試析現(xiàn)金流量管理在財務(wù)管理中的應(yīng)用

梁巧稚

摘要：本篇文章首先對現(xiàn)金流量管理在財務(wù)管理應(yīng)用的作用進行闡述，從現(xiàn)金流量管理意識淡薄、現(xiàn)金流量管理方式不合理、缺少完善的現(xiàn)金流量管理機制三個方面入手，對當前企業(yè)現(xiàn)金流量管理存在的主要問題進行解析，并以此為依據(jù)，提出現(xiàn)金流量管理在財務(wù)管理中的應(yīng)用對策。希望通過本文的闡述，可以給相關(guān)領(lǐng)域提供些許的參考。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量管理；財務(wù)管理；應(yīng)用

在當前社會經(jīng)濟全面發(fā)展背景下，市場競爭逐漸加劇，各個企業(yè)為了在當前社會發(fā)展背景中長遠發(fā)展，就要對自身運營框架加以轉(zhuǎn)變和優(yōu)化，加強內(nèi)部管理。資金管理作為促進企業(yè)長遠發(fā)展的核心內(nèi)容，其自身含有讓企業(yè)資金保值增值的效果，但是從實際角度來說，其在我國企業(yè)運用中，也會面臨諸多問題，給資金管理自身效果發(fā)揮以及企業(yè)今后發(fā)展帶來一定影響。所以，這就要求對現(xiàn)金流量管理加以科學(xué)探究，明確其在企業(yè)管理中發(fā)揮的作用，將現(xiàn)金流量管理運用到財務(wù)管理工作，不但可以確保企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，還能實現(xiàn)企業(yè)資金應(yīng)用效率的提升，在給企業(yè)創(chuàng)造更好效益的同時，促進企業(yè)健康發(fā)展。下面，本文將重點闡述和分析現(xiàn)金流量管理在財務(wù)管理中的應(yīng)用。

一、現(xiàn)金流量管理在財務(wù)管理應(yīng)用的作用

（一）提升資金運營效率

企業(yè)在開展資金管理工作時，現(xiàn)金流量表內(nèi)容體現(xiàn)方式將會含有一定差異性，具體展現(xiàn)方式一般劃分為三種，一個是各項運營工作中現(xiàn)金流量，另一個是投資工作中現(xiàn)金流量，最后一個是統(tǒng)籌工作中現(xiàn)金流量。所以，財務(wù)管理工作人員需要結(jié)合企業(yè)存在的問題加以探究，采用現(xiàn)代化財務(wù)管理方式，實現(xiàn)對企業(yè)資金流動方向的合理把控，對企業(yè)面臨的潛在風(fēng)險加以評估，實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理水平的提升。另外，可以將其當作企業(yè)財務(wù)報表動態(tài)填補，提升企業(yè)資金運營效率，給企業(yè)財務(wù)管理工作落實提供良好的條件。

（二）增強企業(yè)核心競爭實力

通過開展財務(wù)管理工作，不僅可以減少成本投放，同時還能降低風(fēng)險發(fā)生幾率。借助現(xiàn)金流報表，對企業(yè)運營管理情況加以客觀探究，進而給企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展標準的設(shè)定提供精準的數(shù)據(jù)支持。在當前社會經(jīng)濟全面發(fā)展背景下，市場競爭逐漸加劇，由于企業(yè)運營內(nèi)容存在差異，所面臨的市場競爭也會有所不同。現(xiàn)金流量管理作為企業(yè)管理中不可或缺的一部分，通過把現(xiàn)金流量管理運用到財務(wù)管理工作中，可以有效提升企業(yè)資金管理的時效性，從而增強企業(yè)核心競爭實力，促進企業(yè)長遠發(fā)展[1]。

（三）減少財務(wù)風(fēng)險的出現(xiàn)

