出納在企業(yè)財務(wù)工作中的作用與風(fēng)險防范

朱家任

摘 要：在企業(yè)會計工作當(dāng)中，出納屬于基礎(chǔ)性崗位之一，全面作用于日常財務(wù)工作的流動和管理，在企業(yè)發(fā)展期間如果忽視出納的重要性地位，將會導(dǎo)致企業(yè)面臨較大的經(jīng)濟風(fēng)險。本文主要是探討分析出納在企業(yè)財務(wù)工作中的作用與風(fēng)險防范，從企業(yè)財務(wù)當(dāng)中出納的各項作用，提出在企業(yè)發(fā)展期間出納所面臨的各項風(fēng)險，按照存在的各項風(fēng)險提出針對性地防范措施，希望能夠?qū)ζ髽I(yè)的財務(wù)發(fā)展起到一定的參考性價值。

關(guān)鍵詞：出納 企業(yè)財務(wù) 作用 風(fēng)險防范

在大多數(shù)企業(yè)當(dāng)中都將出納認(rèn)為是財務(wù)工作的管理者，對其沒有進(jìn)行嚴(yán)格的要求，使其不具備技能和技術(shù)水平，只需要在工作期間掌握計算的各項內(nèi)容。對比會計工作來說，出納在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范以及各項作用上都無法相媲美。該種對出納工作的錯誤認(rèn)識導(dǎo)致其在企業(yè)發(fā)展當(dāng)中不被重視。針對會計和出納工作來說，在企業(yè)財務(wù)當(dāng)中占據(jù)同等地位，因此需要加強重視企業(yè)財務(wù)出納工作。

一、企業(yè)財務(wù)出納的重要性

（一）負(fù)責(zé)相關(guān)票據(jù)的審核與保管

外來的相關(guān)憑證需要通過出納人員操作才能完成。因此要求出納員全面熟悉各類憑證的填寫要求，避免在票據(jù)的填寫上造成失誤。其次，還要審核外來憑證，主要包括憑證的合法性以及各項經(jīng)濟數(shù)據(jù)；此外，確認(rèn)應(yīng)收付票據(jù)款項。出納人員必須妥善保管企業(yè)相關(guān)票據(jù)，加強重視程度，便于需要時核對與核查。

（二）記錄賬目日記，管理財務(wù)公章

出納人員在日常工作當(dāng)中需要詳細(xì)疾苦賬目日記，主要包括企業(yè)日常運轉(zhuǎn)所需的資金以及在銀行存儲的款項等。賬目日記要與庫存資金的數(shù)額進(jìn)行一一核實，銀行存款與賬單之間也需要進(jìn)行一一核實，堅決不能出現(xiàn)差額。其次，出納人員還需要儲存和管理企業(yè)財務(wù)公章，在使用期間需要全面按照各項規(guī)章制度，防止對企業(yè)經(jīng)濟利益產(chǎn)生較大的影響。

（三）企業(yè)報銷工作

日常花費報銷與員工自身利益存在較大的關(guān)聯(lián)性，如果款項單據(jù)需要報銷，在填寫相關(guān)內(nèi)容以及簽字確認(rèn)時需要全面按照相關(guān)制度標(biāo)準(zhǔn)實行。完成以上操作之后需要由財務(wù)部門進(jìn)行審查和核實，對規(guī)定范圍內(nèi)的款項和單據(jù)及時報銷，對于不在報銷范圍內(nèi)款項需要請示領(lǐng)導(dǎo)。在進(jìn)行報銷時需要確保公正性和透明化，不能憑借主觀意愿進(jìn)行。

（四）發(fā)放工資

按照公司規(guī)定，及時錄入工資表單，及時發(fā)放員工工資。避免由于自身誤操作導(dǎo)致延遲發(fā)放工資。

從上面各項內(nèi)容可以看出，出納工作與企業(yè)利益和員工利益之間存在較大的關(guān)聯(lián)性，涉及較多的工作內(nèi)容，在工作效率和準(zhǔn)確度方面要求較高，全面體現(xiàn)出出納工作在企業(yè)發(fā)展當(dāng)中的重要性。

二、企業(yè)財務(wù)出納的工作特點

（一）出納工作的復(fù)雜性

在對企業(yè)出納崗位的各項要求可以看出，該項工作的核心內(nèi)容在于核算企業(yè)的資本，有效管理企業(yè)資產(chǎn)流動等。不管企業(yè)單位屬于哪種性質(zhì)，在開展各項河段時現(xiàn)金業(yè)務(wù)和銀行存款都占據(jù)重要性地位。這就要求企業(yè)出納人員加強重視自身工作，能夠及時準(zhǔn)確地核算各項流動數(shù)據(jù)資源等。為了能夠確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，出納需要經(jīng)常與銀行等金融機構(gòu)進(jìn)行業(yè)務(wù)往來，需要全面負(fù)責(zé)企業(yè)的取款和存款業(yè)務(wù)，還需要對相關(guān)憑證和出納進(jìn)行管理，這樣才能從根本上保障資產(chǎn)的安全性。

