論小微企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策探究

栗青云

【摘 要】在我國不斷發(fā)展的環(huán)境中，大中型企業(yè)一直起著重要的作用，但是，我們也發(fā)現(xiàn)，促進經(jīng)濟的發(fā)展同樣離不開小微企業(yè)。小微企業(yè)與大中型企業(yè)一樣，它為社會提供工作崗位，由此促進民生，維持社會穩(wěn)定發(fā)展。但也不同于大中型企業(yè)，它更加靈活具有適應(yīng)性，但更重要的是小微企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險與大中型企業(yè)有著明顯不同。小微企業(yè)的主要風(fēng)險在于其財務(wù)、會計、管理缺乏專業(yè)化，進而也就導(dǎo)致了其在社會信用度低的現(xiàn)狀。本文針對這些問題對小微企業(yè)如何規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，健康順利發(fā)展提出一些意見和建議。

【關(guān)鍵詞】小微企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險；防范對策

一、形成小微企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的原因

（一）整體財務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)較低

通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，小微企業(yè)的財務(wù)人員多數(shù)由家庭成員或朋友來擔(dān)任的比例接近80%，而正規(guī)聘用的財務(wù)人員所具備的專業(yè)素養(yǎng)較低，通常他們都只具備會計從業(yè)資格證，具有初、高級會計職稱的幾乎沒有，這就導(dǎo)致了小微企業(yè)財務(wù)人員普遍財務(wù)專業(yè)素養(yǎng)非常高。由于小微企業(yè)的財務(wù)人員缺乏專業(yè)的財務(wù)人員，那么對于財務(wù)管理就非常局限，同樣，想要不具備或者少具備財務(wù)專業(yè)素養(yǎng)的“親戚朋友”具有先進的財務(wù)管理理念也是不可能的。當(dāng)然，也有少數(shù)的小微企業(yè)希望自己擁有專業(yè)的財務(wù)人員，但是由于小微企業(yè)規(guī)模小、資金少等問題，很難為專業(yè)的財務(wù)人員提供可觀的薪酬，因此，專業(yè)的財務(wù)人員也不愿意到小微企業(yè)就業(yè)，導(dǎo)致小微企業(yè)的財務(wù)工作得不到提高。

（二）很難得出正確的財務(wù)決策

對很多小微企業(yè)來說，擁有專業(yè)的財務(wù)人員對于他們在初期如何更多的提高生產(chǎn)效率、提升銷售、爭取更多市場占有額有著至關(guān)重要的作用。但是往往現(xiàn)實小微企業(yè)就是缺乏這樣一群具有專業(yè)素養(yǎng)的財務(wù)人員，這就導(dǎo)致在實際生活中，小微企業(yè)的財務(wù)決策往往會失誤。由于小微企業(yè)更多的是依靠沒有專業(yè)知識的“親戚朋友”或者較低專業(yè)知識的財務(wù)人員，就導(dǎo)致財務(wù)決策隨意，從而增加了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

（三）沒有規(guī)范化的會計核算

1.會計原始憑證與實際存在較大差異。在多數(shù)小微企業(yè)中，他們?yōu)榱吮芏惥蜁l(fā)票造假。同時，為了減少企業(yè)的成本費，他們會通過故意增加員工數(shù)量的方法來增加費用，這樣也就能夠提高原始憑證的費用。由此可見，我們看到的小微企業(yè)的原始憑證缺乏真實性。

2.記賬憑證不專業(yè)。在記賬方面，很多小微企業(yè)的財務(wù)人員都是“一切從簡”，覺得只要自己能明白就行，從來不會通過規(guī)范化的記賬流程來實現(xiàn)記賬的意義。通過這簡陋的記賬，根本就不能從中獲知企業(yè)的財務(wù)狀況以及實際經(jīng)濟情況。也許短時間內(nèi)小微企業(yè)財務(wù)人員能知道實際情況，但是長久以后，由于賬目情況增多，很多財務(wù)人員也會看不懂自己的賬目，這就直接導(dǎo)致了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

3.記賬簿有多份。在小微企業(yè)中，有一個很普遍的現(xiàn)象就是他們擁有多套記賬本，通常他們會有一份內(nèi)賬，僅供企業(yè)自己參考，還有一套賬給稅務(wù)部門看，還有甚至?xí)僮鲆环萁o銀行或者金融部門看。內(nèi)賬的真實情況較高，企業(yè)能夠通過內(nèi)賬了解一定的實際情況。而對于給稅務(wù)部門看的財務(wù)賬本，就缺乏真實性通常就會造假弄假，從而減少稅費的支出。同樣，給銀行和金融部門看的賬本同樣不具真實性，這套賬本數(shù)據(jù)會做得非常可觀以此來得到銀行和金融部門的資金支持。而小微企業(yè)的這種做法是嚴(yán)重違反了國家相關(guān)法律的，不僅給國家和社會帶來不利，同樣也給其自身財務(wù)風(fēng)險帶來傷害。

二、如何有效規(guī)避小微企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險

（一）通過組織培訓(xùn)，不斷提高小微企業(yè)財務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)

