保險公司內部控制現存問題及對策

徐雅寧

摘要：隨著保監會“兩個加強、兩個遏制”專項檢查工作的開展，歷經2017年保險行業的從嚴監管及“1+4”號文相關規章制度下發，保險公司接受各種檢查、罰單、監管函數量激增，2018年保險業從嚴監管的“牙齒”將更鋒利。這樣的監管形勢下，保險公司內部控制難度和復雜性面臨嚴峻挑戰。保險公司內部控制現存問題主要反映在：產品創新和服務創新方面的內控制度創新不足；內部控制制度總分支機構執行力度穿透性不強；誠信經營與客戶體驗對保險公司內控管理有更高自律訴求；財務監控體系難以監管并控制業務運營風險。文章針對以上問題提出相關對策。

關鍵詞：保險公司；內部控制；問題；對策

一、保險公司內部控制相關理論

保險公司內部控制是指保險公司各層級的機構和人員，依據各自的職責，采取適當措施，合理防范和有效控制經營管理中的各種風險，防止公司經營偏離發展戰略和經營目標的機制和過程。

保險公司內部控制的目標包括：行為合規性、資產安全性、信息真實性、經營有效性、戰略保障性。保險公司內部控制活動具體分為銷售管理、運營管理、后援管理、反洗錢管理、互聯網保險業務管理等活動。

二、保險公司內部控制存在的問題

（一）與產品創新和服務創新相關的內控制度創新不足

近年來，隨著我國保險產品推陳出新，保險銷售與互聯網發展融合的服務創新給保險公司創造了巨大的發展空間。電話營銷、網絡在線營銷、微信投保、微信保全、微信理賠等新銷售流程煥發了保險市場活力，全新地提升了客戶滿意度和便利體驗。但新產品新服務潛存的內控缺陷和系統性風險依然面臨艱巨挑戰，目前多數保險公司缺乏系統性解決創新業務風險的內控管理制度和實施細則。

保險產品創新內控制度不足表現在：產品設計偏離保險本源，長期年金保險“長險短做”；將保險產品混同為銀行存款或理財產品進行銷售，“存單變保單”；片面比較或承諾夸大保險產品收益，保險業也越來越成為了非法集資的“重災區”。保險服務創新內控制度不足表現在：互聯網銷售頁面展示不規范、電話銷售業務不符合保險監管規范性文件要求、電話銷售業務內控管理不完善、互聯網銷售業務管理不規范。

（二）內部控制制度總分支機構執行力度穿透性不強

保險公司內控制度及組織體系在分支機構的執行力度逐步遞減。分支機構并沒有完全按照制度來執行落實，甚至有些機構內部控制管理意識淡弱，執行部門形同虛設，內部控制規章成為流于形式、應付監管的一紙空文。

分支機構內部控制執行力度不強表現在：機構后援運營內部控制管理效率低下，企業高管及員工貪污舞弊案件頻發，內部人為控制現象泛濫，先斬后奏現象多發，綜合管理混亂。筆者根據保監會網站數據統計發現，2017年，全國各地保監局公布的行政處罰決定書共計915條；而截至2018年2月27日，在不足兩個月的時間內，保監局公布的行政處罰決定書已達221條。其中涉及全國各地市縣級保險公司分支機構，內容包括人員任職資格審批、虛構代理人合同、保險銷售服務違法、虛構中介業務等。2018年處罰內容更加精細化，內容涉及報送資料規范和內控合規行為規范。

（三）誠信經營與客戶體驗對保險公司內控管理有更高的自律訴求

移動互聯網時代，專注、極致、口碑、快捷的互聯網思維，不斷顛覆保險公司的認知邊界，深度變革著保險公司的服務理念和方式，客戶體驗是當前考驗誠信經營的最好詮釋。堅持以客戶為中心，依托科技驅動持續創新，打造完善的服務體系，打磨極致的客戶體驗更需要保險公司對自身內部控制管理提出更高的自律要求。

公司誠信經營問題反映在：與不具有合法資質的第三方網絡平臺等組織和機構非法經營保險業務，提供虛假資料、銷售誤導、承諾代理協議以外的利益。保險從業人員應用網絡泄露客戶信息、自建微信、微博進行宣傳、通過短信、微信、朋友圈等制造傳播虛假信息進行銷售誤導，通過歪曲監管政策、炒作產品停售等方式進行產品促銷。從2017年處罰內容看，編制并提供虛假報告、報表、文件、資料等屬于“重災區”。

（四）財務監控體系難以監管并控制業務運營風險

目前保險公司財務管理制度對內控管理精細化制度要求不夠，且保險公司內部審計應急機制和風險問責等方面制度有待補充落實。財務管理制度缺少明確地戰略性指導內控管理和實施的制度，業務部門很多內控管理缺陷最終都集中反映在財務部門。財務內控管理缺少完備的執行監督措施和信息系統技術支持，導致財務執行監督功能缺失。

主要表現在：財務會計報告失真，無法提供決策支持；預算外資金事項頻發，事前和事中控制力度不夠；資產流失，資產安全無法保證；違規出資和違規股權交易問題，入股資金不實、關聯關系不實、股權代持、提供虛假材料。

三、保險公司內部控制存在問題的成因

（一）產品創新和服務創新方面的內控制度創新不足的原因

從創新角度講，新制度總是跟隨新業務發展過程出現新問題進行制度性規范。在創新浪潮中，保險高管的考核仍以業務增長率為基準，尤其對于互聯網創新業務增長較快機構，內部控制實施和管理總以業務高增長一頁翻過，很難落實高標準嚴要求去執行，保險公司基層管理者很驗證顧及內控管理和執行問題。

