建筑企業責任成本管理信息化研究

郅蘭超

摘要： 文章針對目前經濟管理基礎力量薄弱，提出深化基礎管理和加強信息化建設的建議，以達到及時、快速、高效、深入分析企業經濟運行實際情況的目的，提升企業責任成本管理水平。

Abstract： In view of the current weak foundation of economic management， the article proposes to deepen basic management and strengthen informatization construction in order to achieve the purpose of timely， rapid， efficient and in-depth analysis of the actual situation of the company's economic operation and improve the level of corporate liability cost management.

關鍵詞： 基礎管理；信息化建設；責任成本

Key words： basic management；informatization construction；responsibility cost

中圖分類號：F275.3 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2018）21-0100-03

0 引言

近年來，建筑企業規模越來越大，PPP項目、新區建設等支柱業務持續領跑，而傳統的管理模式無法滿足企業管理需求。結合責任成本和信息化建設，我將自己的一些基礎業務工作的看法通過論文和大家一起分享。

1 背景

XXX建筑企業每年完成施工產值800億元， 2016年在建項目496個，PPP項目比重較大，經濟管理工作者1192人。該企業采用傳統的管理模式，經濟管理基礎業務相對薄弱，采用統計表格和信息化系統兩種方式相結合。傳統的統計報表，以統計表格形式和管理手段自上而下布置工作，再自下而上層層匯總、逐級上報提供基本的統計數據，每級匯總分析時發現問題然后反饋下級，再次提交上報，工作循環周期較長；二是各業務部門分別采用信息化系統平臺，易出現操作錯誤；各系統平臺行對獨立，需要手動重新錄入數據，不僅沒有減少經濟管理崗位的工作，反而增加其工作量，同時數據填報信息不及時、數據失真，對科學決策支撐度低。

2 基礎業務不規范的主要原因分析

2.1 經管基礎力量相對薄弱

2.1.1 成本管理工作涉及專業面廣

該建筑企業承攬鐵路工程、市政工程、公路工程、城市軌道及交通工程、房建工程、水利水電工程等傳統工程不斷做大，項目建設模式向EPC、PPP、BT、BOT等多樣化發展，逐步進入綜合管廊等新興領域，路外市場占比大幅度提升，成本管理急需大量的高端人才、復合型人才。

2.1.2 責任成本管理工作綜合性強

經濟管理部門作為責任成本管理的牽頭部門，其工作量較大，需要財務會計部、設備物資部等多個部門配合完成。集團公司經濟管理部主要負責制定健全優化經管制度體系、理順內部經濟關系、監督指導效益策劃、責任預算編制、經濟活動分析工作、變更索賠、勞務分包管理、評優評先、考核兌現、信息化建設等工作。

2.1.3 經管人員數量相對較少

全集團現有經管人員1192人，其中兩級機關141人，局指28人，項目經理部1023人，即每個項目平均2名經管人員。而項目部計劃統計部作為落實部門，主要負責合同簽訂、勞務隊管理、驗工計價、變更索賠、經濟活動分析等多項工作。

2.1.4 業務素質參差不齊

據統計，非工程經濟或工程技術類專業人員占比大，達到了46%，且其中近50%的非專業人員目前在擔任項目副部長及以上職務；部門負責人和業務骨干從業時間短，經驗不足，目前項目副部長、部長從業人員407人，其中工齡3年以內的60人，占比15%；從業后職業教育程度低，初級職稱40%，中級職稱22%，高級職稱4%，無職稱23%；造價工程師持證2%，建造師持證4%。

2.2 分析報表質量有待提高

2.2.1 經濟管理報表較多

從集團本級考慮，經濟管理報表分三大類九項，一是股份公司監控范圍內報表：責任成本管理報表、確權清收報表、副職領導兼任項目經理報表、工程項目虧損報表、變更索賠統計報表、農民工基本信息季報；二是企業經濟運行分析報表、變更索賠旬報表等；三是配合其他單位（部門）填報相關的經濟管理指標報表。

2.2.2 技術手段較低

各部門工作概念理解不同，數據銜接不緊密，形成兩層皮；手工填寫易漏項、填錯行、數據邏輯關系錯誤；系統平臺相互獨立，基礎業務工作需要重復錄入，各種表單需要手動填寫；統計報表較復雜，包含多個sheet，XXX報表72列數據，基礎數據12列，各項指標計算60列；統計報表重復性高，甚至在同一個統計工作中，每個sheet部分數據都需要重復填寫；數據經過多次加工處理，數據傳遞過程難免會失去時效性、真實性、可追溯性。比如在成本歸集中，驗工計價使用excel表格，建立工程數量控制臺賬、驗工計價臺賬、臨時工程臺賬、分部分項臺賬、材料節超統計等臺賬，責任成本管理報表中手動填報臺賬匯總數據，掃描并錄入財務共享中心進行支付；經濟活動分析形式化，搜集項目其他部室的成本支出臺賬，匯總整理項目總成本，一一對應合同清單，數據存在較大的偏差。

