探析企業(yè)資金結(jié)算如何高效規(guī)范運作

楊燕民

摘要：在企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)的過程中，為了擴(kuò)大自身生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模，大部分企業(yè)都會通過不同的手段來增加自身收益，導(dǎo)致企業(yè)運營資金管理過于分散，增加了管理難度，給企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險，因此如何規(guī)范企業(yè)資金結(jié)算，保證企業(yè)高效運作，是當(dāng)前值得探討的問題。本文主要對企業(yè)資金結(jié)算如何高效規(guī)范運作進(jìn)行了分析，希望能為企業(yè)資金結(jié)算提供借鑒。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金結(jié)算；高效規(guī)范運作

中圖分類號：F275.1 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2018）012-0161-01

任何企業(yè)的管理均以財務(wù)管理為核心，而財務(wù)管理的關(guān)鍵卻是資金管理，即資金階段管理系統(tǒng)。因此為了確保資金的安全性與資金正常運轉(zhuǎn)，避免企業(yè)資金因管理不當(dāng)，或者是資金分散而給企業(yè)發(fā)展帶來財務(wù)風(fēng)險，必須加快資金結(jié)算管理系統(tǒng)的建設(shè)，統(tǒng)一管理整個企業(yè)的資金，才能提高資金的使用率。

一、企業(yè)提升自身資金結(jié)算運作的作用

在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，資金屬于企業(yè)的“血液”，在企業(yè)經(jīng)濟(jì)運行中占據(jù)重要地位，因此提高資金結(jié)算運作能力對促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展具有重要意義。具體作用體現(xiàn)為：1.增強企業(yè)內(nèi)凝聚力。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，如果以分錢、分物與布置任務(wù)作為企業(yè)之間聯(lián)系的關(guān)鍵，一旦企業(yè)各部門的權(quán)利下降，企業(yè)的管理會松散；若企業(yè)以經(jīng)濟(jì)合同與技術(shù)為主體，一旦市場供需不平衡，雙方之間的關(guān)系也會瓦解；如果以資金為主體，才能增強企業(yè)內(nèi)部的凝集力。因此對于企業(yè)而言，需要設(shè)立企業(yè)資金結(jié)算中心，完善資金結(jié)算系統(tǒng)機(jī)制具有重要意義。2.方便總公司宏觀調(diào)控。企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營管理中，設(shè)立資金結(jié)算中心，能夠促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部的分級管理，讓相關(guān)部門明白自身的職責(zé)、義務(wù)。并且總公司也可通過資金結(jié)算中心的查詢與監(jiān)測分公司資金支出、收入情況，實時了解各子公司的生產(chǎn)經(jīng)營情況，以便為總公司有關(guān)負(fù)責(zé)人對子公司經(jīng)營決策提供依據(jù)。3.提高資金管理效率。對于企業(yè)而言，要想有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，必須抓好資金結(jié)算管理工作，通過集中管理企業(yè)的資金，確保企業(yè)項目資金使用的穩(wěn)定性。并且合理利用閑散資金，能夠減少企業(yè)資金投入的成本，提高企業(yè)項目資金的使用價值。

二、企業(yè)資金結(jié)算高效規(guī)范運作的方法

1.建立資金預(yù)算管理機(jī)制，完善資金結(jié)算制度

企業(yè)要想改善財務(wù)預(yù)算的狀態(tài)，必須建立完善的資金預(yù)算管理機(jī)制，對自身生產(chǎn)經(jīng)營管理各階段使用的資金進(jìn)行嚴(yán)格預(yù)算，了解資金收入與支出的具體情況。并且為了確保企業(yè)資金安全，需要建立完善的資金管理內(nèi)部控制制度，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)和經(jīng)營特點，實施收支平衡資金管理制，定期檢查企業(yè)內(nèi)部資金控制制度的落實情況，保證資金管理工作的開展有序進(jìn)行，從而促進(jìn)資金流通順暢。例如為了有效規(guī)范專項資金管理，保證資金安全、高效運行，充分發(fā)揮資金使用價值，某水利建設(shè)單位在專項資金預(yù)算管理方面，建立資金預(yù)算管理機(jī)制，要求全體工作人員依據(jù)工程建設(shè)項目的情況來預(yù)算資金撥付的數(shù)量，堅持量入為出的原則來控制項目資金的支出方面，從根源上杜絕不符合要求的資金支出。此外，為了保證資金使用的合理性，避免發(fā)生違法資金管理使用規(guī)定的行為，對于上級補助超過5萬元資金的工程，還需在購買物品清單字樣的發(fā)票上附上購買清單，對于支付款項的原始憑證，還需具備收款單位與個人收款證明的簽字與付款依據(jù)，經(jīng)過財務(wù)部門審核、經(jīng)手人簽字后，才能審批撥付該資金款項。

