企業會計信息化內部控制問題分析

李彬萍

摘要：伴隨著信息化技術的不斷發展，企業的信息化系統的運行環境與方式發生了顯著的改變，信息化的技術為會計工作提供了許多的方式方法，促使會計信息系統逐漸成為網絡化的標志，同時對于企業的管理效率也有明顯的幫助，但是也為內部控制工作提出了全新的要求與挑戰。對此，為了更好的實現信息化的管理，本文詳細分析企業會計信息化內部控制問題，希望可以提供一定的理論性幫助。

關鍵詞：企業管理；會計信息化；內部控制

伴隨著企業的持續性發展和創新，目前企業已經基本實現了信息化的管理，但是在會計工作中如何妥善的應用信息化管理措施仍然屬于較為困難的問題，為了更好的保障會計信息的系統安全性、高效率性目前仍然屬于企業會計在信息化方面的研究熱點話題之一。對此，探討企業會計信息化內部控制問題具備顯著現實意義。

一、會計信息化中內部控制的意義

在企業當中會計工作信息化主要是指企業在生產、經營的過程中采取信息化的手段開展會計工作，應用網絡技術、計算機技術等現代化手段對會計信息給予登記、加工、整合等系列性的操作處理，最終輸出對于企業的經營決策、管理控制等有參考意義的價值信息。會計信息化相對于傳統會計工作而言在實際價值方面有著明顯的改進，不僅工作繁瑣性得到了顯著的簡化，同時工作模式的效率也可以獲得明顯的提升。

企業的內部控制主要是指企業為了更好的保障經營目標的實現，保障企業資產的完整性以及使用時的最大化，保障會計信息的準確性、實現企業戰略性目標而采取的一種方式，其可以保障企業的經濟效益達到最佳的狀態，企業內部的自我控制、調整、規劃、約束等都是實現企業內部自我糾正與完善的有效途徑。

企業當中的內部控制必然需要落實在不同的階段與部門中，只有這樣才可以真正保障企業的內部控制目標逐漸實現，促使企業在良好的發展過程中穩定發展。企業的會計信息化階段中內部控制的意義價值較高，其是保障會計工作在信息化環境之下有效落實的關鍵，同時也是對會計人員給予相應職責要求、崗位約束的方法，是保障會計信息準確無誤的基本前提。

二、企業會計信息化內部控制問題

（一）執行力度不足，維護難度較高

從企業的內部角度來看，企業的會計信息化管理仍然存在較多的問題，其中最為突出的便是職責方面的劃分不清晰，在出現問題時很容易出現相互推諉的現象。在會計信息管理中存在執行力度不足，在信息系統的應用中無法有效的完成身份的識別、權限的控制等問題，維護過程中仍然存在一定的風險，實際而言，企業在會計處理方面哪怕是實現了信息化改進，但是財務人員對于崗位職責方面的分工也并不理想，尤其是越權的問題較為突出。另外，傳統的簽名和蓋章處理轉變為信息化之后是以授權與口令為主，但是這一種方式仍然會受到來自于計算機的風險，在口令被竊取或破譯之后必然會導致企業形成顯著的風險，這也間接降低了信息化內部控制的效果。

（二）安全性與保密性有待提升，內部控制難以滿足

在信息化的內部控制工作當中，不一樣的會計信息會衍生出不同的數據信息，而這一些數據信息主要是儲存在磁性的介質或者是網絡化的介質當中，所以數據在儲存過程中有較高的可能性發生篡改、增刪以及偽造的問題，同時數據被更改之后不會存在痕跡，這也導致責任的追溯難度較高。另外，會計信息化軟件當中所提供的反過賬、復核以及反結賬等功能一般都是在數據處理之后以更加靈活的方式實現下載、記錄以及修改，但是在信息數據處理之后無法及時對當月的信息繼續改進，雖然這一種操作能夠有效的提高信息管理效果，但是因為計算機本身的安全性問題，管理過程中信息安全問題也比較突出，系統的保密性、安全性都存在較為突出的隱患。