系統的使用大部分需要依靠手動填寫，無法完全實現智能化。比如：在系統內提交合同審批，上傳待審批的合同文本及相關附件，同時需要手動填寫合同中已包含的信息（圖1所示），比如合同名稱、簽訂時間、甲方、乙方、丙方、合同總金額、合同期限等內容；還需要手動填寫合同摘要，將合同的基本情況進行描述；在審批流程中，合同審批人（節點處理人）需要手動選擇（圖2所示）。

2.3 成本管理責任體系不夠完善

成本管理失控，主要是人為因素，包括人員的素質和缺乏有效的獎罰措施。公司在匯總整理中發現經濟指標異常，向項目確認核實，項目存在數據單位錯誤、統計匯總重大偏差、編造數據、刻意隱瞞等問題，修改數據保證指標在正常范圍內。

3 強化信息化建設，助力扎實基礎工作

XXX建筑企業2017年研發了《經濟管理綜合系統管理平臺》，實現了集團公司、工程公司、項目經濟部三級透明化管理模式，確保了數據統計準確、高效、可追溯，從源頭上杜絕重復統計、多口徑統計，確保表與表之間數據的銜接、勾稽關系，從而規范了管理，實現了精細化管理提升質量效益。

3.1 減少了工作量，杜絕了重復工作

綜合系統管理平臺在各部門數據統計口徑一致的基礎上，建立基礎數據大倉庫，實現了各單位（部門）數據共享。比如明確營業收入、驗工計價收入、施工產值等數據確認原則。

系統建立了“提取”功能模塊。比如：項目經理部只需要在系統內辦理驗工計價等業務，后臺自動進行相關數據提取，并形成數據倉庫；在審批環節，“點選”需要審批的驗工計價表，該驗工計價表的基本信息、情況說明等通過“提取”功能，自動生成，不需要手動重復填寫；各種報表填報不需要人工填寫、整理分析，在報表中點擊“提取”，表單所需的數據自動從數據倉庫提?。桓鹘洕笜藢⒆詣佑嬎惴治?、系統檢查問題、顯示預警等。如果與上級單位表單不一致時，內部系統里可以錄入新表單，各項數據自動生成，再導入上級單位表單中即可。

3.2 固化了基礎工作流程，規范了責任成本管理

XXX建筑企業實現業務管理流程定型，制定和規范業務管理標準，包括業務事項、業務流程、業務表單、管理報表、基礎編碼等，逐步實現核心業務標準化；在系統內，根據企業需求的變化，可以及時進行調整。其中：關于業務審批流程，系統內添加了人員基本信息、職務職責，并明確了審批范圍和權限；固化各資料的審批流程，統一審批模式；在“審批”模塊下， “點選”需要審批的資料，系統自動歸類、設置相應的審批流程，如遇特殊情況，需要修改審批人，自行進行審批人員的調整。

綜合管理系統平臺在基礎數據倉庫外開發大量的管控綜合報表，實現了從不同角度反映著項目綜合收益率、產值計價率、責任預算節超率等的目的；固化表格格式，杜絕了報表不規范、重復出現的問題；也可以根據分析的需要，增加其他的表單，進行層層穿透，為領導決策提供了生產經營信息。

公司研發了經濟管理綜合系統手機APP客戶端，并配備了后臺處理服務。在系統內設立“客服”，實現“一對一”服務模式，隨時隨地可以解決系統操作問題以及業務疑問，便于系統平臺的使用與操作，提高經管工作高效性；每月系統自動進行問題匯總，公司經過進一步調查研究，確定優化系統平臺的方案，從源頭上徹底解決系統與實際不匹配的問題。

3.3 系統融合績效，激發員工潛力

在系統內建立績效考核模塊。

①基礎業務工作績效考核，實行積分制。項目自查自糾，不加分不扣分；若公司提出該項目數據出現問題，發現問題者加分，被發現問題者扣分；以此類推，公司未檢查出問題，提交了XXX報表，但集團公司在復核中發現數據填報存在問題，發現問題者加分，被發現問題者扣分。

②基礎業務工作績效考核，與個人當月工資直接掛鉤，并作為年底評先評優工作的依據。系統每月自動將錯誤類型、錯誤數量以及個人積分公布在平臺首頁，并發送財務會計部，作為工資發放的依據。

4 結語

信息化建設是解決基礎基層薄弱、提升發展質量效益的主要抓手，通過信息化建設提高了報表效率、數據質量、優化了共享數據的應用，規范并扎實了基礎業務工作，報表確實起到了生產經營決策的參考作用。

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