淺析風險管理“三道防線”模式分析和運用建議

朱焱

摘要：對于農信社來說，農信社主要依靠經營與良好的風險管理而獲取利潤。因此，風險管理系統對于農信社來說具有非常重要作用。風險管理三道防線主要包含三個不同的團隊，每個團隊之間的責任并不相同，但是團隊之間必須加強合作，這樣才能使得整個農信社可以有效的防范風險的發生。在三道風險防范模式之下，農信社可以搭建完善的內部管控系統，這就使得風險可以實現全面性管理，使風險管理更加專業化。

關鍵詞：農信社；風險管理

中圖分類號：F831.2；F272.3 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2018）012-0117-01

一、農信社對三道防線模式運用

對于農信社來說，由于其所處的市場環境非常復雜，業務構成也相對以前更加復雜，這就使得三道防線在進行組織構建時具有一定的差異性，但是總體上都是為了加強風險管控。例如，對于第一道防線來說，他們是主要通過風險績效考核來做到風險管控，對于第二道防線來說，他們主要是通過加大資源投入，構建信息化的風險管理體系來防范風險，對第三道防線來說，主要是通過向風險審計進行轉變，以便更好的發揮作用。

（一）第一道防線是風險的直接承擔者

任何事物都有兩面性，開展業務既可以帶來收入也可以帶來風險。對于業務部門來說，他們由于從事業務需要與客戶進行直接接觸，因此對于客戶了解非常全面，可以有效針對目標市場做好風險管理，因而最有能力采取行動緩解可能造成潛在風險。為了更好的對風險主體進行管控，在開發業務時，管理人員必須負主要責任，對于各自領域內風險進行全面把控。因此，農村農信社應當明確業務單位是風險管理第一道防線，往往承擔著首要和直接責任。

業務單位在進行風險管理時需要履行以下職責。第一，應當嚴格執行風險管理政策，加強程序管控，對于風險額度做好保護，業務類活動必須在風險管控的要求之內。第二，做好定期評估。在必要的時候，農信社可以制定相關的風險減緩計劃，以確保整體風險在可控的范圍之內。第三，做好履職報告，接受風險管理部門和審計部門監督，確保農信社整體風險處于可控狀態。

為了不斷強化第一道防線風險管理職責，農信社應當盡可能對每個業務線都設置風險管理委員會，同風險職能部門共同對風險進行管理。

（二）第二道防線應當做好銀行風險政策落實，加強監督

對于農信社來說，其所承擔風險種類越來越多，例如市場風險、流動性風險、操作風險等等不同類型，因此我們需要不斷強化農信社整體風險管理。針對這一狀況，在第一道防線基礎之上需要進行進一步協調，應當做好風險集中性管理，通過其風險管理取得整個農信社的風險可以得到良好把控，始終處于優良的位置，確保農信社風險承擔在有效控制范圍之內，科學制定經濟資本、風險額度和風險管理資源。

為了更有效對業務單位的風險管理提供咨詢和監管，農信社可以在業務單元內設置風險官和職能管理團隊，因此，第二道防線應當包含兩層不同的意識，第一層主要是指在總部部門設置相關的職能官員和部門，他們負責總體協調事務，觀察其是否完整或者有效。第二個層面主要是指各個業務單位風險管理官，風險管理團隊可以在本業務之內以貼近業務，具體負責對于各個業務上風險日常監管。因此，各個業務層面的風險可以有效的分散，防止風險集中爆發，使得風險可以得到有效的協調。

對于農信社整體層面來說，風險管理部門主要包含有三項職能。第一，主要是指風險管理自上而下方法，建立起整個農信社風險管理政策、程序等等一系列內容。第二，主要是監管各個業務領域風險，在此基礎上設置不同類型風險以及各個業務單元所承擔風險之類影響，開展風險加總等工作，從整體上統籌農信社全面風險管理。第三，主要是對各個業務單元風險做好咨詢和指導，對于單元業務營銷和風險管理提供精細化政策。

（三）第三道防線在于進行獨立驗證

第三個防線主要是指內部審計部門應當做好自身職責，內部審計部門應當由內部的監事會進行領導。對于農信社來說，可以聘請專業的人員進行審計，這樣可以使整個農信社的審計處于獨立的狀態，不受其他任何因素的干擾。審計出來的結果應當向農信社高層提供建議，以便使得高層做出正確的決策。對于審計部門來說，他們應當盡量避免與其他部門聯合作業，在進行業務管理時主要是對高層領導下達貫穿于農信社業務內部系統以及內部控制完整性和充分性進行評估，以便更好地保證農信社風險管理體系獨立客觀。

二、三道防線運營模式建議

（一）分工明晰，管理有效，職責清晰

農信社大部分會在總部設置相關的職能部門，但是在具體的分配上卻存在著各種各樣的差距。在農信社內部，風險組織框架部門部門之間的協調明顯不足，在出現問題時，很可能會出現踢皮球的現象，這就使得管控難以形成有效的合力。例如，在進行資本充足管控時，我們必須保證資產的風險始終處于可控的范圍之內。但是對于一些農信社來說，他們將不同的計算方法歸之于不同的職能部門，這就使得內部的職能受到了人為的因素影響，不利于總體上進行風險管控。筆者建議，我們可以堅決按照巴塞爾資本協議，加強風險總體管控，使得農信社內部的權責更加清晰，可以根據業務的類別做好不同的風險優化。

除此之外，業務部門風險管控常常是第一道防線。但是從實踐結果上看，業務管理部門風險管控意識非常弱，缺乏管控動力，也沒有專門風險管理團隊負責管理。因此，我們應當對業務管理部門設置專門風險主管和團隊，完善業務部門風險績效考核政策，強化對業務經營活動風險管控。

（二）加強風險管理團隊建設，提升履職能力

首先，不同層級農信社應當做好風險管理定位，根據自身職能不同做好風險管理工作重點劃分。對于大型農信社來說，應當在行業或者區域內做好管控，對于轄區內大額客戶風險做好監管。其次，我們可以借鑒國內外先進銀行管理經驗，探索出一條適合于農信社風險垂直管理系統，各級農信社風險管理部門，除了向本級管理層進行報告之外還必須向上級農信社風險管理部門進行報告，以增強各個農信社風險管理部門履職獨立性。