2.加強資金評估管理，有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中要想有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，增強自身財務(wù)規(guī)避風(fēng)險的能力，必須做好與其他合作企業(yè)的信譽評估工作，從根源上杜絕賬款回收不及時的情況發(fā)生，以控制企業(yè)資金結(jié)算風(fēng)險。具體體現(xiàn)為：對于企業(yè)自身風(fēng)險的防范，需要合理設(shè)置資金結(jié)算管理崗位，完善內(nèi)部資金結(jié)算管理制度，明確各財務(wù)人員的職責(zé)與權(quán)力，充分發(fā)揮財務(wù)人員在資金核算中的監(jiān)督職能，通過內(nèi)、外部監(jiān)督有機(jī)結(jié)合的方式加強對合作企業(yè)在社會上形象、信譽的評估分析，確保良好的合作條件，以協(xié)助自身企業(yè)資金及時回籠，改善企業(yè)內(nèi)部資金結(jié)算管理的狀態(tài)，從而保證資金流通的高效性。

3.設(shè)置嚴(yán)密的資金調(diào)撥與控制系統(tǒng)，規(guī)范資金結(jié)算的程序

為避免企業(yè)自身的銀行系統(tǒng)被不法分子盜用，并有效隔離計算機(jī)病毒的入侵，企業(yè)負(fù)責(zé)人在資金調(diào)撥方面，需要遵守專人設(shè)密操作、權(quán)限固定的原則，對每一筆資金的支出設(shè)定相應(yīng)的數(shù)量限制，安排規(guī)定人員設(shè)置專用密碼、特定數(shù)量資金的調(diào)撥權(quán)限，保證資金使用落實到實處。此外，在資金使用的過程，還需依據(jù)相關(guān)人員的權(quán)限設(shè)定，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。例如為了保證資金使用落實到位，某電力企業(yè)依據(jù)自身情況，明確規(guī)定對于資金在20萬元內(nèi)的調(diào)撥權(quán)限，由資金結(jié)算部門與業(yè)務(wù)主任兩位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，對于20～100萬元的調(diào)撥權(quán)限，有業(yè)務(wù)主任與財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，一旦資金超過100萬元，需要由企業(yè)副總親自授權(quán)，設(shè)置相應(yīng)的調(diào)撥密碼，以保證該資金調(diào)撥業(yè)務(wù)有序進(jìn)行。具體調(diào)撥操作步驟為：依據(jù)成員單位月度資金收支方案，要求資金管理人員通過資金結(jié)算系統(tǒng)的遠(yuǎn)距離查詢功能查看資金余額后，依據(jù)企業(yè)資金使用的具體情況與經(jīng)營需要，在資金預(yù)算額度內(nèi)，由資金管理人員依據(jù)調(diào)撥權(quán)限，借助互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)支付資金，對于超出資金調(diào)撥權(quán)限的，需要向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報、申請，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)在該資金撥付手續(xù)簽字確認(rèn)后，才能依據(jù)規(guī)定要求來辦理，以加速資金在經(jīng)營活動中的周轉(zhuǎn)速度。

三、結(jié)語

綜上所述，資金結(jié)算管理如同企業(yè)的“血液”，對提高企業(yè)競爭力具有重要意義，能有效保證企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。但企業(yè)要想在市場競爭激烈環(huán)境下生存下去，必須抓好資金結(jié)算管理工作，結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營情況與資金使用的狀態(tài)，建立資金預(yù)算管理機(jī)制，完善資金結(jié)算制度，加強資金評估管理，有效規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，設(shè)置嚴(yán)密的資金調(diào)撥與控制系統(tǒng)，規(guī)范資金結(jié)算的程序，提高結(jié)算的效率，從而實現(xiàn)資金結(jié)算的高效化和規(guī)范化。