企業資金預算管理中存在的問題及對策

季銀娟

【摘 要】現代市場經濟體制下，在企業管理中，資金預算是其中十分重要的管理環節，對于企業的日常經營與長期發展有著核心的價值意義，在企業增強市場競爭力、提升自身生產力等方面都發揮著至關重要的作用。然而，在我國當前企業經營管理的實踐中，卻存在著諸多制約企業資金預算管理的問題，使得該項工作難以發揮其應有的價值。本文擬對企業資金預算管理中存在的問題進行深入分析，并探討具體實踐中的應對策略，以期為增強企業綜合實力提供有價值的參考。

【關鍵詞】企業資金預算管理；存在問題；對策建議

隨著現代經濟體制的快速發展和經營理念的改革創新，企業戰略管理逐漸成為企業經營與發展的重要因素。其中，作為企業內部加強管理控的重要手段和工具，預算管理逐漸發揮著越來越重要的作用。從目前情況看，資金預算管理在輔助企業進行市場形勢以及政治形勢的走向分析方面，有著獨特的作用和價值，可以深入、全面、細致地分析研判企業近期以及長期的經營發展決策方向，并對企業內部管理提供有價值的參考。當然，目前企業資金預算管理還存在著許多困難和不足，亟需加以深入研究，并采取切實可行的措施進行解決。

一、企業資金預算管理中存在的主要問題

（一）企業經營與管理不夠重視

雖然現代企業經營理念已經發生了翻天覆地的變化，但在許多企業中，其經營與管理的理念仍然十分守舊和落后，并沒有將新興的理念融入到現代企業經營活動中。對于一些企業的管理層來說，缺乏對于預算活動的足夠重視，認為企業資金預算只是企業財務部門的內部事務，是財務人員對于資金的流向進行全面掌控的一種方式，并不直接關系到企業的經營管理活動。因此，企業管理層較少參與到資金預算等相關管理活動中，進而造成企業其他部門特別是一線的生產和銷售部門不重視資金預算工作。特別是銷售部門，資金消耗量和每日周轉量相對較大，不愿意受到預算管理的束縛，因而不肯支持財務部門的預算管理工作，導致該項職能被局限在財務部門內部，難以發揮應有的成效。

（二）資金預算管理不夠合理

除了企業管理層與其他部門不理解、不支持外，企業資金預算管理的問題還體現在自身管理部門的能力和水平不足，在預算管理活動中處置不夠合理。例如，有的企業財務部門長期脫離業務工作，財務管理和資金預算與企業經營的現狀及需求不相匹配，導致預算不具有實用性，管理工作虛置。有的財務部門制定資金預算方案過于短視，沒有充分領會到企業管理層的戰略意圖，資金預算目標與企業戰略發展目標相脫節，不利于企業的長遠發展。而有的資金預算方案過于理想化，沒有充分考慮到企業文化與人文主義精神，將企業的全局發展與員工的個人進步割裂開來，難以真正發揮企業員工的個人積極性，導致企業整體發展乏力。

（三）資金預算執行不夠力度

資金預算之所以實施效果不佳，除了預算本身在地位和質量上的問題外，預算作出后難以被真正執行到位，也是十分重要的問題。無論多么科學合理的資金預算，如果不能夠被企業各個相關部門和工作人員嚴格執行，那么最終只能成為一紙空文。特別是對于企業研發、銷售等部門，在資金的使用上往往缺乏嚴格的管控，經常進行隨意的調整，導致資金預算的實際執行過程中大打折扣，無法對企業運營的實際情況進行預測和管理，預算的權威性幾乎為零。

二、加強預算管理的對策探討

（一）從根本上調整企業的經營管理觀念

企業的資金預算管理共涉及到三個群體，即企業管理層、財務部門以及生產、銷售等業務部門。企業必須要從根本上改變過去的陳舊理念，將企業的資金預算管理納入到企業的核心發展戰略部署中，強化三個相關群體的相互協作、相互配合，共同推進企業的經營發展。

