歐盟碳市場MRV制度體系及其對中國的啟示

劉學之，朱乾坤，孫 鑫，毛婧奕，劉 嘉，尚玥佟

(北京化工大學經濟管理學院，北京 100029)

0 引言

碳交易市場的核心是碳配額分配和企業履約，而高質量、真實準確的溫室氣體排放數據是合理分配配額和衡量企業是否遵約的依據和基礎，準確核算和報告碳排放量將成為碳市場建設過程中的首要任務之一。在此背景下，中國急需建立一個以可測量、可報告和可核查為主要內容的溫室氣體排放數據管理機制(即MRV管理機制)。MRV管理機制是碳交易有序實施的重要保障，有效的碳排放交易量需要在溫室氣體排放管理機制下通過測量、報告及核查確認之后才能夠進行交易。MRV機制構成了國際社會對溫室排放和減排監測的基本要求和實施基礎，是支撐碳市場可持續發展的重要基石。

2005年歐盟建立的碳交易系統(European Union Emissions Trading System，EU ETS)是迄今為止世界上規模最大的排放交易制度，也是唯一的國家間、多行業強制減排交易體系。EU ETS現有31個國家參與，包括11000多家用能企業和航空業企業，其碳交易涉及額度占歐盟溫室氣體排放總量的45%[1]。其中，歐盟碳交易體系歷經第一階段(2005—2008年)、第二階段(2008—2012年)兩個時期的摸索和積累，目前已經進入第三個階段(2012—2020年)，經過十余年的發展，歐盟及各國制定的碳交易制度體系在市場運行中不斷得到完善。其碳核查MRV制度體系作為歐盟碳市場建設的重要制度創新部分，無論從法律法規、運行及協調機制，還是從監管處罰、能力建設等其他方面，都日臻完善，已成為其他國家和地區碳市場建設的重要借鑒標桿。

中國自2011年10月批準北京等七省市開展碳交易試點工作以來，碳市場的發展突飛猛進，預計2017年下半年啟動的全國統一碳排放權交易市場，將涵蓋石化、化工、建材、鋼鐵、有色、造紙、電力、航空等8個重點排放行業約7000～8000家企業，覆蓋30～40億噸CO2當量，屆時中國將超過歐洲碳市場的兩倍，成為全球最大的碳市場。但是，鑒于中國碳市場的建設發展僅僅只有幾年時間，其各方面的法規和制度建設尚處于探索和試驗階段[2]，尤其是中國的MRV制度體系。作為碳市場的重要支撐，MRV制度體系在未來建設中不僅需要政府強有力的MRV監管機制作為保障，而且將面臨政策法規體系、技術支撐體系、能力建設以及市場化等多方面的挑戰。因此，借鑒歐盟的成功經驗，對于完善中國的碳核查MRV制度體系建設非常必要。

1 碳核查的MRV管理機制概念

碳市場建設過程中，高質量的溫室氣體排放數據是碳交易的基礎，準確核算和報告溫室氣體排放量成為碳市場的一項重點工作，因此，需要對碳排放相關數據及信息的質量進行嚴格管控，確保企業內部產生的溫室氣體排放數據被準確核算并報告，供政府、企業、國際社會及公眾使用，這個過程即是碳市場配額核查的流程，本文簡稱碳核查。簡而言之，碳核查是核查主體(政府、社會及核查機構等)根據國家法律法規及相關政策，在傳統審計程序的基礎上，借助環境學、機械學、工程學等專業知識，對經濟實體(企業、設施等)在生產、經營等過程中產生的溫室氣體數量(主要指碳排放的影響)進行檢查、評價及審核等工作，并出具報告的一種經濟行為[3]。其基本要求是保證碳排放數據的可信性、可靠性和獲取的高效性，并符合可測量(Monitoring，M)、可報告(Reporting，R)、可核查(Verification，V)的溫室氣體管理機制的要求，簡稱為碳市場MRV管理機制[4](本文簡稱為MRV管理機制)。目的則是通過實施核查碳排放數據的相關措施和保證其結果符合國家相關規定，從而支撐碳市場交易的公平、公正和公開。

監測(M)是指運營商(企業)根據標準化的指南及核算方法學，統計并核算碳排放數據，以保證數據的準確性和科學性；報告(R)是指運營商在保證碳排放數據準確性和科學性的前提下，達到規定門檻的企業或設施根據碳排放報告規則參與報告工作；核查(V)是指第三方核查機構依據相關指南對碳排放數據的收集和報告工作進行合規性的檢查，幫助監管部門最大程度地把控數據的準確性和可靠性，以提升排放報告結果的可信度。測量和報告是核查的基礎，核查則是通過找出不符合項和上報過程中出現的紕漏和失誤對監測收集的數據和報告中的數據進行檢查，以確保溫室氣體排放數據的準確性和可靠性，為碳交易市場的健康有序發展保駕護航[5-6]。

