育警示作用，當基金會違背道德與誠信時要受到道德層次上的制約。

3.借助第三方機構推動信息披露

我國可以借鑒西方發達國家第三方機構在基金會信息披露中的經驗，獨立的第三方機構包括了獨立的信息披露組織和第三方評估機構。

獨立的第三方監督機構有自己獨立的信息披露平臺，例如基金會中心網、中民慈善信息捐助中心，第三方信息披露平臺為基金會提供了審查信息披露情況的指標，并通過評審排名提升基金會對信息披露的重視，推動社會大眾的關注。第三方評估機構，例如北京師范大學社會公益研究中心。該中心從2008年起連續6年對北京市市級注冊的年度內成立滿3年，或評估滿5年的基金會進行評估，通過材料報送、實地評估和訪談等環節，了解基金會的發展情況，出具評估報告，對基金會進行1A-5A的評定。評估結果在3A以上的基金會才能申請免稅資格，同時評估等級與政府購買服務相關聯。

大學教育基金會信息披露的完善需要專業的獨立的第三方機構的推動，獨立的第三方在我國仍是起步階段，除了要健全和完善自身發展外，還需要政府、社會和基金會的支持。

（二）高校基金會自身強化方面

1.高校基金會應當增強其自主性

上文說到影響高校基金會信息披露的一個原因在于他本身缺乏獨立的法人地位，而作為非營利性公共組織，高校教育基金會必須要具有自主性，要與高校擁有同樣獨立、平等的地位，同時認清真正的服務對象，這樣在決策以及執行過程中才能更好地提供服務，也能獲得捐贈者的信任并更好地獲得捐贈資金。

2.高校基金會應當加強信息披露的意識

由大學教育基金會的界定和章程可知，大學教育基金會設立的宗旨和目的是為大學籌集資金、吸納社會捐贈，以助學、助教等形式來推動大學教育事業的發展。以北京大學為例，其工作為“緊緊圍繞服務北大戰略、堅持科學發展，加快推進創建世界一流大學步伐的總體目標，銳意進取、團結協作，通過設立學生獎助學金、教師獎勵基金、講席教授基金、學術科研資助基金、基礎設施建設基金等，為學校發展的各個領域提供有力的資金支持，成為北京大學發展進步的財政支柱之一和重要推動力量。”由此可見大學教育基金會用大學的品牌和自愿來獲取社會的捐贈，同時又將捐贈用于學校的發展建設。因此，大學應清楚大學教育基金會在高等教育事業發展中的重要意義，大學教育基金會則要明晰自身的根本屬性和重大使命。

大學教育基金會要明白加強信息披露對教育基金會發展壯大的意義，提升信息披露的意識、加強信息披露，積極向外界進行宣傳，才能夠展現組織的能力，才能讓更多的校友、企業、社會公眾人士等相信自己，從而獲得更多的社會捐贈。

3.利用信息技術彌補專業能力不足問題

如今的時代是信息化的時代，信息技術可以將工作人員從繁瑣的工作中解放出來，可以彌補基金會人員專業能力缺乏等導致的信息披露不足的問題，且信息化在高校基金會信息披露中已有成功應用。天津大學北洋教育發展基金會開發的高校大學教育基金會項目管理系統具有項目籌資管理、項目資金管理、項目使用管理、統計以及網站信息管理等功能，除了可以按項目資金的到賬及使用情況自動生成相關表格外，還能與官方網站的最新捐贈部分相連，不僅提高了基金會工作人員的工作效率，還使相關信息更加系統，便于使用者查閱。上海市高校基金會可以根據自身情況，自行開發設計或者引用基金會項目管理系統，來彌補基金會工作人員的不足。

（作者單位：東華大學）

作者簡介：彭小雪（1993～），女，碩士研究生，研究方向為城市形象與媒體管理。

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