企業財務管理中的稅收籌劃應用問題研究

許德芳

摘要：稅收是一個國家必須的財政管理手段，但是對企業來說稅收是一個占有很大比例的支出。隨著經濟不斷發展，我國的稅收體制也在不斷完善和改革，企業的財務管理更需要加強在稅收中的籌劃應用，為了可以更大的降低企業的成本。稅收籌劃是指在遵守我國稅收法律法規的基礎下，企業納稅人通過各種中介機構對企業的賦稅進行管理和籌劃的工作過程，這是現如今企業的一種管理稅收十分有效的方式，所以很多企業都十分重視關于稅收籌劃的問題研究。

關鍵詞：企業財務管理；稅收籌劃應用；問題研究

一、企業財務管理中稅收籌劃的發展現狀

企業的財務管理中的稅收籌劃工作的研究是一個很有意義的問題，很多時候需要更多的考慮，在工作開展的過程中企業的內部管理制度也在慢慢完善。稅收籌劃的價值是實現企業財務管理效益的方式之一，完善稅收籌劃的管理體系，提高企業的市場競爭力，在稅收籌劃的工作中要實現財務管理和經濟效益的考慮，全方位的分析籌劃十分必要，可以保證企業的財務管理工作順利開展。在企業的稅收籌劃工作中會受到很多問題的影響，這些問題主要還是體現在財務管理制度的建設和稅務管理的實施上，缺少一個完整的體系管理。企業在進行財務管理的過程中對稅收籌劃的問題不夠重視，不利于企業在稅務管理的財政問題上精準的把握，影響企業長遠的發展。企業的發展過程中只注重對產品的開發，以及對人事管理和市場營銷，在稅收籌劃的工作方面沒有過多的重視。我國的一些納稅人以及納稅的機構在財務管理中稅收籌劃的重要性認識還沒有加強，對一些納稅管理的能力經驗還比較的缺乏，在未來的發展中，如果不注重稅收籌劃工作的科學開展，就必然會影響企業在市場中的可持續發展。

二、企業稅收的籌劃方法和形式

（一）企業稅收的籌劃方法

稅收籌劃是企業財務管理的重要內容，其籌劃目標與企業財務管理目標是一致的。換言之，稅收原理不同，企業所采用的稅收籌劃形式也不同。管理者在進行稅收籌劃時，必須以企業財務管理目標實現為目標。概括來說，企業稅收籌劃方法主要有三種，分別是分稅種籌劃法、分行業籌劃法和經營活動籌劃法。分行業籌劃法指根據行業進行稅收籌劃的方法，如國家對科技企業、金融企業、建筑企業的稅收標準是不同的，企業可在行業稅收優惠政策的基礎上，做好稅收籌劃工作。經營活動籌劃法指企業圍繞生產經營活動進行的稅收籌劃，如在與其他企業的合作經營上相互協調，共同做好稅收工作。企業在進行稅收籌劃的時候受到很多因素影響，包括財務管理的內容和目標，企業的內外部環境等。

（二）企業稅收的籌劃形式

企業稅收籌劃形式主要有三種，分別是以下幾點。節稅籌劃。即納稅人采用合法手段，根據稅法固有起征點、減免稅等優惠措施。如稅法規定，高新技術企業可以少繳15%的所得稅，因此，高新技術企業可以利用稅收籌劃獲得節稅收益。避稅籌劃。即納稅人在熟悉稅法知識，通過對企業經營活動進行安排而達到減輕稅負目的的行為，如通過成本費用列支調整來降低稅負。稅負轉嫁籌劃。所謂稅負轉嫁籌劃指納稅人在減輕稅負的想法下，利用價格變動、調整將稅負轉嫁給他人的經濟行為。如納稅人提高商品價格或壓低物料進價，將稅負轉嫁給消費者或購買商的行為，就屬于稅負轉嫁籌劃行為。企業的稅收籌劃對財務管理有著重要意義，企業進行財務管理活動時一定要注重關于稅務籌劃的有關問題。