三、企業會計信息化內部控制問題的應對措施

（一）強化內部控制環境

針對企業內部的控制環境而言，為了更好的保護企業會計信息的安全性，需要在企業內部構建相應的組織部門或者是專職人員落實具體的管理工作，并構建良好的權責分工體系，通過部門、人員的監督與管理落實針對化、職責準確劃分的管理體系，從而實現相互制約的內部結構，降低信息管理方面的風險。另外，還需要注重對于內部人員的思想理念的培養，注重對于企業信息建設方面的條件創造與提供，推動企業的持續性發展。

（二）完善風險管理機制

對于風險管理體系而言，企業至少需要從三個方面著手：1.在信息化管理系統當中實現數據的錄入以及輸出時均需要通過相應人員的授權，在保障信息輸入準確的基礎上才能夠實現對信息的修改以及輸出，同時在這整個過程中必須落實相應的監控與管理；2.企業可以對進出部門的人員實行登記管理，尤其是對于重要機房，對日志性質的文件實行安全性的檢查與管理；3.需要針對企業會計信息化管理方面的風險進行管理。首先，按照企業近些年在財務方面的管理時效性，針對性的認知風險并提出風險的管理措施，工作人員需要提升對風險的認知意識，將風險的管理提高到企業的戰略性發展與管理層面上，根據企業的風險管理基本框架明確董事會以及管理層在工作中所可能發生的重大風險環節，同時將風險管理當做是內部控制的重點內容。明確基本的內部控制體系，并向著企業的風險管理提供合理性的幫助，促使內控制可以在企業的治理中得到全新的提升。目前，企業會計相關的管理層需要及時有效的發揮管理作用，及時落實風險評估體系并明確風險的具體領域。

（三）規范控制活動

為了更好的規范和改進企業會計信息化控制效果，在工作中需要根據計算機信息系統的特征針對性的推行相應的系統、方法以及理念。對于企業的管理部門而言，需要根據信息系統所呈現出的各種數據以及報表等信息的依賴性不斷提高，這也間接要求企業需要借助內部控制制度的方式完善會計信息，對信息系統的技術水平實行綜合性的考慮，突破傳統的反應和檢查內部控制模式，并應用實時控制的方式借助相應技術手段將內部控制功能嵌入到會計信息系統當中，應用統一性的口徑和方式實現對內部控制活動的規范性管理。

（四）做好網絡技術更新

在會計信息化的環境之下，財產清查、職務分離以及審批和復核等工作都必須適當的創新與改進，不斷的嘗試全新的手段與方式，從而規避傳統方式方法的弊端。會計信息化方式不僅會削弱傳統會計工作中崗位不相容的牽制作用，同時對于內部控制的組織協調性作用也有明顯的影響，為了更好的發揮內部控制的實際價值，需要按照實際崗位的需求進行適當調整，不僅需要保障業務的熟練度，同時還需要保障相關人員具備一定計算機基礎，具備基本的操作能力，在網絡對會計信息進行操作時必須可以保障信息的完整性、安全性與準確性。另外，為了更好的保障會計信息化之下的信息安全性，就必須高度重視網絡化的安全性，不斷的更新網絡安全管理技術，及時對病毒庫等網絡安全防護設備、軟件等進行更新完善，及時修補安全漏洞，消除安全隱患，為企業提供一個良好的網絡化會計工作平臺。在具體工作中，應當定期對會計人員給予培訓，讓其掌握基本的網絡安全知識，同時在最為基礎的數據錄入方面做好把關控制，數據審核人員應當在數據錄入過程中做好嚴格的把控，保障數據的準確性與可靠性。伴隨著網絡信息化的持續性發展，網絡信息化安全也變得更加突出，除了需要高度重視以外還需要從技術、管理等方面做好相應的防范工作，保障網絡會計的職能最大化。

四、結語

綜上所述，現代化企業的會計處理工作正向著信息化的方向發展，為了更好的保障企業內部運行效果，維持企業的運管工作穩定性與長期發展性，企業必須全面考慮信息化的應用，并對內部控制工作進行調整，對企業的財務安全提供保障，從而推動企業的長期性發展。

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