稅收籌劃在煤電企業財務管理中的應用

王晉光

摘要：稅收籌劃作為企業財務管理中極其重要的工作內容，對提高煤電企業的經濟效益和經營利潤。煤電企業通過合理的稅收籌劃機制實現了財務管理的優化和完善，可為其長遠發展掃清障礙。本文就以稅收籌劃在煤電企業財務管理中的應用為核心展開討論。

關鍵詞：稅收籌劃；煤電企業；財務管理

中圖分類號：F810.42 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2018）012-0252-01

當前的市場經濟體制對稅收籌劃制定了嚴格的法律法規，但只要不違背這些規章制度，企業完全可以借助稅收籌劃來完善財務管理工作，進而提高經濟利益并增加經營利潤，從而實現企業競爭力的增強。有關稅收籌劃的政策多偏向于扶持和鼓勵，而煤電企業抓住了這一機遇并對財務管理中的籌資決策、生產經營決策等以稅收籌劃機制進行了規范和完善，從而切實提高了經濟效益。但在實際運作中，很多煤電企業沒能意識到稅收籌劃對于財務管理的重要性，過重的稅收負擔和不合理的納稅制度阻礙著企業的進一步發展，因此急需轉變觀念并采取措施加以解決。

一、淺析稅收籌劃

（一）稅收籌劃的基本概念。通常在不違背稅法相關條例的前提下，在納稅之前利用稅收優惠的原則對企業財務管理進行合理安排，以實現在不影響企業正常經營的基礎上對企業財務的稅負進行適當減輕與合理控制，從而獲取節稅的利益，這一過程便被稱為稅收籌劃。稅收籌劃是企業財務管理中非常重要的一環，它要遵循四個原則：第一，合法性原則，即稅收籌劃必須要遵守國家的法律法規；第二，整體性原則，即結合企業財務的環境與發展目標，從整體上考慮稅負問題，從而通過對企業資源的優化來實現效益最大化；第三，成本效益原則，即在進行稅收籌劃時充分考慮企業成本，以降低稅收為出發點提高經濟效益；第四，事先籌劃原則，即事先對企業的投資等進行籌劃以降低企業稅收負擔。

（二）稅收籌劃與煤電企業財務管理之間的關系。對于煤電企業而言，財務管理工作主要圍繞資金、成本、利潤來展開，而稅收籌劃就是針對資金這一因素的調控措施。稅收籌劃的開展應從多角度全方位地進行，它貫穿整個煤電企業財務管理的各個階段，通過提高管理水平并增加經濟效益來促進煤電企業競爭力的增強。煤電企業也需要贏利，而它贏利的方式主要有兩種：一個是通過重復核算財務來提高效益，另一個是通過稅收籌劃來降低稅負以達到止損的目的。但需要注意的是，在用稅收籌劃的方式進行節稅時必須要走合法的途徑，不能人為地減少稅金或偷稅漏稅，而正確運用稅收籌劃不僅可實現企業效益的提升，還有助于企業管理的進一步強化，從而為企業的持續發展注入新的活力。

（三）在煤電企業財務管理中實行稅收籌劃的可行性分析。伴隨著我國市場經濟體制的不斷完善，煤電企業也越來越意識到稅收籌劃對財務管理工作的重要性，因此制定了明確的規章制度對稅收籌劃加以約束，即堅決抵制偷稅漏稅等違法行為，在這一前提條件下，稅收籌劃得以在煤電企業財務管理中順利開展。

二、稅收籌劃在煤電企業財務管理中的應用

（一）明確常見的稅收籌劃技術

稅收籌劃目前已成為煤電企業降低稅負的首要選擇，其在財務管理中的應用通常以這幾種方法技術手段進行實施：減稅，即在國家法律規定范圍內主動減少納稅額。這種方法的優點是方便快捷，不需要復雜的計算來確定減稅額度，缺點在于不適用于所有企業或納稅人，只能夠針對一些特定企業或人群進行使用，因此其應用范圍較小。免稅，即在國家法律規定范圍內免去納稅人和納稅企業的稅收。和減稅相似，免稅這一方法也只能針對一些特定企業或人群，不僅應用范圍小，同時還存在著高風險，但是那些可以成為免稅對象的大型企業卻能夠獲得相當大的經濟效益。

延期納稅，即在國家法律規定范圍內使納稅人或納稅企業延期交稅。這種方法與減稅和免稅有本質上的不同，它是通過對本階段本該繳納的稅進行拖延來維持納稅人或納稅企業的資金周轉，其形式與無利息貸款相似。這種方法應用在煤電企業財務管理中可以使企業獲得較高的經濟效益，不僅應用范圍廣，而且不必承擔風險，因為它是對企業財務管理中財務原理的合理利用。

扣稅，即在國家法律規定范圍內直接扣除所需要繳納的稅額。這一方法程序復雜繁瑣，但勝在應用范圍廣、限制因素少以及無風險。

（二）稅收籌劃在煤電企業財務管理中的具體應用

在煤電企業財務管理過程中應用稅收籌劃，必須要對負責稅收籌劃的財務管理人員提出較高的要求：第一，該財務人員應對國家相關政策和法律法規有全面的認識，絕不能知法犯法；第二，該財務人員應對煤電企業的整體運作流程較為熟悉，同時具備較強的財務預算能力與核算能力，保證自己在工作中不能粗心大意；第三，該財務人員應具備良好的溝通能力與活潑開朗的性格，在與人交往時應自然大方、溝通過程中應表達清晰流暢，最重要的是工作期間穩重細心并顧全大局。

稅收籌劃在煤電企業財務管理中的應用可以從研發費用人手，所謂的“研發費用”是指企業在研究出的新產品或新技術還未進入市場之前，按照一定的比例對研發費用進行扣稅，即通過調節研發費用來減少企業所得稅。基于這一理念，煤電企業應大力鼓勵創新，不論是新產品的研發還是新技術的創新，都可以享受到研發費用所相關的優惠政策，從另一個角度實現企業經濟效益的提高。

稅收籌劃在煤電企業財務管理中的應用還可以從投資上入手，一般來說國家為了優化煤電企業的產業結構，會制定一系列稅收政策來鼓勵企業進行投資以推動國家經濟的不斷發展。同樣的，在一些經濟開發區或者發展較落后的地區也有相應的投資鼓勵政策，位于這些區域的煤電企業也可以借助政策便利來實現稅收籌劃。

三、結語

稅收籌劃是煤電企業財務管理中的重要組成部分，對于提高企業經濟效益具有顯著效果，但它必須以合法合規為前提。從現階段煤電企業的經營狀況來看，稅收籌劃得到了管理者的普遍支持，但為了在競爭激烈的市場環境中保持領先，必須在符合相關規定的基礎上探究出全新的稅收籌劃技術，從而使煤電企業的經濟效益得以提升并促進其更好的發展。