財務(wù)風(fēng)險作為當前大多數(shù)企業(yè)運營發(fā)展中普遍存在的問題，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)的因素有很多種，為了減少財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)，就要做好內(nèi)部管理工作。企業(yè)在開展投資以及運營管理工作時，應(yīng)該對現(xiàn)金流量運營狀況有所認識，明確企業(yè)資金運營中存在的風(fēng)險，結(jié)合不同的風(fēng)險因素，提出相應(yīng)的防范和管理措施，從而將財務(wù)風(fēng)險扼殺在萌芽中。

二、當前企業(yè)現(xiàn)金流量管理存在的主要問題

（一）現(xiàn)金流量管理意識淡薄

當前大多數(shù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層級沒有給予現(xiàn)金流量管理高度注重，缺少對現(xiàn)金流量管理必要性的了解，現(xiàn)金流量管理意識淡薄。諸多企業(yè)僅僅結(jié)合相關(guān)標準流程來落實現(xiàn)金流量表編制工作，而缺少對現(xiàn)金流量表編制作用的了解。使得現(xiàn)金流量管理無法順利的運用到財務(wù)管理工作時，導(dǎo)致現(xiàn)金流量表自身作用沒有得到充分發(fā)揮，不能給企業(yè)運營決策的建立提供高效的服務(wù)。

（二）現(xiàn)金流量管理方式不合理

當前，大多數(shù)企業(yè)在把現(xiàn)金流量管理應(yīng)用到財務(wù)管理工作中時，采用的方式較為單一，往往過于注重事后評估，沒有注重事前規(guī)劃、預(yù)測以及事中管理在企業(yè)現(xiàn)金流量管理中發(fā)揮的作用，從而使得現(xiàn)金流量管理自身作用無法在企業(yè)財務(wù)管理工作中高效發(fā)揮，喪失了現(xiàn)金流量管理的作用和意義，使得企業(yè)整體管理水平偏低，引發(fā)各個風(fēng)險的出現(xiàn)[2]。

（三）缺少完善的現(xiàn)金流量管理機制

完善的現(xiàn)金流量管理機制，可以給企業(yè)財務(wù)管理工作的順利開展提供給依據(jù)。當前，我國大多數(shù)企業(yè)在落實現(xiàn)金流量管理工作時，僅僅對日常流量以及預(yù)算現(xiàn)金等內(nèi)容實現(xiàn)戰(zhàn)略性管理，管理層級往往停留在日常運營工作上，沒有將其提升至企業(yè)戰(zhàn)略層級中，使得企業(yè)現(xiàn)金流量管理相關(guān)標準沒有和企業(yè)戰(zhàn)略標準進行融合，影響現(xiàn)金流量管理自身作用的發(fā)揮，從而導(dǎo)致企業(yè)整體財務(wù)管理水平偏低，阻礙企業(yè)更好發(fā)展。

三、現(xiàn)金流量管理在財務(wù)管理中的應(yīng)用對策

（一）提高現(xiàn)金流量控制意識

結(jié)合目前情況來說，因為受到原始管理理念的影響，大多數(shù)企業(yè)在開展財務(wù)管理工作時，采用的管理方式以及理念過于滯后，無法迎合現(xiàn)代化企業(yè)管理需求。為了實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理水平的提高，就要將現(xiàn)代化管理理念融合到其中，將原始管理方式進行突破和創(chuàng)新，在現(xiàn)代化管理方式的作用下，提升財務(wù)管理水平。并且，從思想層級入手，給予現(xiàn)金流量管理高度注重，提升財務(wù)管理水平，優(yōu)化現(xiàn)金流量管理方式。一方面，企業(yè)需要定期開展專業(yè)知識和技能培訓(xùn)工作，讓相關(guān)工作人員掌握專業(yè)能力，擴充其知識面，強化知識框架，讓其對現(xiàn)金流量表的作用和特性所有認識，具備較強的現(xiàn)金流量編制水平和實力。另一方面，定期舉辦專業(yè)知識和技能教育工作，開展計算機技術(shù)學(xué)習(xí)工作，提升相關(guān)工作人員計算機運用能力。并且實施現(xiàn)金流量的科學(xué)教育，營造良好的現(xiàn)金流量管理環(huán)境，實現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流量管理水平的提升[3]。

