中小企業財務管理存在的問題及對策研究

邢麗麗

摘要：文章主要針對中小企業財務管理存在的問題及對策展開研究。認為中小企業在融資、投資及財務人員管理等方面均不同程度上存在問題，影響中小企業的財務管理效率提升。最后，針對存在問題，提出相應發展對策。

關鍵詞：中小企業；財務管理；財務人員；融資；投資

眾所周知，在我國社會經濟發展過程中，中小企業做出的貢獻是不可磨滅的。因此，一直以來我國政府均極為重視中小企業的發展。在中小企業的發展過程中，財務管理則顯得極為重要。研究表明，科學的財務管理有利于中小企業的健康、長遠、可持續發展。因此，目前很多中小企業均愈發重視財務管理。但值得注意的是，我國中小企業在財務管理方面仍不可避免存在很多問題，這些財務管理問題的存在不同程度上影響著中小企業的發展。

一、我國中小企業財務管理方面存在的主要問題

我國中小企業在財務管理方面存在很多問題，結合已有文獻研究資料，認為我國中小企業在財務管理方面存在的問題主要有以下幾點。

（一）融資方面存在的問題

目前，我國中小企業的融資方式較為單一，資金匱乏是中小企業普遍存在的問題。之所以存在上述問題，主要因為：1.中小企業發展過分依靠自籌資金。尤其是對一些初創企業而言，它們則更為依賴自籌資金。2.中小企業資本市場還不夠健全。雖然經過多年發展，但我國中小企業資本市場并不健全和完善。在未來需在中小企業資本市場的構建方面多下功夫。3.缺乏完善的中小企業金融服務體系。事實上，目前我國很多中小企業的融資結構是失衡的，主要表現為：中小企業內源性融資渠道不暢；中小企業間接融資渠道不暢；股權融資以及債券融資等直接融資方式，到目前為止還無法成為中小企業融資的主渠道。由于諸多方面的原因，我國中小企業在融資過程中也極容易出現風險，影響我國中小企業融資的主要風險因素為：1.融資規模及結構；2.融資利息率；3.融資的期限結構；4.預期現金流入量及資產流動性等。總而言之，目前我國很多中小企業在融資方面是存在問題的。在未來，我們需要從多個方面入手，有的放矢的解決中小企業融資困難問題。

（二）投資方面存在問題

除了在融資方面存在一些問題之外，我國中小企業在投資方面也不同程度上存在問題。通常意義上而言，中小企業的投資方式主要有如下兩種：直接投資與金融投資。由于中小企業的資金規模相對較小，因此大部分中小企業則更傾向于選擇直接投資。研究表明，目前我國中小企業的投資方式相對單一，在投資管理方式方面也顯得相對落后。正因如此，也很容易造成如下不良現象的產生：1.重復投資；2.投資浪費；3.投資虧損等。與大型企業存在很多不同，中小企業在投資過程中會面臨更多風險。中小企業產生投資風險的原因主要歸納如下：1.投資活動受資金短缺的限制；2.投資活動受財務人員素質水平的限制；3.企業經營模式對投資活動的限制；4.成本費用核算對投資活動的限制。為規避投資風險，讓中小企業通過投資活動最大程度上獲得收益，中小企業必須在投資管理方面多做研究，深下功夫，采取更為有效的措施不斷促進自身投資管理水平的提升。

（三）財務人員存在問題

中小企業的財務管理主要依靠財務人員來實施，這一點毋庸置疑。但較為遺憾的是，由于目前很多中小企業財務人員的綜合素養不高，因此給企業的財務管理也帶來很多不大不小的麻煩。很多中小企業財務人員均不同程度上存在下列問題：無法誠實守信；罔顧法律，無法自律；被動式的工作；財務舞弊。很多中小企業財務人員之所以出現誠信缺失主要因為：職業道德意識淡薄；會計從業人員教育不完善；法律規范中的懲罰機制不夠完善；不良社會風氣的影響。雖然會計行業提出了很多新的要求，要求中小企業財務工作人員應以會計工作為本抓本職工作，樹立依法辦事的信念，遵守實事求是的原則，做到不以權謀私。但由于諸多方面的原因，很多中小企業財務工作人員仍不同程度上做出一些危害中小企業發展的不良行為。

