淺談中小企業資金管理存在的問題及對策

張藍芳

摘 要：隨著社會經濟的全面發展，我國中小企業成為數量最大、最具發展潛力的企業群體。伴隨著企業競爭的加劇，中小企業的發展仍然面臨著巨大的困難與挑戰，尤其是資金管理方面的問題最為突出，這一問題制約著企業的健康發展及壯大。本文針對中小企業資金管理存在的問題進行分析，并提出相應的對策建議。

關鍵詞：中小企業 資金管理 問題 對策

中圖分類號：F276.3 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）06（c）-075-02

隨著社會經濟的全面發展，我國企業發展迅速，尤其是中小企業發展迅猛，近年來我國中小企業成為數量最大、最具發展潛力的企業群體，成為國家和社會重點關注的群體。伴隨著經濟環境不斷變化和企業競爭日益加劇，中小企業的發展面臨著巨大的困難和挑戰。因為企業管理是影響企業發展的直接因素，而資金管理又是企業管理的重中之重。目前經濟形勢下，中小企業資金管理方面存在很多問題，影響企業的健康發展、制約企業的發展壯大。如何面對解決中小企業的資金管理問題，值得中小企業深思。

1 中小企業資金管理存在的問題

1.1 財務管理水平不高

財務管理在企業管理中發揮的作用不言而喻，從資產的購置、資本的融通（籌資）、經營中現金流的管理到利潤分配的管理都是財務管理的范疇，這些活動都與資金息息相關，且其中的任何一項活動出現問題或偏差，都會影響企業的正常發展，一方面我國中小企業要么由家族企業發展而來，要么由創辦人說了算，企業內部集權高度集中，沒有聘請或培訓專業的管理團隊，僅憑所有者的經驗和喜好進行日常管理，造成企業管理混亂；另一方面缺乏系統的、正規的財務管理體系，對企業資金缺乏有效的管理和監督，從而導致企業資金運轉無法達到預期的效果，財務人員業務素質不高，很多是由家屬或親戚兼任財務崗位，對會計政策、財稅政策不勝了解，造成企業賬務混亂，甚至無法按時按規進行申報稅，造成企業信用等級低下，影響企業的投融資業務。

1.2 企業融資困難

資金是企業發展的命脈，對于中小企業而言，資金的缺乏更是阻礙其發展的一大因素，它沒有大企業那樣雄厚的資本，沒有可抵押的大型資產，更沒有國有大型企業那樣的高等級信用，故無法從金融機構獲得可以幫助企業生存和發展的資金。中國國家發展和改革委員會對中小企業進行了調查，數據顯示，在中國只有10%的中小企業獲得銀行貸款。原因就是中小企業自身經營實力較弱，擔保規模較小，信用額度較低，財務透明度不高，這些都阻礙了企業從金融機構獲得貸款。我國現有的中小板市場融資門檻較高，制約條件多，融資時間較長，所以對大部分中小企業來說上市融資困難重重，想用債券融資也很難實現。

1.3 企業投資能力弱

由于受到管理體制和資金的制約，中小企業的投資能力和抗風險能力都很弱，中國的大部分中小企業集權程度較高，重要決策都由企業所有者或者家族主要成員說了算，這些決策者沒有經過專業系統的培訓，對項目投資所需資金缺乏準確的預估，更無法預測項目的盈利能力，只看到哪個項目火熱投資哪個，盲目跟風，導致最后不僅不能盈利，還血本無歸。企業也缺乏專業的管理團隊對投資決策進行分析預測及監督，更缺乏完善的風險預警機制，往往一個重要的投資決策很可能就決定了企業生存與否。

1.4 企業發展受社會經濟環境制約

在社會經濟的發展過程中，國家為了保障穩定的稅收收入以及經濟的正常運轉，財稅、投資、融資等相關政策向重點行業重點企業傾斜，而中小企業在投融資活動中，受自身情況的制約，往往面臨很多門檻，更缺乏相應的政策扶持，無法獲得更多的資金支持，嚴重阻礙了其發展。