（二）設(shè)定專業(yè)的財務(wù)管理機構(gòu)

財務(wù)管理作為企業(yè)內(nèi)部管理工作中不可或缺的一部分，其核心內(nèi)容在于決策，自身具備較強的彈性；會計工作核心內(nèi)容在于編制會計報表，將相關(guān)數(shù)據(jù)加以揭露，自身含有一定的剛性。大多數(shù)企業(yè)往往會把財務(wù)和會計進行結(jié)合，但是在財務(wù)會計機構(gòu)設(shè)定方面將會面臨諸多問題，給現(xiàn)金管理作用發(fā)揮帶來約制，影響整體現(xiàn)金流量管理水平。當前，西方國家大多數(shù)企業(yè)往往應(yīng)用財務(wù)監(jiān)管職責體系，分別設(shè)定財務(wù)管理部門、會計核算部門、內(nèi)部審計部門等，實現(xiàn)財務(wù)和會計的分離。針對財務(wù)管理部門來說，由財務(wù)管理人員負責，內(nèi)部建立資金管理團隊、信譽管理團隊等，對資金預(yù)算、籌劃以及投資等加以管理。會計管理工作由會計工作人員擔任，其主要職責在于成本管理和效益核算，落實項目結(jié)算以及數(shù)據(jù)披露等工作。通過設(shè)定財務(wù)管理部門、會計核算部門等，實現(xiàn)對企業(yè)資金應(yīng)用的合理監(jiān)管和把控。由于財務(wù)和會計之間相互獨立，各自擔具一定的職責，能夠有效提升企業(yè)資金管理水平，防止重復(fù)管理現(xiàn)象出現(xiàn)。

（三）完善現(xiàn)金流量管理機制

要想保證現(xiàn)金流量管理工作順利開展，構(gòu)建完善的現(xiàn)金流量管理機制是非常必要的，對促進財務(wù)管理工作的落實，優(yōu)化現(xiàn)金流量管理方案起到了關(guān)鍵性作用。所以，通過構(gòu)建完善的現(xiàn)金流量管理機制，促進企業(yè)財務(wù)管理工作的順利開展。企業(yè)可以通過定期構(gòu)建預(yù)算管理標準額方式來將現(xiàn)金流量管理作用進行體現(xiàn)，明確各個工作流程中財務(wù)改變情況，將其融合到現(xiàn)金流量管理工作中，給企業(yè)今后決策的建立提供依據(jù)，實現(xiàn)企業(yè)管理質(zhì)量的提升[4]。此外，企業(yè)還要落實統(tǒng)一財務(wù)管理工作，把資產(chǎn)和物業(yè)等內(nèi)容融合到財務(wù)管理工作中，各個部門定期將代管理的資金上繳，實現(xiàn)資金的高效應(yīng)用，秉持預(yù)算管理原則，提升企業(yè)整體管理水平。

四、結(jié)束語

總而言之，將現(xiàn)金流量管理應(yīng)用到企業(yè)財務(wù)管理工作中，迎合市場發(fā)展規(guī)律以及企業(yè)管理需求，而現(xiàn)金流量管理質(zhì)量將會給企業(yè)今后發(fā)展帶來直接影響。所以，明確現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中的作用，提升現(xiàn)金流量管理意識，完善現(xiàn)金流量管理機制，不僅可以有效提升企業(yè)整體管理水平，同時還能增強企業(yè)核心競爭實力，從而促進企業(yè)健康發(fā)展。

參考文獻：

[1]楊柏順.現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用[J].財會學(xué)習(xí)，2016，（16）：84.

[2]王婷.現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中的作用[J].企業(yè)改革與管理，2016，（11）：108.

[3]王楠.現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性及應(yīng)用[J].商，2016，（16）：31.

[4]宮亞男，張桂杰.淺談現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財務(wù)管理中的地位[J].經(jīng)營管理者，2015，（02）：95-96.