（二）出納工作的專業(yè)性

在企業(yè)財務(wù)工作當(dāng)中，出納占據(jù)會計工作當(dāng)中較大比例，因此要去出納人員具有一定的規(guī)范性和專業(yè)性。出納人員在記錄賬目以及憑證時需要注重技巧性和規(guī)范性，不僅需要高質(zhì)量完整自身工作，還需要定期進(jìn)行專項技能培訓(xùn)以及業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)等。在日常工作期間，出納人員需要總結(jié)長期工作經(jīng)驗，全面了解該項工作的重點內(nèi)容，這樣才能較好地勝任出納工作。

（三）會計工作解決和分析問題的能力

企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營中，出納人員需要負(fù)責(zé)經(jīng)濟活動以及財務(wù)往來等，為了做好該項工作，要求出納人員全面熟悉和掌握社會經(jīng)濟環(huán)境。當(dāng)企業(yè)經(jīng)濟活動出現(xiàn)糾紛事件時，出納人員需要承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)中，出納工作人員需要具備加強的責(zé)任心和嚴(yán)謹(jǐn)性。在企業(yè)會計工作當(dāng)中，出納工作屬于基礎(chǔ)性工作，也占據(jù)重要性地位，會計工作和出納工作屬于相輔相成，并且存在較大的關(guān)聯(lián)性。企業(yè)為了正常開展各項會計工作，要求出納人員能夠嚴(yán)格對待自身工作，并且在開展一切經(jīng)濟活動時需要按照我國相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范實行，所以在出納日常工作當(dāng)中，熟悉和了解工作相關(guān)法律規(guī)定也屬于基礎(chǔ)性工作。

（四）出納人員的職業(yè)道德

出納在企業(yè)當(dāng)中占據(jù)重要性地位，每天需要接觸大量資金，如果缺乏較高的職業(yè)道德，將很容易受到金錢誘惑。相比于其他會計人員來說，出納人員在遵守一般會計職業(yè)道德以來還需要遵守以下道德規(guī)范：

出納員職業(yè)道德的首要方面就是清正廉潔，其掌握企業(yè)大量現(xiàn)金和銀行存款，如果想要把企業(yè)資金占為己有，將有大量的機會。其次，不法分子常給予出納人員較多誘惑，拉其下水，因此可以說出納人員需要面對多重誘惑。在面對以上事情時，出納員能夠堅定意志，以自身高尚的品質(zhì)贏得企業(yè)信任。但是還有部分出納員有借助于自身職務(wù)之便貪污受賄，監(jiān)守自盜，最終害人害己。

出納員承擔(dān)較多企業(yè)經(jīng)濟利益，在開展各項工作時需要全民按照相關(guān)制度，才能確保各方的經(jīng)濟安全。長期以來，出納員在自身工作期間都能夠做到堅持原則，全面維持企業(yè)財務(wù)。當(dāng)然，也有不少出納員因為嚴(yán)格遵守各項規(guī)章制度而遭受到不法分子的報復(fù)，然而長時間按照制度規(guī)定行事，終將得到支持和信任，嚴(yán)懲報復(fù)行為。

三、企業(yè)財務(wù)工作當(dāng)中出納各項作用

（一）崗位角度

在企業(yè)財務(wù)會計崗位當(dāng)中需要加強注重出納工作的重要性。不管是企業(yè)還是事業(yè)單位，都需要將出納作為獨立崗位進(jìn)行設(shè)置，不能由企業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)人員兼任出納人員，更不能將會計崗位和出納崗位混為一談。企業(yè)在發(fā)展期間需要針對出納崗位作出一系列規(guī)章制度，在企業(yè)章程下開展各項工作。要求企業(yè)管理人員的親屬能夠擔(dān)任出納工作。

