淺談新時期下中小企業財務風險的成因及對策

張昕悅

摘要：近年來，世界開始了新一輪科技革命和產業革命的浪潮，許多中小企業充分發揮自身優勢，通過技術創新，利用靈活的機制和敏銳的市場洞察力顯現出了較強的生機和活力。但中小企業在迅速發展的同時，也在財務管理中存在著一系列的財務風險。因此本文通過分析財務風險存在的成因及表現，提出相關的控制和防范措施，為企業安心專心用心謀發展創造更加有利的財務環境。

關鍵詞：財務風險；中小企業；成因與對策

習近平同志在十九大報告中指出，“深化科技體制改革，建立以企業為主體、市場為導向、產學研深度融合的技術創新體系，加強對中小企業創新的支持”。于此同時，政府為了響應國家“大眾創業、萬眾創新”的政策，2018年新修訂的《中華人民共和國中小企業促進法》的頒布，給中小企業提供了一定的財稅支持，也給其帶來了新的機遇與活力。在這樣有利的大環境下，企業成功發展有跡可循，但仍需達到企業“外因”與“內因”的協調統一，方能用心謀發展。而就內因而言，財務管理的各方面都面臨著一定的財務風險，只有更好的探析財務風險存在的原因，并且加以有效地控制和防范，才能促進中小企業的可持續健康發展。

一、中小企業財務風險的成因探析

（一）復雜的宏觀經濟環境導致機遇與風險并存

當前全球經濟復蘇呈現出更多積極因素，經濟繼續復蘇回升，很有可能進入繁榮中期，全球各主要國家的經濟增長速度可能都會增長。中央為促進國民經濟發展采取了一系列措施，為中小企業更好的促進自身協調發展提供了新的機遇和動力。但隨著全球貿易的回升，商品價格初顯上漲趨勢，通貨膨脹也將持續上升，進而導致生產資料的價格進入上漲期，預期的經濟效益縮減；在通脹的環境下，由于企業資金需求的不斷膨脹及供給的持續性短缺也會造成資金供需不平衡等問題。中小企業的應收賬款面臨貶值的風險，其可能也會因為資金鏈的斷裂和相互拖欠貸款，企業壞賬增加；物價變動會引起利率波動，若利率上漲會使交易性金融資產的價格下跌，也增加了企業在資本市場上籌資的困難。

（二）中小企業風險意識和能力不足

當前，“生計經濟”仍是不少中小企業顯著的特點。其重視經濟利益而忽視了隱性的風險，全面風險管理意識薄弱，缺乏有效的風險定量分析；重經營而漠視了必要的風險預警機制和事前控制，沒有及時的解決問題而造成不必要的損失。現實中俯拾即是的情況是，相對于大型企業，由于中小企業內部控制體系不夠不完善，企業的經營管理者和其員工的專業素質和綜合能力普遍較弱，對風險管理的重視程度不足，無法系統的識別分析和防范控制財務風險。另一方面，相對于大型企業的規模優勢和雄厚的資本，中小企業規模小、投資少、組織結構簡單，在技術、資本、管理上顯現出一定的弱勢，抗風險能力明顯較差，一旦出現了較大的風險很有可能企業會出現嚴重的垮塌。大企業靠制度和資本，小企業靠智慧和策略，這更亟待中小企業對風險管理的能力的審視和提高。

（三）中小企業財務管理體系及制度不夠健全

企業的初步發展往往與機會主義密不可分，企業在初創階段，依托創新來進行發展，依托成長引導來完成初步發展，并沒有將管理制度化、科學化，財務管理往往存在著以下隱患：現金管理不科學有序，應收賬款成本居高不下、應收賬款常規化管理不到位、存款管理混亂。首先，現金管理的混亂會額外加大現金持有的成本，現金的流動也會受限，進而引發資金的閑置，從而造成惡性循環，進一步擴大現金持有的成本。其次，應收賬款的常規化管理的混亂，使得應收賬款的持有持有成本進一步擴大，信用政策的不完善也會增加賬款的回收難度，從而資金回收困難，加大資金鏈斷裂的風險。最后，對存貨的掌控不足極易造成存貨成本的升高，一旦存貨不能及時周轉，庫存會持續增大，產品難以變現，甚至造成盈利困難。

