現代國有企業財務管理中稅收籌劃的運用研究

張曉慧

摘 要：隨著我國經濟的發展和社會的進步，各行各業都取得了迅速的發展。國有企業作為我國的支柱性產業當然也取得了巨大的發展。國有企業在我國有著十分重要的作用，它是我國國民經濟發展的命脈，它的發展和我國經濟的發展有著密切的聯系，所以一定要注重國有企業的發展。而財務管理是國有企業中很重要的一部分，它直接關系著企業的發展狀況。所以為了我國國有企業得到更好地發展，一定要注重企業中的財務管理。而在財務管理中又要注重稅收籌劃的運用。只有做好每一步，才能更好地促進我國經濟的發展，增強我國的國際競爭力，提高我國的國際地位。

關鍵詞：現代國有企業 財務管理 稅收籌劃 運用

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）07（c）-063-02

1 有關現代國有企業的基本概述

眾所周知，國有企業簡單的來說就是由國家控股的企業，政府在國有企業中有著很重要的地位，它直接決定了企業的行為和發展方向。國有企業對我國的發展有著不可替代的重要意義，它不僅是我國國民經濟發展的命脈，還是我國所有經濟形式中最重要的一種，并且它還是我國特色社會主義的支柱，是保障我國經濟發展的最重要途徑之一，所以一定要注重國有經濟的發展。但是隨著現在各種各樣類型的經濟形式的發展，加上我國國有企業本身就存在的一些問題，我國國有企業的發展也面臨著一些不可忽視的問題。所以為了我國國有企業更好地發展，一定要認清這些問題，并且努力想辦法解決它。

2 有關財務管理的基本概述

財務管理是企業管理中很重要的一部分，它簡單來說就是指企業在一些自己制定的整體目標的基礎上，對企業資產的投資，資本的籌資以及企業在經營中所需要的資金的一種管理，當然也包括在經營中所得到的利潤的分配管理。所以，財務管理的重要性對企業來說是不可替代的。財務管理是企業管理的一個十分重要的組成部分，它主要是一種組織企業財務活動，幫助企業處理財務關系的一種經濟方面的管理工作。當然它也有自己獨特的原則，它是根據財經法規制度而建立的，它在所有的操作過程中都必須要按照財務管理的原則來進行，組織企業財務活動，十分嚴謹。而國有企業作為我國的支柱性產業，想要得到更好地發展，保證自己在我國的地位，就必須要嚴格進行財務管理。

3 有關稅收籌劃的基本概述

稅收籌劃又可以叫做“合理避稅”，它是一種企業的籌劃行為，簡單的來說它就是在不違背法律法規的前提下，企業通過對自己的經營、投資以及理財活動等各方面會影響企業發展事情的事先籌劃和安排，從而使得企業能夠盡可能的取得節稅所帶來的經濟利益。稅收籌劃能夠幫助企業節約很大的成本，為企業帶來更多的利益，從而使得企業能夠得到更好地發展。稅收籌劃作為財務管理中最重要的一部分之一，對企業的發展有著不可替代的作用。為了我國國有企業的更好發展，一定要在國有企業的財務管理中運用好稅收籌劃。

稅收籌劃起源于英國，因為其獨特的巨大優勢，被世界各國的企業所運用。它包括了很多方面的內容：比如避稅籌劃、節稅籌劃、轉嫁籌劃以及實現涉稅零風險等。避稅籌劃指的是納稅人在不違背法律法規的前提下采用非違法的手段，利用稅法中的一些漏洞達到獲取稅收利益的目標的一種籌劃。但是納稅籌劃既不違法也不合法，因為在一定意義上來說它違背了我國的立法精神。但是這并不代表是納稅人不尊重法律的一種表現，它和偷逃稅有著本質上的區別。節稅籌劃指的是納稅人在遵守我國法律法規以及不違背立法精神的前提下，努力利用我國稅法中固有的起征點、減免稅等辦法，然后在籌資、投資和經營等活動中減少繳稅的一種籌劃。轉嫁籌劃就是納稅人通過調整價格讓買家來承擔稅收的一種行為，它也能夠起到減輕稅負的作用。實現涉稅零風險指的就是納稅人在各方面都做的很好，稅款繳納及時，沒有出現任何錯誤，也沒有受到任何處罰或者出現任何風險。這雖然沒有給企業直接帶來什么經濟方面的好處，但是這能夠幫助企業長久地可持續發展，從而獲得一定的經濟利益。