（二）管理角度

在企業(yè)發(fā)展當(dāng)中，出納工作包含在會計工作當(dāng)中，這就表明出納工作需要全面結(jié)合企業(yè)財務(wù)管理工作的實際要求，按照具體情況進(jìn)行設(shè)計，有效結(jié)合會計工作和出納工作。出納工作不僅需要承擔(dān)自身責(zé)任，還需要有效管理資金流動情況，主要是在以下方面發(fā)揮作用：一是企業(yè)出納工作能夠全面了解和掌握國家對企業(yè)相關(guān)政策方針，并且需要對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)中產(chǎn)生的所有單據(jù)進(jìn)行核查，有效處理各項業(yè)務(wù)資金流動情況；二是出納人員能夠掌握社會經(jīng)濟環(huán)境和國家法律法規(guī)，需要針對重大變革事件向企業(yè)管理層面和領(lǐng)導(dǎo)層進(jìn)行匯報；三是出納人員能夠全面貫徹落實和宣傳倡廉反腐，嚴(yán)格審核企業(yè)財務(wù)狀況，防止出現(xiàn)較多貪污受賄事件；四是出納人員能夠維護企業(yè)資金安全，避免國家財產(chǎn)和企業(yè)財產(chǎn)遭受損失，出現(xiàn)較多詐騙行為，全面減少出納企業(yè)的經(jīng)濟損失。出納人員為了更好的發(fā)揮以上作用，需要定期接受相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)教育，提升自身職業(yè)道德修養(yǎng)，全面履行出納工作的各項職責(zé)。

四、企業(yè)中出納工作面臨的風(fēng)險

在大部分企業(yè)當(dāng)中都存在不完善的會計制度，出納人員與財務(wù)以及銀行等金融機構(gòu)直接接觸，如果出納人員缺乏職業(yè)道德，產(chǎn)生一系列貪污腐敗事件比較便利，當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)資金風(fēng)險，將會導(dǎo)致企業(yè)遭受較大的損失。其次，出納人員需要具備財務(wù)操作能力和理論性知識，并且需要對各項財務(wù)數(shù)據(jù)表現(xiàn)出較強的敏銳性，如果出納人員缺乏專業(yè)素養(yǎng)，也會給企業(yè)帶來較大的資金風(fēng)險。

五、出納在企業(yè)當(dāng)中的風(fēng)險防范意識

（一）強化企業(yè)出納崗位的基礎(chǔ)性工作

為了有效加強企業(yè)內(nèi)部控制，需要健全和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，將企業(yè)的資金和賬目進(jìn)行獨立管控，建立個完善企業(yè)會計制度。出納人員需要按照企業(yè)各項制度，以及會計規(guī)范等作為財務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，加強資金審批制度，保管制度和審批制度，還需要按照出納崗位的實際工作特點制定相應(yīng)的管理制度，加強管理企業(yè)的日常財務(wù)活動。為了實現(xiàn)以上目標(biāo)，需要出納任運將企業(yè)各項財務(wù)制度作為自身工作的規(guī)范制約，能夠強化自身職業(yè)道德，嚴(yán)格對待自身工作，提升工作效率，避免出現(xiàn)較多的人為誤操作導(dǎo)致的財務(wù)風(fēng)險。全面按照我國實行的會計制度開展各項工作，這樣能夠在較大程度上提升出納人員的工作效率，還能夠加強工作質(zhì)量，實行規(guī)范化，標(biāo)準(zhǔn)化的財務(wù)管理制度。

（二）建立出納崗位輪換制度

在企業(yè)各個崗位當(dāng)中，出納屬于重要性工作之一，會嚴(yán)重影響企業(yè)的財務(wù)工作，因此針對比較年輕以及工作時間較短的出納人員需要實行崗位輪換制度。針對無法滿足輪換制度要求的人員需要實行嚴(yán)格的休假制度，并且由其他人員擔(dān)任出納工作。在交接期間需要全面按照該項工作的崗位要求執(zhí)行，并且需要提升監(jiān)督力度。

（三）加強對出納人員的相關(guān)培訓(xùn)

企業(yè)需要針對出納人員進(jìn)行基礎(chǔ)知識培訓(xùn)和崗位培訓(xùn)，全面結(jié)合企業(yè)工作的實際需求，提升出納人員對各項財務(wù)工作的操作能力。其次，需要培養(yǎng)出納人員負(fù)責(zé)任的工作態(tài)度，使其能夠建立良好的工作習(xí)慣，加強出納人員對財務(wù)活動和數(shù)字的敏感程度，全面加強該項工作的效果，能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)當(dāng)中出現(xiàn)的各項潛在風(fēng)險。

六、結(jié)束語

綜上所述，在現(xiàn)代化企業(yè)當(dāng)中，出納工作屬于財務(wù)管理當(dāng)中的重要崗位，但是在大多數(shù)企業(yè)當(dāng)中都缺乏正確認(rèn)識和重視出納工作，為了杜絕企業(yè)發(fā)展期間，，面臨的各項財務(wù)風(fēng)險，要求出納人員能夠認(rèn)識到自身工作崗位的各項要求和性質(zhì)，加強自身工作態(tài)度，端正工作作風(fēng)，能夠以嚴(yán)謹(jǐn)負(fù)責(zé)的工作方式避免企業(yè)的各項財務(wù)風(fēng)險，只有做好以上工作，才能夠從根本上降低企業(yè)財務(wù)活動當(dāng)中面臨的各項風(fēng)險，確保企業(yè)能夠長久穩(wěn)定發(fā)展。

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