EU ETS十余年的運行經驗表明，為保證溫室氣體排放MRV機制的正常有序進行，不僅需要強有力的碳核查法律法規來保障，而且需要一整套行之有效的運行機制來具體落實保證各項法規、政策及行動的有效協調運轉。

2 歐盟碳核查MRV制度體系法律法規建設

2.1 歐盟碳核查MRV機制相關法規概覽

EU ETS建設至今相繼出臺了14項與碳核查MRV相關的法律法規文件，形成了較為完整的歐盟碳核查MRV法律體系(見表1)。其中，《2003/87/EC指令》是所有有關碳核查法律法規的基礎[7]，自2003年頒布至今進行了6次修訂，明確了碳核查報告只有達到“滿意”才能通過，隨后頒布了化石燃料燃燒、煉油等9大類行業的核算方法及原則等；2005年后，歐盟陸續完善核算方法學，新增航空業核查辦法及強化核查可比性建設方面的制度。2012年歐盟頒布No.600/2012條例[8](Accreditation and Verification Regulation，簡稱AVR，又稱《溫室氣體排放認證與核查條例》)，標志著歐盟碳核查MRV機制法律法規完整體系的形成。此外，為推進歐盟層面的航海業MRV機制的泛機構協議，2015年歐盟又頒布No.2015/757條例(即《航運MRV》)，將船舶業納入核查體系中，規定從2018年起對停靠在歐盟港口的5000GT以上的船舶進行CO2排放監測，同時發布了航海產業相關核查規定[9]。至此，歐盟形成了目前世界上碳交易核查體系最大范圍和相對最為完善的法律法規框架體系。

表1 歐盟碳核查相關法律法規

注：①Monitoring and Reporting Regulation，簡稱MRR；②Monitoring and Reporting Regulation Guidance，簡稱MRG。

2.2 碳核查認證方面的法規

為使各成員國的核查制度統一，增強核查報告的可比性，歐盟專門制定了針對第三方核查機構的監管認證條例——No.600/2012條例(AVR)。該條例是針對按照指令2003/87/EC 所提交報告的核查以及對第三方核查機構的認證和監督進行的一系列規定，并在遵循(歐共體)第765/2008號條例的前提下，根據指令2003/87/EC 第15條的內容，還對核查機構的相互認可以及國家級認證機構的同行評議進行了規定。另外，指令還確立了更為嚴謹的碳核查相關定義、核查過程中風險、戰略以及方法學的應用范疇等，并對核查者的義務、能力建設以及核查機構的認證和各個核查信息的交流等提出了更為具體的要求。

(1)認證機構的相關規定。歐盟各國參與核查的第三方認證機構需要獲得歐盟層面合作認證機構的認可后方可開展相關碳核查報告的認證工作，認證程序是歐盟委員會設立歐盟合作認證機構(European Accreditation，EA)，EA下設各國國家級認證機構(National Accreditation Board，NAB)，NAB評估及確認提供檢查、測試、核查、校準、認證等服務的組織(法人)的技術能力和整體性。根據No.765/2008條例，每個成員國應設立一個(僅限一個)國家級認證機構，該機構不可提議或提供第三方核查機構所提供的活動或服務，并完全獨立于其所評估的第三方核查機構。當成員國認為在本國建立NAB或實施認證服務不經濟或不合適時，可以尋求其他成員國NAB的幫助?？傮w上，公眾能夠信任這些機構開展的合格評定活動，政府、消費者等也相信市場上的產品及服務是滿足相關法律法規要求的。值得注意的是，NAB不以營利為目的[10]，但若是對作為自然人的第三方核查機構進行認證時，相關認證任務應委托給上述NAB以外的國家機構，并上交相關證明該國家機構能力的文件給委員會及其他成員國。此外，NAB需保存參與認證過程的所有人員的相關記錄，定期公開和更新其在認證活動中獲得的信息，并為保證所獲得的信息的保密性做出充分安排。同時，為保證認證工作的有效性，NAB還應定期接受同行評審，使得成員國相互承認NAB所認證的第三方核查機構的認證資質，并尊重其在認證范圍內執行核查的權利。