另外保險監管規定存在滯后性，保險企業在開展具有創新特質的互聯網保險業務時勇于探索開拓，同時保險監管機構為了保護新事物發展也給予一定的試錯空間。

（二）內部控制制度總分支機構執行力度穿透性不強的原因

2017年保險監管機構大量的內部控制案例說明，保險公司內部控制逐級執行力低下甚至缺失。再加上保險公司內部控制程序復雜、控制重點多樣，控制覆蓋社會影響廣泛，控制成本高昂也是內部控制執行不力的一個因素。另外員工長期高壓工作也是執行不力的因素。

（三）誠信經營與客戶體驗對保險公司內控管理有更高自律訴求的原因

當前保險業面臨的主要矛盾是為不平衡、不充分的保險供給與人民群眾日益迸發，不斷升級的保險需求之間的矛盾，保險業的健康發展將為經濟社會的發展提供更好的服務。保險業發展到今天，以業務激勵為導向，業務管理和業務銷售人員往往會漠視監管政策，將消費者利益及客戶體驗拋之腦后，心存僥幸逃脫監管處罰。

（四）財務監控體系難以監管及控制業務運營風險的原因

對于保險財務從業人員來講，外部監管環境較弱，違規成本較小，問責制度不健全，違規處罰執行不到位，可能會使部分員工存在僥幸心理而主動違規，或者不嚴格按照法律法規制度履行職責，常此以往，財務合規文化意識逐漸淡漠，可能給公司帶來重大案件風險隱患。另外保險監管在制度機制方面還存在不少漏洞和短板，保險監管和檢查監督審計力度不強，保險公司內部審計功能未能充分發揮，再加上保險業“重業務、輕合規”，造成財務監控體系難以執行到位。

四、我國保險公司內部控制的改善對策

（一）加強保險公司新產品、新服務的內部控制管理制度創新

快節奏的經營創新促使保險公司業務緊鑼密鼓進行，對創新業務的內控流程制度及細則實施管理更應成為當前保險公司內部控制建設體系重中之重，制度創新能合理保證保險公司內控管理與公司戰略發展相輔相成。

保險公司的內部控制創新應是以科技作為驅動力，從而推進公司內外各方面的價值鏈重塑，打造全方位的保險內控管理有機生態體系。找尋最有效的內部控制制度，在內控制度與運營效率之間尋找平衡點，與時俱進地提升內控管理制度完善度，加強內控制度的創新性和前瞻性，加強內控制度執行的成長性和持續性，杜絕新產品新服務人為操作產生風險。

（二）清理保險公司各項內控制度，提高制度可操作性，建立內控管理執行問責制

保險公司對已有的相關合規制度和文件，應建立定期清理制度，對于公司經營活動中新出現問題及時梳理查缺補漏。對于原有文件不適合當期經營發展的及時改進，提高合規制度的可操作性。

合規管理側重于操作層面，是內控合規制度落地執行的重要保障。加強內控制度的信息系統控制，加強創新業務風險評估體系建設，落實內控合規制度的管理。加強內部控制制度實施的定期檢查與考核制度，保證制度實施有效并使之不斷完善，建立保險公司合規問責制，明確內部控制職責，形成人人有責的控制文化氛圍。

（三）優化保險產品及服務流程，加強保險業誠信經營，提升客戶體驗

保險公司要對誠信經營要長抓不懈，觸及靈魂，形成“不能誤導，不敢誤導，不想誤導”的銷售氛圍?？蛻趔w驗要建立科學客觀的測評體系，形成體驗提升的閉環。

利用人工智能技術開放場景化的保險智能營銷，引進語音識別、人臉識別、圖文識別等智能技術，通過AI技術與移動互聯技術的融合，既保證了銷售業務合規流程的嵌入，又為客戶打造超級服務體驗。利用合規管理大數據進一步延伸客戶服務管理，通過升級產品和服務延伸增值服務的價值鏈，持續提升客戶體驗。例如有些公司已經能夠做到繪制客戶需求趨勢對比分析圖，評估潛在風險，為進一步合規化經營管理提供有效改善依據。

（四）利用大數據加強財務監督，提升財務價值貢獻

財務合規風險管理既是保險公司基礎管理的重要組成部分，更是內部控制監控的重要環節，財務監督和預測職能更是依托于公司大數據管理。

未來財務更加聚焦于公司發展戰略和業務融合的財務轉型。首先加強財務風險防范意識，注重改善與優化企業財務管理流程，以公司發展戰略為基點，應用大數據對企業經營分析與問題診斷，利用有效的分析結果幫助企業自我定位，透析公司經營情況，規避潛在風險，提升財務管理價值貢獻。

另外保險公司應健全內部監督機制服務公司發展戰略，充分發揮稽核審計作用，保障內控體系有效運行。加強責任追究，提高財務內控制度執行力。展望2018年，強監管的主基調無疑仍將延續，利用大數據加強財務監督機制更為重要。

總之，保險公司內部控制越健全，違規事項越少，企業就越合規，相應的價值就越高。隨著年初保監會組織開展“治亂打非”專項行動，整治人身保險銷售、渠道、產品、非法經營等四大市場亂象問題工作開展，保險公司也正在試圖通過科技金融等先進手段引領整個行業的發展，同時我國保險行業的內控合規體系建設也愈加完善。

參考文獻：

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（作者單位：泰康人壽保險有限責任公司陜西寶雞中心支公司）