集團公司財務資金管控的措施探討

潘琳

摘要：在社會經濟急速運行下，越來越多的企業選擇以集團化的模式來實現擴張轉型，然而帶來快速發展機會的同時也凸顯出諸多風險，資金風險首當其沖。因此保障集團公司資金安全，加強公司財務資金管控，通過規范資金使用并提高效率從而發揮出財務資源的聚合優勢尤為重要，直接影響到企業的可持續發展和戰略目標的實現。本文將對當前我國集團企業在財務資金管控現狀存在的問題進行闡述，并提出相應的解決建議及創新管理模式。

關鍵詞：集團公司；資金管控；資金集中

隨著經濟全球化進程的逐步推進，企業現代化規模的逐步擴大，集團公司的數量逐日攀升。在快速擴張的同時，企業管理模式也面臨著巨大的調整。從集團企業的持續經營角度來說，留存收益是其能夠有序開展活動的基礎，也是保障企業正常運作的關鍵。如果缺少了必要的留存收益，企業的發展必然會受到嚴重的阻礙。作為企業資金有效運作的齒輪，留存收益、投資收益等都對企業的經營產生重大的影響。只有通過科學的規范辦法，對財務資金的管控模式進行優化，著眼于企業內部的資金流動性、安全性和效益性的提升，尤其是對于擁有多個子公司的集團企業來說，可以更好的激發起內部的生產效益，讓其在激烈的市場競爭環境中獲取有利的地位。

一、當前集團企業資金管理現狀

集團企業雖然經過多年的沉淀與積累，已經逐漸形成了自有的資金管理模式。但是隨著企業規模的擴大以及市場競爭環境的不斷變化，其面臨的財務資金管控方面的問題也日益增多，具體可以表現為以下幾個方面：

（一）資金管理缺少整體規劃

企業集團組成企業成員分處不同行業或地域，生命周期與發展機遇皆為不同。而集團企業大多是經過數年的發展形成較大的規模，子公司數量眾多，基于保障集團公司經濟效益及資金安全，需要對各個子公司的運轉以及其盈利水平、資金狀況做全局把控。某些集團公司存在著缺少整體規劃造成資金資源浪費的現象，一些初創期子公司資金短缺無法增長業務，一些子公司大量結余資金卻不利用，導致其整體的使用效率大幅度下降，產生大規模的資金使用缺口；某些領導人資金管控意識落后，為營造發展壯大規模，只顧當下業績，將優良公司資金調劑運用到“業績公司”中，造成財務資源的分配不合理，集團成員不良資產數量問題越發嚴重，這些都將影響到集團公司的利益最大化，甚至威脅到集團公司的健康發展。

（二）資金使用率不集中，利用效率較低

企業資金的使用效率在很大程度上會與其最終的經濟效益相掛鉤。一個資金使用率水平較高的企業，在企業的長久發展中必然處于優勢地位。而為了更好的使用資金，很多集團企業會在每個子公司設立相應的銀行賬戶以便于各自管理。但這種模式雖然讓其在資金使用上更加靈活，但是也使得集團企業的資金無法有效的集中起來，形成了不必要的資金損失，存在部分子公司的資金限制，形成不必要的浪費。另外一些集團公司雖然實現了資金集中管理，但是采用的是傳統的“統收統支模式”，這樣的資金管理模式仍比較落后，不僅不利于資金使用效率的提升還可能成為制約負擔。此外，企業的留存收益、資金分布等的不合理，也使得子公司在資金使用的決策上往往沒有充分考慮母公司的長遠發展，只是針對自身的情況來進行融資，以至于母公司的經濟效益維持較緩慢的增長，甚至出現虧損的現象。這些無目的無計劃的決策方式在很大程度上是由于企業的財務資金賬戶管理不集中導致的，并嚴重影響著企業的健康發展。

（三）資金監督力度不足，缺少有效監督

集團企業由于成員多、規模大，管理大，母公司對子公司在實施資金管理掌控過程中常常會出現捉襟見肘的問題，母公司由于無法清楚了解子公司的具體使用情況，導致監管的方向也無法準確把握，這也在很大程度上影響到了企業在資金使用方面的監督效果。當公司的資金管理出現重大事故時，也會因為這樣的狀況而無法實施有效的控制，導致出現不可避免的損失。尤其是當成員子公司的會計人員只考慮工作便利及結果，不嚴格按照母公司的規范實施操作的情況下，即使集團公司有監督政策，資金的監控效率與效果也不盡人意。