(2)第三方核查機構的認證流程。根據AVR，“第三方核查機構”是指開展碳核查活動并接受國家級認證機構認證的法人或其他法律實體，或者另經授權的自然人。第三方核查機構應是獨立且有能力的自然人或法人，應在發布核查報告前接受NAB的一系列認證活動。在認證程序的發展過程中，EU ETS的第一、二階段沒有統一的認證程序的法規，認證程序通常是由各國自行決定。而在EU ETS第三階段，隨著2012年AVR的頒布，統一的認證規則形成(見圖1)

第三方核查機構首先提出認證申請，國家級認證機構NAB評估團隊對申請者進行評估，分析申請者在評估過程中收集的所有證據及發現，并在評估結束會議中報告給申請者，同時錄入評估報告中，評估報告會包含所有發現的不一致。如果得出肯定的認證結論后，認證機構將向申請者頒布資格認證證書。通過認證的第三方機構在有效期內容的能力及績效會每年持續被監督，監督的內容主要包括視察第三方核查機構的經營場所和具有代表性的第三方核查機構人員的表現和能力等。此外，在證書過期前，第三方核查機構需要重新被認證。

3 歐盟碳核查MRV體系運行機制

3.1 碳核查參與主體及職能

歐盟碳核查MRV機制的參與主體主要包括主管部門、國家級認證機構、第三方核查機構及運營商[11]等四個。其中，運營商主要分為固定裝置運營商和航空運營商兩種。

各參與主體在碳核查過程中承擔著不同的職能。其中，主管部門主要起監督的作用，是規則的制定者和執行者，制定和執行碳排放量相關政策、指南和開發相關技術工具、方法論等，并擁有對企業和核查機構在碳排放量數據等方面的監管和處罰的權利。國家級認證機構(NAB)進行評估及確認提供檢查、測試、核查、校準以及認證等服務的組織(法人)的技術能力和整體性，主要起認證和監督的作用。運營商需要按照規定的監測方法，采用標準化的指南及核算方法學統計、核算并報告其溫室氣體排放數據量。運營商委托第三方核查機構開展核查業務，并對其核查過程進行配合。第三方核查機構則主要評估核查報告的合規性、數據質量的真實性，準確性和可靠性等，并提交核查報告。例如，判斷排放報告是否完整且滿足MRR的要求；航空運營商或固定裝置運營商是否按照相關溫室氣體許可和經批準的監測計劃行動；排放報告的數據是否有重大誤報；是否有改善運營商監測計劃的補充信息等等。為了保障核查的公正性與獨立性，歐盟規定第三方核查機構應獨立于運營商，同時應建立、記錄、實施和維護一個能力流程，定期監測核查人員的績效情況，以確保核查人員的能力保持一定水平并實現穩定提升。

圖1 歐盟碳核查機構認證流程圖

3.2 碳核查合規循環

當前，EU ETS已經開展到了第三個交易期，官方已經頒布且推行更新的MRV法律法規及相應的標準。EU ETS要求固定設施和航空運營商制定核準的監測計劃，根據計劃監測并報告他們的排放量，而且排放量報告中的數據必須由職責檢驗部門在次年的3月31日進行驗證，一旦核實，運營商必須在4月30日提交配額的當量數。

歐盟為了促進碳核查MRV流程的規范化，針對一年一度的監測、報告和核查(MRV)的程序以及連接到這些活動的所有過程，形成了EU ETS的“合規性循環”。其中主管部門主要負責實施企業的監測方案的優化、監督整個年度監測方案的推行，依據核查結論來強化合規審查；國家級認證機構主要是對第三方核查機構的資格進行認證，和對其核查工作的監督。主要參與主體包括企業、第三方核查機構和碳交易主管部門。具體流程包括如下內容：修訂MRV報告計劃、準備年度排放報告、測量期結束、獲得次年排放許可、完成并向管理方提交經核查的年度排放報告、向登記簿提交排放許可、向管理方提交改進報告。

合規循環中，企業擬制年度監測計劃，以便實施整年度的完整監測，在年末上傳內部核查結論，并接受第三方核查機構對之前內部結論的分析確定；第三方獨立核查機構應對企業的碳排放實施核查工作，之后將經過核查的溫室氣體排放報告上傳給主管部門；主管部門應當進一步履行職責，對企業的監測方案給予修改及優化建議。

3.3 歐盟第三方核查機構人員資質及工作流程

(1)碳核查人員資質要求。當接受核查委托時，第三方核查機構應建立一支能夠進行核查活動的核查團隊，核查團隊包括主核查人員、核查人員及技術專家，同時核查團隊應至少涵蓋一名具備所需技術能力、理解力、溝通能力的人員。若核查團隊只有一人，其應滿足EU ETS主核查人員和核查人員的能力要求。核查人員應具備執行核查所需的能力：①了解包含2003/87/EC指令在內的有關EU ETS的指令、條例、相關標準、適用的指南、成員國開展核查工作時，所在成員國頒布的相關指南和法律等等；②了解數據和信息審計知識并具備相關經驗，如數據和信息審計方法學、分析固有和控制風險、評估數據和信息系統等；③有相關的行業特定技術監測和報告方面的知識和經驗等。主核查人員應在核查人員的基礎上具備領導能力。