二、解決中小企業財務管理存在問題的具體對策

上述論述中提及到，我國中小企業在財務管理方面存在很多問題。為解決上述財務管理問題，進一步促進中小企業財務管理效率和水平的提升，特提出如下發展對策與建議。

（一）擴大融資渠道，提高融資水平

業內人士均明晰，融資困難是中小企業普遍存在的問題。在中小企業的具體發展過程中，融資問題如若不能得以有效解決，那么中小企業則很難取得理想的發展水平。在筆者看來，中小企業在發展過程中要想獲得充裕資金，必須在融資渠道的擴大方面多下功夫，切實提升自身的融資水平。在此過程中，不僅需要中小企業的不斷努力，更需要政府及相關金融機構的有效扶持。中小企業要想真正擴大融資渠道，提升自身的融資水平，具體可從如下幾個方面入手：1.提升企業自身素質，增強內源性融資水平；2.強化企業資金運作；3.改善中小企業融資的法律環境；4.完善中小企業信用擔保體系，打通間接融資渠道；5.進一步拓寬中小企業直接融資渠道；6.加大金融機構對中小企業的扶持力度。上述做法是學術界普遍認同的做法，不僅可行而且有效。因此，中小企業、政府及相關金融機構可在上述幾個方面積極做出努力和嘗試，采用更為有效的策略不斷擴大中小企業的融資渠道，切實提升中小企業的融資水平。

（二）中小企業應不斷加強投資管理

眾所周知，中小企業投資的成功亦或是失敗，直接會影響其生存與發展。所以，中小企業應在投資管理方面多下功夫。筆者認為，中小企業在投資管理方面應積極做好如下幾點：1.中小企業應切實提高自身的投資決策水平。對于中小企業決策者而言，他們在決定投資某一項目時，必須對相關項目進行反復論證及分析，積極學習與財務管理相關知識，不斷提升自身的投資決策水平。除此之外，中小企業還應積極采取有效措施不斷提升本企業財務人員的專業素養，不斷對本企業的財務制度進行完善。唯有如此，財務管理人員才能更及時、準確、全面的幫助企業搜集可靠投資信息，幫助決策者做出正確投資決策。2.以加強對企業內部投資為主。中小企業在內部資金不足的情況下，應首先搞好生產，待有了充足資金之后再考慮向外投資。3.避免盲目擴張。中小企業通過投資可獲得更大收益，但也會產生更多風險。因此，中小企業在對外投資時不應盲目擴張，應在征求財務管理人員具體意見的基礎上，有的放矢的進行對外投資。4.規范項目投資程序。在項目投資程度的規范方面，可學習和借鑒其它企業的先行做法，對自身的項目投資程序進行科學規范。5.加強對投資方案的評價，以防范投資出現風險。

（三）中小企業應加強財務人員管理

為提升自身的財務管理水平，中小企業應加強對本企業的財務人員進行管理。中小企業應通過物質激勵和精神激勵的方式，對財務工作人員進行有效激勵，激勵他們以更為積極的姿態主動參與至日常的財務管理工作當中。為避免財務人員出現道德失范，做出一些財務貪污和舞弊行為。中小企業應從外部聘請一些財務管理專業人士，定期或不定期對本企業財務人員的具體工作進行檢查。在檢查中一旦發現某一財務工作環節出現問題，對相關財務工作人員必須做出嚴懲。目前，為加強對財務人員進行管理，很多中小企業也開始嘗試績效考核模式。筆者認為這樣的做法非常好。建議中小企業在對財務工作人員進行績效考核時，應采用360度績效考核法。即讓企業領導、其它部門同事、財務部門同事及下屬、自身同時對財務人員的工作績效進行評價。這樣的評價方式更為科學和全面，更利于促進財務人員管理成效的提升。在此基礎上，中小企業領導還應通過召開座談會的方式，定期或不定期對財務人員實施思想政治教育。教育財務人員應積極遵守會計職業道德，積極為中小企業的發展服務。

三、結語

總而言之，中小企業在融資、投資及財務人員管理方面均不同程度上存在問題，為解決上述存在問題，中小企業應擴大融資渠道，提高融資水平；應不斷加強投資管理、財務人員管理。只要能真正做好上述幾個方面，中小企業的財務管理效率也會不斷得以提升。

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（作者單位：哈爾濱鐵路物流有限公司 ）