三、企業財務管理中的稅收籌劃應用

（一）企業財務管理中稅收籌劃的原則

企業財政管理中的稅收工作是需要遵循一定的原則進行的，尤其是要保障財務管理中的經濟效益達到最大化。只要把企業的稅收籌劃工作落實到實處，保證工作的開展都是為決策服務的，企業內部的決策通常都有牽涉到很多的稅收問題，無法真正按照企業制定的相關規定完全的執行。為了能更好的解決決策的問題，需要按照企業內部稅收籌劃方案完成納稅的任務，一定要根據具體的生產內容和生產過程來決定納稅的方式，不可以和企業的財務問題脫離。企業的稅收籌劃工作是要和企業的財務管理目標有機的結合起來的，稅收籌劃工作最重要的就是實現節稅在我國稅收法律法規條件下，給企業的經濟效益做出最大的貢獻。企業的發展目標和稅收籌劃的目的上一定要相互契合，注重實施稅收籌劃工作實施中的原則性問題，降低賦稅的角度進行考慮，減少工作的片面性，促進企業的經濟發展。

（二）企業財務管理中稅收籌劃的應用

企業的財政管理工作中很多問題體現在各個方面，所以在企業的稅收籌劃的應用中一定要從經濟發展的角度分析問題，詳細考慮每個資產活動中所產生的稅收支出。為了采取更多措施來使企業的稅收達到低稅點，要明確債務的比例和投資的方式等問題，現在籌資的方式多種多樣，一定要充分考慮稅費繳納作為籌資的資金的因素。企業財務管理的過程中很多資金的運轉是需要更加科學嚴謹的方式進行應用的，企業的生產項目都是要經過很多供銷環節的，而且每一個環節所承擔的賦稅也不同，所以在銷售時就會有兩種不同的稅收籌劃方式。企業銷售時收入的金額確定也需要通過購貨的方式和協議的方式實現的，不同收入的計量方法也會影響著企業的納稅總額，確認金額的方法也對稅收籌劃降低稅負有著不同的影響。收入時間的確認也能對稅收籌劃起到良好的控制降低的作用，主要是結合不同的納稅時間獲取資金的時間價值實施稅收籌劃。

四、企業財務管理中稅收籌劃的對策

（一）做好基礎工作提高管理質量

企業稅務的日常管理工作是企業在經營發展的道路上的基本工作，并且是十分重要的財務管理工作之一，也是企業獲取管理信息最重要的來源。企業需要結合實際的稅務管理機制，針對企業的稅務管理體系，做好企業財務管理中的稅收籌劃工作，及時申報稅務避免企業納稅發展延遲或漏報的現象，這樣大問題會對企業日后的發展產生不良的影響。企業的管理人員要有更先進的理念，加強在企業財政管理中的稅收籌劃問題的重視，建立一個現代化和專業化的稅收政策信息渠道，及時掌握國家的稅收動態，及時調整稅務政策，充分發揮政府稅收的正面效益。一定要加強企業涉稅行為的監管，避免任何企業發展中稅務漏洞帶來的負面影響。很多財務管理人員的專業性不高，無法認識到企業稅收籌劃的重要性，難以有效的實行關于稅收籌劃的工作安排。

（二）加強稅收籌劃拓展納稅收益

企業的稅收籌劃是稅務管理中的重要內容，不止是企業內部的決策重點，還是企業財務管理的核心內容。稅務管理是企業在財務問題上的一大問題，可以有效的規避企業涉稅中的風險，促進企業納稅的收益，在國家稅法的法律法規之內可以順利達成企業的長遠發展的戰略目標。企業的管理者一定要樹立正確價值觀和宏觀思維，這是為了促進稅收籌劃的戰略目標的發展，進而使企業可順利達成既定的目標。企業可以采取更加積極有效的措施，全方位的把財務管理中的稅收籌劃問題解決，進一步拓展納稅的收益，這是企業在稅務管理中的價值體現。除此之外，很多企業在財務管理中忽視了稅收籌劃的重要性，一味的選擇規避稅務帶來的財務影響，這對企業日后的發展很不利，所以加強稅收籌劃，看到企業在稅務管理中的更多收益，才是對企業長遠發展的更好方式。

五、結束語

稅收籌劃是企業對財務管理的一種很重要的方式，為了實現企業的利潤最大化，把企業的稅收籌劃方法的應用進行最有利于財務管理的地方。企業的賦稅是一種必須遵守的責任和義務，但是稅收又是占有企業很重要一部分財政支出，高效的稅收管理是可以提升企業資金利用率和投資回報率的重要方式。隨著我國對稅收法律法規的不斷健全和完善，越來越多的企業也認識到了關于稅收籌劃的重要性，很多企業在管理財務的過程中也得到更多的經驗和方法，一個有效的稅收籌劃對企業起到十分重要的影響。

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