首先，企業管理層要增強全員預算意識。在資金預算管理過程中，要堅持以企業管理層為總責任機構，財務部門為具體牽頭部門，生產、銷售、研發等各業務部門負責具體的執行和反饋，從而構建一整套完備的資金預算管理體系，使該項工作成為全單位的整體行為。管理人員必須要充分認識到資金預算對于企業長遠發展的重要意義，將其定義為企業行為而非財務行為，從全局的角度來把握資金預算管理工作?？梢哉f，一項合理有效的資金預算管理，絕不可能僅僅依靠某一個個人或者部門就能做到，其職能作用的發揮離不開企業中的每一個部門、每一名員工，其基礎與關鍵在于全員參與、全員遵循、全員應用。

其次，業務部門要強化主動創效意識。就企業運營與管理而言，業務部門的設立都應是因事而設，其設立的目的在于企業運營管理中事務的得當處理，實現經營管理的最優化，保障企業的效益最大化目標的實現。從此意義考慮，部門工作的開展、職責的履行就是為了給企業創效，履行職責要強調價值創造。要強化效益意識，效益是企業一切經營管理行為的起點與終點，是企業生存、部門存在、員工發展的基礎，倡導價值導向。

再者，財務部門要強化提升服務意識。要在方法上提供幫助，與業務部門相比，財務部門、人員對預算管理內容與理念認識更透徹、方法應用更廣泛、工作經驗更豐富，要積極在預算編制、分解等方法應用與標準制定上對業務部門提供指導、幫助改進；要在運作上提供支持，將傳統的財務分析向企業整體的經營分析轉變，透過財務數據深入剖析業務經營領域的實質問題，聚焦業務經營和項目投資等重點事項，為業務部門提升業務運作質量、提高預算執行水平提供支持。

（二）從實踐中提升資金預算的能力

企業資金預算管理活動的有效推進，不僅需要各部門、各層級之間的高度重視和相互配合，也需要不斷地提升資金預算的實際成效，增強財務部門和財務管理人員的資金預算能力，減少錯誤或者不當的決策，使資金預算能夠真正地為企業經營和發展服務.

一是要科學制定預算目標。企業年度預算目標的制定，要以長期戰略目標實現為指導，結合當前的市場、資源、價格等因素科學制定，并進一步細化至各季、各月，目標細化落實?？傮w目標的分解，要按照“橫向到邊、縱向到底”原則層層落實，分解過程中要將公司預算目標和各單位的實際盡可能結合，提高目標制定的合理性和可執行性。

二是要強化預算執行管控。突出預算約束，預算目標一經確定，企業各部門、各單位都應嚴格執行，原則上不做調整；在發生影響預算執行的特殊事項確需調整時，應經公司預算管理決策機構審批同意后執行。強化跟蹤分析，定期開展預算執行分析，結合價格、市場、資源等形勢變化對目標預計實現情況進行滾動測算，暢通財務與業務的溝通渠道、信息互通，及時總結經營特點及存在的問題。

三是要從嚴考核從硬兌現。考核放松、兌現執行不嚴，將嚴重影響預算工作的權威性。推進賬面實現考核，減少考核剔除因素，強調預算目標的硬實現，維護預算剛性，縮小考核利潤與賬面利潤的差距，企業經營成果的好壞、各單位貢獻的大小、管理者管理效能的高低在于賬面實現而不在考核剔除后的完成。嚴控考核剔除項目，統一剔除標準，減少考核爭議，非影響預算執行重大因素慎做剔除，保障考核結果的公平性。

三、結語

對于現代企業的經營管理來說，任何短視的經營管理行為，都會對企業造成不可挽回的后果。資金預算管理有利于企業的未來規劃和長遠發展，有助于企業經營管理人員更好地規劃資金、科學利用、合理投資，從而促進企業的深入健康發展，有效提升企業的綜合競爭力，實現企業的持續發展。

【參考文獻】

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