中小企業內控制度的建立與完善研究

郭普明

摘 要：中小企業在我國多為民營企業，規模有限，隨著經濟的發展以及近年來國家簡政放權對中小企業利好政策的推出，中小企業數量與日俱增，如何在競爭激烈的市場中存活發展壯大，不光除了產品暢銷，更重要的是通過內控向管理要效益，而決大多數中小企業忽視內部控制在企業發展中的作用，缺乏內控意識，沒有完善的內控管理制度，本應可以提前預防控制的風險成為壓垮企業的最后一根稻草。本文簡要介紹了中小企業內部控制過程中存在的一般問題，針對問題給出了對應的對策，以使中小企業能夠提高管理水平，經營效率。

關鍵詞：內部控制 中小企業 內控監督

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：2096-0298（2018）12（b）-117-02

內部控制是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工共同實施的旨在實現控制目標的過程。企業的制度流程是內控外在的形式，制衡為內在的靈魂，監督評價是推動內控的動力。中小企業建立和有效實施內部控制，有助于提高經營管理水平和風險防范能力，促進中小企業健康可持續發展。

1 中小企業內部控制存在的主要問題

1.1 內部控制環境薄弱

1.1.1 公司治理結構不規范

中小企業由于經營規模較小，未建立規范的公司治理結構和議事規則，股東結構單一人數較少，往往股東就是企業的經營者，股東兼任董事或經理，公司的各類業務事項尤其是一些重大事項直接由董事或經理決定導致企業作出的決策低效甚至錯誤，缺乏科學決策忽視了決策不當而產生的風險。……