集團資金集中管理下的風險因素與建議

摘 要：企業集團在資金集中管理下有較多的風險，為了對管理風險進行防范，企業需要建立一個科學的管理體系。另外，在內部現金結算和沉淀環節，需要認真運用管理資金的職能，積極調控內部現金流量，合理對資金進行調控，對資源進行合理分配，提高資金的使用效率，進而降低集團資金的使用風險。本文主要分析了集團資金在集中管理下的風險因素，并且提出了控制方法和管理建議，以期建立一個科學的防范機制，進而使集團資金集中管理能順利運行。

關鍵詞：企業集團；資金集中管理；風險；建議

一、集團資金集中管理的風險因素

（一）信用風險

倘若企業集團的母公司出現經濟決策的失誤，或者在管理上出現失誤而帶來信用風險，那將影響整個集團的信用評價，從而使信用額度降低，進而使集團的可貸金額減少，貸款成本增加。而子公司出現經濟危機，也會給集團總部的信用帶來一定的影響，并且后續會帶來一系列的影響，使企業集團的信譽度受到極大的威脅。

（二）投資風險

企業在投資過程中，如果將全部資產放到一起進行投資，那么在提升企業投資能力的同時也會帶來一定的風險，如果沒有科學的投資決策，會給企業經濟帶來一定影響，嚴重的話，還會影響企業的命運。

（三）稅務風險

企業外部稅務風險因素主要有，經濟形勢和產業政策，適用的法律法規和監管要求，市場競爭和融資環境，稅收法規或地方法規的適用性與完整性，行業慣例，上級或股東的越權及違規行為等。具體來講，經濟環境、政策和法規環境、執法環境發生變化，以及社會意識、稅務執法等都會造成一定的稅務風險。

（四）信息安全風險

資金集中管理中包含著一些銀行的聯網系統，并且涉及動態信息的快速傳遞。然而如果資金集中管理系統及軟件出現故障或者感染病毒，會給信息帶來安全風險，從而對企業集團的數據信息系統帶來極大的影響，甚至會造成資金安全事件。

（五）資金集中管理層層審批影響工作效率

資金集中管理主要是指現金收支兩條線：各子公司銷售回籠資金由網上銀行系統自動從子公司在商業銀行的賬戶劃入其在財務公司賬戶；各子公司所有預算內資金支出經集團公司財務會計部審核批準后，從子公司財務公司賬戶劃入其商業銀行賬戶，并實現即時支付。這樣會出現層層審批問題，大大降低了工作效率。

二、集團資金集中管理控制風險措施

（一）信用風險控制

對企業集團的信用風險進行控制是企業最為重要的任務，企業在經營上出現風險，或者產生財務危機，都會給企業的信用帶來風險。其中，財務危險給信用帶來風險的可能性最大，它將直接衍生出信用風險。因此，建立一個完善的信用風險控制機制和信用風險管理體系是企業集團最重要的任務。通過信用風險控制機構讓所有成員積極參與到其中，在思想上自覺意識到經營風險防范的重要性，從而引起注意，避免經營風險。同時，通過信用風險監控制度及時對企業進行監督、考核和評價，根據考核結果對企業內部管理體系進行評判，使企業嚴格按照管理制度實施信用風險的控制措施。

（二）投資風險控制

投資風險控制體系主要包括對投資的成本進行控制、對投資項目的選擇發表意見、對投資項目進行評估并生成報告、研究投資的可行性等方面的內容。其中，投資項目評估對于企業集團進行投資決策有著至關重要的作用，因為評估主要是對投資收益、風險以及企業承受風險的能力進行預測，從而由企業判斷是否可以進行投資，所以，企業在投資中，需要對事前、事中、事后的風險做好控制。同時，企業集團需要根據自身的運營情況制定相關的“資產負債率”控制線，對企業集團投資后的資本結構進行優化，進而對財務風險進行防范。

（三）稅務風險控制

我國法律已明確規定，非金融企業之間相互借款的利息支出，沒有超過按金融企業貸款利率計算的數值的那一部分，可以稅前扣除。最后，按有關法律規定，企業與企業集團內部所簽訂的借款合同，不在印花稅的征收范圍內，因此不用繳納印花稅。

（四）信息安全風險控制

健全管理信息安全控制體系，使其制度化、標準化、規范化，授予崗位上人員計算機操作管理等權限，在實際風險控制中合理的運用制度。特別要對網絡安全和信息數據安全進行重點關注，經常對計算機進行檢測，通過對信息安全風險的控制，來使企業集團的可持續發展得以實現。

三、對集團資金集中管理建議

為了保證資金集中管理能夠順利進行，企業集團需要不斷采取措施，以下是對企業資金集中管理的建議：（一）實施資金歸集。提高資金使用規模并且降低經營成本和財務費用，進而避免財務風險；（二）完善資金集中管理的內部體系。防范資金風險，進而提高資金的運行效率。（三）建立財務風險防范機制。對可能發生的風險進行預測，并在事前做好防范，避免財務風險的發生。（四）建立資金管理決策支持系統。加強財務風險預警功能，對資金管理的功能進行優化，避免財務風險。

四、總結

資金集中管理在企業集團管理中具有重要地位，它可以將企業集團的資金進行統一管理，解決盈缺失衡問題，使異地資金結算的效率得到提高，并且減少管理成本。但是，目前資金集中管理實施過程中還存在一定的風險，為了解決這一問題，企業需要了解資金集中管理所面臨的風險，在風險控制上進行加強，并且實施一定的措施來完善資金集中管理體系，同時在資金流通方面，提高企業自身的融資能力和信用額度，保證內部資金的順利運作，進而促進企業的可持續發展。

參考文獻：

[1]樊珂辰.企業集團資金集中管理模式多屬性決策方法與提升路徑研究[D].對外經濟貿易大學.2015.

[2]楊世芳.淺議新經濟條件下企業審計的創新[J].《新財經：理論版》.2013，（12）.

作者簡介：

黃華，中建四局第一工程有限公司廣州分公司。