此外，為了保障核查的公正性與獨立性，第三方核查機構應獨立于運營商。同時，第三方核查機構應建立、記錄、實施和維護一個能力流程，定期監測核查人員的績效情況，以確保核查人員的能力。

(2)第三方機構核查流程。進入核查程序前，第三方核查機構應全面了解運營商，評估其是否能夠擔任此核查任務。具體而言，第三方核查機構需要評估核查報告所涉及的風險及運營商提供的信息，以確定核查范圍、核查任務是否在其被認證的范圍內等，并進行時間分配。

第三方核查機構需要進行前期的準備工作，具體如圖2所示，首先進行文件審核，其中關鍵步驟是對排放報告進行戰略分析及風險分析，戰略分析需要第三方核查機構對運營商的所有活動及其排放的意義有大致了解；風險分析是指第三方核查機構應提交所有裝置排放的來源，并就這些數據的可靠性進行評估，從而知道總體的裝置排放情況。在此基礎上，核查機構需要明確高風險錯誤及其他在監測和報告進程中可能會導致總體排放情況出現錯誤的因素(尤其是排放因子的選擇和決定排放層級的計算)，應如何采取有效的風險控制辦法來將不確定性降到最小[12]。

圖2 第三方機構核查的前期準備工作

一般地，在接下來的核查過程中核查人員進行實地考察(在一些情況下核查可不進行實地考察，如書面材料的核查足以讓核查人員出具可信的核查報告)。在經過內部審查(獨立審查)后，最后核查人員會出具一個核查報告，運營商則必須將核查報告提交給主管部門，主管部門會對核查報告進行合規檢查并評價報告中是否存在虛偽陳述。若存在非實質性的誤述，那么主管部門會根據MRR第70(1)條，對排放數據進行保守估算，并將估算的數據輸入到登記注冊系統中(流程如圖3所示)。根據MRR第69(4)條規定，若第三方核查機構在出具的報告中指出明顯的不合規或改進建議，運營商應在當年的6月30日前向主管部門提交改進報告。

3.4 歐盟對核查機構的監督體系建設

碳核查體系的監督機制對于碳排放數據的準確性至關重要，需要建立一套行之有效有效的監督體系來保障核查MRV制度的有效性和可靠性[13]。為此，EU ETS構建了內外部兩維的核查監督機制。

為保證第三方核查機構履行其義務，在內部建立了一套監督體系即獨立審查。在獨立審查中，核查機構應在簽發核查報告前，將內部核查文件和核查報告交由獨立審查人進行審查，在此過程中，獨立審查人不能是核查團隊中的成員，不應參與由其審查的任何核查活動，以保證審查的客觀性。主管部門以及NAB則構成了監管第三方核查機構的外部重要力量，它們會對核查機構進行監督，主要是審查已核查排放報告及核查報告的質量，其中NAB主要監督第三方核查機構的資質問題(對第三方核查機構的認證)。

此外，EU ETS還頒布了對第三方核查機構違反規定的處罰措施。當第三方核查機構違反規定時，NAB可暫停(核查機構嚴重違背了AVR要求或NAB其他具體要求的情況下)、撤銷對核查機構的認證(核查機構故意提供虛假信息等)或縮小其認證范圍，并從其向核查機構發出通告時開始生效。此外，若發現核查機構存在違反規定的行為，被核查的排放企業可向主管部門投訴第三方核查機構。而當被第三方核查機構違反規定時，歐盟則主要根據2003/87/EC指令第16(1)規定對被第三方核查機構(主要是指固定裝置運營商和航空運營商)進行罰款處罰。

圖3 碳核查流程

據歐盟2015年機構最新發布的《Analysis of national responses under Article 21 of the EU ETS Directive in 2015(2015年EU ETS指令第21條下各國回應分析報告)》顯示，2014年EU ETS的核查報告中報告的顯著問題總體來說下降了37%，6個國家的一共25份核查報告因不合規而被拒絕，但占核查報告總數的比例很小。總體來說，EU ETS中各國的AVR履行表現良好[14]。如在固定裝置運營商懲處方面，2014年EU ETS中9個國家(希臘、匈牙利、意大利、荷蘭、波蘭、羅馬尼亞、斯洛伐克、西班牙和英國)根據指令第16(1)條規定，對不合規的固定裝置運營商進行了罰款，受到罰款的固定裝置從2013年的26個增加到35個。盡管裝置數量增加，EU ETS中受到超額排放處罰的固定裝置運營商數量和2013年相比，下降了58%。在航空運營商懲處方面，2014年EU ETS中4個國家(德國、意大利、瑞典和英國)中63家航空運營商因違反指令第16(3)條規定受到了超額排放的處罰。