在稅收籌劃中，可以通過兩種方式來達到籌劃的目的，一種是選擇低稅負方案，簡單的來說就是選擇稅收比較低的成本；另一種就是延長納稅的時間，就相當于是對政府的一種貸款。稅收籌劃具有一定的合法性、籌劃性和目的性。稅收籌劃在財務管理中有些十分重要的作用，它不僅能夠一定程度上增加企業的收入，使得企業正確地進行投資和生產經營決策從而獲得最大化的稅收利益，促進企業的發展，增強企業的競爭力，這也有利于國家發揮好稅收的杠桿作用，調節好國家收入不公平的狀況，增加國家的收入。但是，稅收籌劃固然對企業的發展有很大的好處，但是在稅收籌劃中也要遵守一定的原則，合理的進行稅收籌劃。在稅收籌劃中首先要不違背國家規定的稅收法律法規；其次還要懂得事先籌劃，要有所準備，有所規劃，另外還要注重稅收籌劃的效率原則。

4 現代國有企業財務管理中稅收籌劃的運用

4.1 稅收籌劃在現代國有企業籌資過程中的運用

眾所周知，一個企業想要得到發展，首先就必須要有資金的支持。盡管國有企業有國家的支持，但是由于國家的發展以及我國老齡化的嚴重，國家的負擔也越來越嚴重，所以現代的國有企業想要得到更好地發展，就必須要想辦法自己籌資。所以國有企業就要注重在籌資過程中運用稅收籌劃，從各方面進行籌資，盡最大可能地減少企業在發展的過程中所需要的資金成本，使得企業的資金結構得到更好地優化，從而提高企業的經濟效益，增加企業的利潤收入，促進企業的發展。所以，現代國有企業想要得到更好的發展，就要在籌資的過程中注重運用稅收籌劃。

4.2 稅收籌劃在現代國有企業投資過程中的運用

在當代社會中，隨著我國科技的進步和技術的提高，各行各業都得到了巨大的發展，企業之間的競爭也變得越來越激烈。所以想要在激烈的競爭中，更好地生存下去，企業就必須要懂得進行投資，通過投資來不斷發展壯大自己。而投資也是需要一定方法的，在投資中，企業也要注重運用稅收籌劃，盡可能的減少稅收，從而增強自己的經濟效益。在企業的投資中，投資的方式有很多，我們要懂得從各方面綜合的考慮，來選擇成本最小的投資方式。比如，企業的投資方式一般來說可以分為直接投資和間接投資，一般情況下間接投資比直接投資所需要繳納的稅要少一些，但是可能存在的風險也就大一些，這時候就需要企業根據自己的具體情況來選擇，看哪種投資方式對自己的發展有好處，能為企業節約的成本較多，從而進行選擇。現在國有企業想要得到更好的發展，就要在投資的過程中注重運用稅收籌劃來降低成本，促進現代國有企業的發展。

4.3 現代國有企業在經營過程中稅收籌劃的運用

經營方式對企業來說有著不可替代的作用，一個企業想要得到可持續的發展，就必須要注重經營方式的選擇，只有選擇好正確的適合企業的經營方式，才能讓企業在激烈的競爭中保持自身的優勢，不被淘汰。而在企業的經營中，也要注重稅收籌劃的運用，為企業節約經營所需要的一些成本，從各個方面為企業創造更多的收益。企業在經營中會在不同的環節需要運用稅收籌劃，從而節約成本。比如在存貨計價方法的選擇上要注重運用稅收籌劃，從各方面綜合考慮，選擇最能夠幫助企業節約成本的稅收籌劃；在折舊方法的選擇的時候，因為折舊要計入產品成本或期間費用，所以它就直接關系到企業當期成本、費用的多少以及利潤的多少等多個方面。所以折舊方法的選擇以及折舊的計算對企業來說就十分重要，所以就要注重在折舊方法的選擇時運用好稅收籌劃，從而最大程度地幫助企業節約成本；還有就是企業在費用支出的選擇時要注重運用稅收籌劃，也就是說要盡可能地列支當期費用，預計企業可能會發生的損失，然后通過減少應交所得稅和合法延長納稅時間來獲得經濟效益。現代國有企業想要得到更好的發展，就必須要經營的過程中注重稅收籌劃的運用。

5 結語

現代國有企業的發展直接關系著一個國家經濟的發展，為了我國經濟的發展和我國國際地位的提高，我們一定努力促進國有企業的發展，增強國有企業的競爭力，保持好我國國有企業的重要地位。所以就一定要注重國有企業的財務管理，在財務管理中運用稅收籌劃，加強稅收籌劃在各個方面的運用，從而盡可能的最大程度上幫助國有企業節約成本，提高國有企業的經濟效益，促進我國國有企業的發展。

參考文獻

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