小微企業(yè)的財務(wù)人員如果需要不斷提升其專業(yè)素養(yǎng)，不僅需要財務(wù)人員自身通過學(xué)習(xí)來提高，同樣，企業(yè)也需要為財務(wù)人員提供相關(guān)平臺來讓他們得到更多的培訓(xùn)機會。個人通過學(xué)習(xí)來提供固然重要，但是由于資金、時間等現(xiàn)實狀況，很難實現(xiàn)自己通過各種途徑提高。能夠普及的更多的是企業(yè)提供更多的培訓(xùn)平臺，但是由于很多小微企業(yè)自身資金不足等問題，他們也很難為公司財務(wù)人員定期的提供這樣的平臺來實現(xiàn)他們的技能提升。那么如何解決這個問題，我們就應(yīng)該從兩個方面著手：一是培訓(xùn)要有側(cè)重點，要能夠符合實際、運用到實際。小微企業(yè)沒有大把的資金來投入到財務(wù)的各個領(lǐng)域，他們更多的就是希望能夠通過培訓(xùn)讓財務(wù)人員盡快的學(xué)以致用，因此培訓(xùn)的方向必須具有側(cè)重點，能夠運用于實際。二是要針對不同的崗位進行重點的培訓(xùn)。財務(wù)人員在培訓(xùn)中要避免多、繁、雜。更多的就是對財務(wù)問題中的重點和難點進行培訓(xùn)。同時，為了實現(xiàn)培訓(xùn)的效果，要有嚴(yán)厲的獎懲措施來提高學(xué)員的積極性。

（二）改變落后財務(wù)管理理念，建立先進財務(wù)管理制度

在眾多小微企業(yè)中，很大的問題就是財務(wù)管理觀念非常落后。很多小微企業(yè)認(rèn)為財務(wù)就是記賬，記賬有一點小毛病也沒關(guān)系，當(dāng)然財務(wù)管理、財務(wù)制度對于小微企業(yè)來說也是沒有什么必要的。因此，小微企業(yè)想要發(fā)展，就必須改變落后的財務(wù)管理觀念，樹立起現(xiàn)代財務(wù)管理制度，要將財務(wù)管理重視起來。無論企業(yè)大小，擁有一套健全的財務(wù)管理制度是至關(guān)重要的，這關(guān)系到企業(yè)的財務(wù)體系以及人員配備是否科學(xué)化。其次，對于財務(wù)中存在的費用管理、報表制作與分析、資產(chǎn)管理、審核等等問題都要有專門的管理制度，并且落到實處。小微企業(yè)采用專業(yè)的財務(wù)管理也許會耗費一定的資金，但是長遠(yuǎn)發(fā)展來看，規(guī)范的財務(wù)管理必定是規(guī)避小微企業(yè)財務(wù)風(fēng)險、促進小微企業(yè)發(fā)展的重要手段。

（三）要讓財務(wù)決策科學(xué)化

在市場中我們不難看到，很多小微企業(yè)的財務(wù)決策通常就是由小微企業(yè)股東自行決定，不具科學(xué)化，更加沒有專業(yè)的財務(wù)顧問。這樣的財務(wù)決策根本就是股東的隨意和主觀決定，往往小微企業(yè)也正是因為這些不專業(yè)、不科學(xué)的財務(wù)決策而給企業(yè)帶來巨大的財務(wù)風(fēng)險，甚至倒閉。但是對于小微企業(yè)來說，他們通常都是剛剛起步的小企業(yè)，他們不具備強大的能力來抵抗一次失誤的財務(wù)決策，由此，我們能夠知道正確科學(xué)的財務(wù)決策對小微企業(yè)的發(fā)展來說至關(guān)重要。那么小微企業(yè)在財務(wù)決策過程中就需要考慮：一是企業(yè)的財務(wù)真實現(xiàn)狀、二是該財務(wù)決策的風(fēng)險程度、三是財務(wù)決策的修訂方案。通過對真實現(xiàn)狀的了解來做出正確的財務(wù)決策，根據(jù)財務(wù)決策來提前預(yù)知風(fēng)險程度，如果風(fēng)險在可控范圍內(nèi)在進行實施，實施過程中如果遇到不測，就通過修訂方案來及時補救，只有這樣科學(xué)的決策才能夠合理的降低、規(guī)避風(fēng)險。

（四）聘用第三方代理記賬機構(gòu)，解決企業(yè)會計核算問題

很多小微企業(yè)總共員工也就十來二十人，想要實現(xiàn)專業(yè)的財務(wù)管理也不太現(xiàn)實。近來，一些專業(yè)的代理記賬機構(gòu)逐漸成熟起來，也已經(jīng)做得較為普及，同時，國家也提供了一些支持給小微企業(yè)供其發(fā)展。所以，小微企業(yè)完全可以通過聘用第三方代理記賬機構(gòu)來解決企業(yè)會計核算的問題。代理記賬機構(gòu)他們具有較高的財務(wù)專業(yè)素養(yǎng)，靈活性也較高，更重要的是比起單獨聘請一名專業(yè)的財務(wù)人員來說，費用也會低很多。小微企業(yè)只需要將原始憑證交給代理記賬機構(gòu)，他們就能夠為小微企業(yè)解決財務(wù)方面的難題。并且，代理機構(gòu)的專業(yè)程度、對財務(wù)方面的法律法規(guī)也比較熟悉，這樣就能夠為小微企業(yè)規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，同時提升企業(yè)財務(wù)管理的專業(yè)性和規(guī)范性，促進小微企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

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