2 解決中小企業資金管理問題的幾點對策

2.1 強化資金管理，加強財務控制

中小企業應根據自身特點及市場運行情況，對資金進行合理預算，并將其投入使用的全過程進行科學、有效的管控，從而達到提高生產、減少成本的目的。而要做到這點，離不開專業的管理團隊，專業的管理經驗和嚴格的資金監管制度，這恰好又是中小企業存在的弊端，中小企業所有者必須拋棄固有的家族觀念和集權觀念，重視專業管理團隊的培養，避免因為個人角度問題造成投資失敗資金流失；強化資金管理觀念，對資金的使用進行合理預算，嚴格監督；應收賬款是企業的一項重要流動資產，加強應收賬款管理，及時收回款項，緩解企業流動資金壓力；嚴格控制生產成本，在各個生產環節嚴格把控，減少資源浪費；避免大量存貨積壓，降低資金機會成本；加強財務控制，財務管理人員應該加強財稅政策的學習與培訓，不僅需要掌握基本的會計政策，保證賬務報表清晰明了，為企業決策者提供準確有效的基礎數據，還應加強對稅務網站、微信公眾號、新聞媒體等信息渠道的關注，以獲取最新的稅收優惠政策信息，并把相關優惠政策運用到財務管理工作中，減少企業的稅收負擔，緩解企業的資金壓力，為企業的資金管理發揮應有的作用。

2.2 加強融資支持

中小企業資金來源單一，僅靠所有者自有資金難以支撐企業的發展壯大，故資金短缺是影響中小企業發展的一大阻力。目前金融機構對貸款的要求多，門檻高，很容易就將中小企業拒之門外，如果中小企業有好的投資項目、高等級的財稅信用、透明的財務管理制度等，金融機構本著互惠互利的原則，可對其進行考核，對有發展前景的中小企業進行融資支持。據了解，現有金融機構專門針對納稅信用良好的中小企業推出了“稅易貸”“信用貸”等貸款方式，針對企業信息充分，經營和財務管理良好，持續發展能力較強的企業評級授信并提供貸款，貸款金額從幾十萬到幾千萬不等，可以有效緩解部分企業的流動資金短缺問題。如果金融機構提供更多貸款形式，將解決更多中小企業的資金瓶頸問題。政府部門也可加大對中小企業的扶持力度，通過經濟、法律、行政等手段對宏觀經濟環境進行調節，改善中小企業的融資環境，拓寬企業融資渠道，降低企業融資難度，避免企業因融資難而錯過良好的投資發展機會。

2.3 加強投資項目分析

好的投資項目決定著企業的未來，中小企業結合市場實際情況，自身管理水平，企業資金現狀等多方面情況綜合分析，對投資項目進行科學論證，根據投資回報率、財務風險系數、收益分配等綜合分析，選擇最優項目方案，并且對投資項目進行全程動態跟蹤、控制，降低風險。很多中小企業承擔風險的能力較弱，為了降低企業的投資風險，不局限于投資一個項目，可以進行投資組合，例如高風險的項目投資與低風險的理財投資相結合，在分散風險的同時，也能保證穩定的資金回報率，如此企業不會因為一個項目的投資失敗而陷入生存困境。

2.4 優化發展環境，加大財稅支持

國家財稅政策隨著經濟環境的變化進行調整，目前中小企業的發展勢頭不容小覷，國家越來越重視中小企業。為了扶持其發展，密集出臺了相關政策，2017年5月，科技部、財政部、國家稅務總局印發了《科技型中小企業評價辦法》，該政策允許科技型中小企業對符合相關條件的研發費用按實際發生額的75%在稅前加計扣除或175%在稅前攤銷，大大降低科技型中小企業稅收成本，減少企業資金壓力。2018年3月28日由國務院總理李克強主持召開的國務院常務會議，決定從2018年5月1日起降低部分行業增值稅稅率，統一增值稅小規模納稅人標準，一定期限內一般納稅人可以轉為小規模納稅人，特殊行業未抵扣完的進項稅可以一次性退稅，確定深化增值稅改革措施，進一步減輕了企業的稅負；決定設立國家融資擔?；?，推動緩解小微企業等融資難題。國家的一系列優惠政策切實減輕了中小企業的稅收負擔，一定程度上緩解了其資金壓力。各地政府也可根據地方財政狀況及當地企業發展現狀，對中小企業投資進行宏觀引導，在資金方面給予財政補貼及獎勵，加大財稅支持，幫助企業擺脫資金的困擾，走出發展困境。

3 結語

綜上所述，中小企業是我國經濟發展中不可忽視的中堅力量，對國民經濟的發展起著重要的推動作用，其在發展過程中面臨著居多問題，而資金管理問題最為突出，企業應從自身情況出發，強化內部財務管理，加強資金管理與監督，國家相關部門給予政策扶持和優惠，只有從各方面進行綜合分析與探討，找到解決問題的方案，方能保障中小企業的持續發展與壯大。

參考文獻

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