新形勢下加強企業資金管理的相關問題探析

張美竹

摘要：國內經濟正處于向高質量發展的關鍵過渡時期，國際經濟形勢嚴峻，尤其是我們與美國的貿易爭端愈演愈烈，都要求企業經營更加謹慎，防范潛在風險。資金是企業的命脈，任何事業都需要資金的支持，新形勢的市場環境要求我們加強對資金的管理，確保資金決策的安全和效率，重視資金流動性，提高資金管理的風險意識。

關鍵詞：企業運營；資金管理；財務風險

一、引言

資金就像血液一樣通過循環將養分輸送到企業的各個部門，使企業保持健康運行。資金管理是企業永遠要面對的課題，其管理方式和策略也在隨著時代的更迭和市場環境的起伏變化而改變。在新時代的新形勢下，市場化改革正進一步深入進行，供給側改革“三去一降一補”取得成效，傳統工業如鋼鐵、煤炭行業形勢回暖，凈利潤同比出現較大增幅。但是現階段的市場環境尤其是國際市場形勢要求我們提高警惕。近期我國與美國貿易摩擦問題升級，談判形勢不容樂觀，需要我們密切關注其后續結果對企業運營的影響，謹防危機。總體而言，新時期的產業轉型要求我們做好多方面應對，順應市場形勢，在管理方面做到更加精細化，尤其是要加強企業資金管理，確保企業資金運用更效率、更安全。

二、企業資金管理問題分析

（一）企業資金使用決策問題

企業的資金使用決策直接決定著資金的流向，是企業經營策略和市場目標的直接反映。科學合理的資金使用決策需要準確的市場定位和科學的戰略規劃，企業必須對現狀全面認知并對市場行情充分了解。在現今市場競爭日益激烈的形勢下，對決策信息的掌控更要及時和準確。在實際的企業決策過程中，管理者常常面臨著信息不對稱、不透明的現實，有可能誤導企業的戰略導向和資金使用決策。在市場競爭中，有些企業選擇隨波逐流，不顧企業資源稟賦盲目將投資市場熱點，使企業弱點在市場迅速飽和時暴露無遺，造成決策失敗。企業內部信息提供不全，同樣會阻礙企業合理決策：企業內部部門為了自身的利益，常常隱瞞不利情況，上報虛假信息或者攔截不利信息，爭取企業的資金傾斜，妨礙企業整體科學決策，影響企業資金使用效率甚至危及企業安全。

（二）企業資金管理中的現金流問題

現金流支撐著企業的日常經營，資金的流動性決定著企業在債務危機中的回復能力。現實中的有些企業由于資金管理觀念相對落后，忽視了資產流動性和資金的時間成本對企業運營的重要意義。我國企業通常看重產值、產量和利潤等指標，傾向于投資經營周期長、利潤回報高的項目，又常常不顧風險投入企業大部分資金，一旦項目出現問題，企業資金鏈就會斷裂，企業資金無法周轉，日常運營陷入僵局。另一種現象則是企業過分看重現金和風險過敏，囤積大量現金，使企業的現金流規模遠小于其經營規模。大量資金閑置浪費了時間價值，阻礙了企業進一步擴張經營規模，也不利于及時應對市場風向轉變。

（三）資金管理中的風險意識問題

競爭激烈的市場環境要求企業轉變發展方式，追求創新。現實中，企業在創新發展的道路上只看重市場前景、投資收益，而忽視了風險問題。在過去，企業財務系統沒有跟上企業擴張規模，存在體制漏洞，也不利于企業發現潛在風險。正常的財務管理體系中必然會有資金監管體制，但是決定企業資金監管效率的是制度執行情況。實務中的監管制度常常會因工作人員欠缺專業素養以及復雜的人事關系而流于形式。特別是在主管人員擁有較大的決策權和審批權時，常不顧及集體意見擅自決定，留下風險隱患。在項目審批時，也存在主管人員越權過問和“講人情辦事”的情況，出現問題則出現權責不明、相互推諉責任的情況。

三、加強企業資金管理的措施

（一）基于戰略導向，建立全面的信息系統，科學決策資金使用

在進行資金管理強化時，首先要明確企業的長期、中長期的戰略規劃以及當前企業的經營目標，以此為導向規劃資金在長期和短期的使用方案。

1.疏通企業內部信息流通渠道，健全信息共享機制

科學分析企業內部各部門之間的利益關系，使用專門人員負責維護企業內部的信息網絡。這樣一個“專人專管”的信息網絡連接各部門，負責傳遞、匯集企業部門之間的財務信息、業務信息以及收集到的市場信息，同時負責審查各部門提供信息的真實性。也要責成各部門及時上報真實情況，將此項任務納入部門績效考核，以此確保企業資金使用決策是基于正確的信息。

2.建立健全資金預算管理系統

在完善的信息共享機制的基礎上，企業進行更進一步的資金預算編制工作。將各部門的財務信息和業務情況匯總至一起，結合現階段公司所處的市場環境，依據戰略規制切合實際地制定下一階段的資金預算。結合現今的經濟形勢，企業編制資金預算應該堅持效益優先的原則，平衡收支，合理規劃資金分配。有效的資金預算需要企業上下的嚴格執行。因此與資金預算相配合的是嚴格的資金審批制度，需要做到集體審批重大資金決策，禁止無預算支出和越權限審批，使資金預算在整個經營過程中得到貫徹落實。

（二）革新資金管理觀念，加強現金流環節管理

新時期的資金管理需要適應更加復雜的市場環境，要充分重視資金的流動性以增強適應市場動態變化的能力。新形勢下的資金管理強調資金的時間價值，要樹立嚴格的資金管理時間觀念，將企業經營現狀、財務運營情況與資金流動性、潛在的財務風險結合在一起，發揮資金在特定時間內的最大效用。

1.確保現金發揮最大價值

財務人員根據公司財務現狀確定最佳的現金持有量。針對該持有量的分析要結合持有現金的成本和收益，根據編制的資金預算，保證企業持有現金在收益最大成本最小的位置，確保收支平衡。在使用現金時，也應做到使用效率最大化同時盡量減小現金使用成本，例如存在現金優惠時，盡量使用現金支付；無優惠時，在不影響企業信譽的情況下盡量爭取較長的信用期限，讓使用現金的近期利益和持有現金的遠期利益相互平衡。

2.加強對應收賬款的管控