二、企業財務風險防范對策建議

（一）關注宏觀環境的變化，把握促進自身發展的契機

新經濟時代，隨著社會多元化發展，中小企業在我國經濟體系中的作用越發顯著，其更應緊跟時代興潮，轉變固有的生產模式和硬性的企業管理體制，取精用宏，取蕪存菁，吸納靈活新興的管理元素，尤在財務管理方面加大革新力度，不單單僅根據中小企業發展走勢被動制定策略，而應面對“繁華亂景”冷靜預測前路的財務風險，以科學合理的猜想和數據體現風險成因，制定出適應新時代下可能衍生出的財務風險的應對措施。另一方面，財務決策確定了財務管理工作發展的科學性。企業管理者應根據多變的大環境并可結合歷年經驗與現代發展特征，進行更為客觀和合理的分析判斷，對企業的財務管理事宜進行調整和規劃，把企業的財務管理活動和企業自身發展戰略有效的結合起來，更好的將成本控制在初設層次，減少額外經濟支出。

（二）激發企業家精神，提升員工綜合素養

習近平同志在十九大報告中指出，“激發和保護企業家精神，鼓勵更多社會主體投身創新創業。建設知識型、技能型、創新型勞動者大軍，弘揚勞模精神和工匠精神，營造勞動光榮的社會風尚和精益求精的敬業風氣”。而近幾年來，在一部分企業家中彌漫著一種“小富即安，大富難安”的情緒。這背后其實有深層的隱憂，企業家很有可能為了短期的利益忽視內部財務的管理。中小企業的競爭力想要得到一定的提高，更需增強整個財務管理方面的執行力和相應的有效性。面臨會計人員知識結構失衡或老化的局面，企業管理者應加大財務人才培養的建設力度，加大高層次會計人員的培養教育。為了更進一步推動整個公司的財務管理質量水平，更重要的是要不斷提高財務管理人員職業判斷能力，增強其風險意識。財務風險在企業各個環節都不可避免，若出現判斷失誤或盲目決策對企業帶來的損失都是不可估量的。只有財務管理人員將財務風險防范意識貫穿于工作的始終，及時捕捉風險、才能抓住契機，才能在激烈的市場競爭下從容應對風險的挑戰。

（三）完善中小企業內部控制制度和財務風險管理

首先，現金的管理急需加強。現金具備很強的流動性，應該利用現金自身之特質，結合實際，加強管理。影響現金持有成本的因素有很多，比如說機會成本、管理成本、轉換成本、短缺成本等，要不斷優化現金持有量，最終達到持有現金的總成本最低的目的。現金的日常管理也要逐步優化，卓有效率的收款方法有鎖箱法和集中銀行法等，通過不斷優化支出，掌控現金浮游量，將應付賬款的時間向后推遲，優化員工工資的支付方式。閑置的現金也是公司的隱藏盈利空間，以制度的形式將閑置現金的利用確立下來，賦予其活力。其次，逐步優化對應收款項的掌控，逐步減少持有應收賬款的管理成本、機會成本、壞賬成本。設置科學可行的信用政策，完善信用的評價條件，結合實際制定信用期限，需要對利弊進行深入的分析，將信用期限延長造成的邊際收益和他的成本作對比，最終設置最合理的信用期限。根據客戶的實際需要設置適當的現金折扣政策，促進激勵客戶盡快付清貨款。設置可行的收賬政策。將變多的收賬成本與縮小的壞賬損失作對比后制定企業和客戶都滿意的收賬政策。最后，增強對存貨的管理，縮減庫存成本，科學使用存貨經濟批量模型指導按量采購，實現節約成本的目的。選擇可行的銷售策略促進存貨的流通，賦予存貨資產活力，縮短存貨周轉時間，使得貨物快速變現。存貨的日常管理建議選擇 ABC 分類管理法。

三、結語

綜上所述，新時期國民經濟有了一定水平的提升，國際貿易往來不斷加強，中小企業贏得了一定的發展機遇的同時也面臨著強烈的市場競爭。中小企業若想又好又快的發展，應該切實提高企業財務風險抵御能力，規范財務管理過程中亟待解決的問題，從而提高企業的經營利潤，使企業走上可持續發展的道路。

參考文獻：

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