二、集團企業資金管理完善建議

為了更好的完善當下集團企業在財務資金管控方面的問題，筆者認為主要可以從以下幾點出發來加以規范：

（一）樹立資金管理意識，采取資金管控戰略

資金管理意識的確立是對資金使用狀況實施有效管控的重要基礎，這是一項需要全集團各個環節人員都需要參與并引起重視的環節。首先，集團母公司應當對其下屬的子公司相關部門實施資金管理的培訓活動，讓企業能夠充分意識到留存收益、投資收益、資金籌集等方面的重要性，并深入的貫徹到其日常的工作活動中，更好的發揮資金管理的作用。其次，集團企業還需要對自身的資金管理模式流程進行優化，有效協調各個子公司之間的賬務管理模式，并形成集中化的管理辦法，不斷提升資金管理的效率。另外，在采取集中化資金管理的模式中，還需要深入剖析其潛在的特點，才能更好的監控集團企業當下的財務狀況，進而對其資金實現整體化的控制。

（二）創新集中化的資金管理機制

資金集中度是衡量財務公司資金管理工作質量的重要指標。在財務資金管控環節，為了更好的完善當前的資金管理流程，應當在其各項運作環節中建立必要的管理機制，才能確保各個子公司在具體的實踐中保持規范統一的行為，加大對資金管理的效率。

第一，集團企業應當對建立新型的控制模式，在考慮各個子公司實際的資金需求基礎上，順應市場環境做出決策。從近年來實踐證明，以財務公司為平臺實施資金集中化管理，可作為集團公司加強資金管控的有效途徑。財務公司是一個專門性的、具有集團意志的金融性主體，服務于集團和成員，資金主要來源是集團內各成員的臨時閑置資金，基于統一運作，控制集團財務資金風險并實現利益最大化。第二，子公司應建立專門的預算管理部門，制定完善科學的資金使用計劃，對于特定時期的公司運營資金需求做出全面有效的規劃，并及時定期的向母公司或財務公司進行匯報。第三，優化集團成員單位財務負責人的業績考核方式，也是提升資金集中度的有利方式之一。我國大部分的企業仍然采用凈利潤為主要績效考核指標，應逐步轉化為現金利潤的考核理念，重視應收賬款的回收率，采用現金流量預算管理作的全面預算模式。

（三）強化資金的監督管控力度

若想要對各子公司全局把控財務狀況，下達資金管控指令得到有效快速準確的執行，應當建立事前、事中、事后全方位的監督管控體系，強化資金的監督管控力度。為了更好的提升集團企業對其財務資金的管控力度，企業可從以下方面做進一步的優化：第一，集團母公司可成立專業化的監督管理部門，對子公司內部的財務資金使用狀況實施有效的監督，對集團財務管控目標達成起到重要保障。第二，子公司本身也要形成對其財務資金使用狀況實施監督，開展定期且不流于形式的監督檢查活動。第三，有條件的集團公司，可以探索建立資金集中監控智能系統，對子公司所有銀行結算賬戶進行綁定管理，資金流變動監控、資金支出監控預警，在系統中對“三重一大”項目設立必要的自動報警點等一系列操作，從根本上滿足集團公司在財務管理和資金集中管理上的需求，做到對集團各公司各賬戶資金實時監管，最大程度保證集團企業資金安全和合理運用。

三、結束語

綜上所述，資金管控的最終目標是服務于集團整體發展戰略，著眼于流動性、安全性和效益性而要想更好的實施對其下屬公司的控制，企業必須在財務資金的使用上加大管控力度，才能更為準確的了解公司在激烈的市場競爭環境中的資金使用與經濟效益的達成情況。上文以集團公司作為研究對象，深入闡述了其在財務資金管控方面存在的問題，比如資金意識不足、監督力度不夠等，并針對性的提出了相關的建議，希望對當下集團公司的財務資金控制水平的提升提供可參考的依據。

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