3.5 歐盟促進各國碳核查運行的協調措施

在歐盟MRV機制中，各成員國擁有較大的自由裁量權且國情不一樣，造成各國合規體系在具體執行中也存在不同程度的差異性。因此，EU ETS出臺了諸如21條問卷及21條報告、合規會議和合規論壇及標準化IT系統等措施來協調各國合規體系的運行[15]。

21條問卷及21條報告是根據2003/87/EC指令中的第21條內容，規定每年各成員國應提交關于該指令應用情況的報告，報告的重點是配額的分配、注冊登記系統的運行情況、監測和報告指南的應用情況、碳核查的制度履行及有關該指令的合規問題等。報告應建立在由委員會草擬的調查問卷(21條問卷)的基礎上，調查問卷應該在截止日期(6月30日)前發送到各成員國。在成員國報告的基礎上，歐盟委員會要在收到報告的3個月內出具關于該指令應用情況的報告(21條報告)。

在促進各成員國碳核查制度管理體系協調發展的過程中，歐盟每年開展的合規會議及定期開展的合規論壇則尤其重要。EU ETS合規論壇的主題主要分成5個工作小組——監測與報告、認證與核查、航空業、電子化報告、碳捕集及儲存，以提供一個分享成員國間及主管部門間MRV信息的有效機制，并確認最佳實踐。所有成員國可以自愿參加，在論壇中交換信息、最佳實踐及在實施EU ETS中遇到的困難，其中的具體的工作小組會根據日程的優先級進行組織。另外，為促進協調性與合規性，歐盟已經在EU TES體系中探索建設標準化IT系統。在會議和論壇中，各成員國會分享本國的EU ETS實踐經驗和問題等，而且論壇交流中提出的最佳實踐非常有意義，它促使各國之間相互學習，有助于提高碳核查管理和實施的整體效率，因此，成員國每年都會開展合規會議和合規論壇活動。大部分成員國輪流主持成為東道國，參與度相對很高，尤其是英國、德國[16]和荷蘭對于論壇會議的召開和交流更為積極，支持力度更大[17]。

3.6 歐盟碳核查的信息公開建設

為了更好地滿足社會公眾及參與主體對碳交易領域的了解，歐盟從信息公開透明度、網絡建設以及核查電子化系統等三個方面不斷加強碳核查信息的公開化建設。

歐盟定期公開有關EU ETS實施情況的年度報告以及一些研究機構發布的EU ETS報告，促進信息的公開和透明。根據No.765/2008條例，NAB還需保存參與認證過程的所有人員的相關記錄，定期公開和更新其在認證活動中獲得的信息。歐盟在碳交易網絡建設方面總體做得比較好，其官方網站專門設有EU ETS板塊，有關EU ETS及碳核查的信息在該板塊中被整合起來，實現了法規政策體系信息和最新發展趨勢及碳交易等多方面信息匯聚和及時更新[18]。值得一提的是，歐盟碳核查電子化系統比較成熟。以英國為例，英國ETSWAP系統可以將所有使用者聯系在一起，具有自動提醒功能，還可以自動檢查異常碳數據現象(若上傳的數據與之前年份相差過大，則會觸發系統警報)，以此降低監管者的管理負擔，并大大提升了MRV監管的效率、準確性和針對性。

4 歐盟碳核查(MRV)制度對中國的啟示

目前，中國碳市場主要有項目層面、區域層面(試點省市)和國家層面的MRV機制。其中，項目層面的碳市場(如CDM和CCER項目)MRV機制屬于國際碳減排項目廣泛實踐的形式，其運行相對成熟，并在中國推動7省市地方碳市場建設的過程中也取得了顯著的進展；國家層面的碳市場MRV機制還處于相關制度設計的初步階段，仍需要不斷地完善。盡管中國在碳市場建設過程中積累了一些MRV管理機制建設的經驗[19-20]，為中國建立統一碳市場奠定了基礎，但與歐盟的碳核查(MRV)制度體系相比，該制度體系建設在中國尚處于起步階段，如相關法律法規體系還不夠健全，核查體系的電子化、信息公開和透明度較低，碳核查市場化不足等[21]，加之主管部門間溝通不夠和核查能力水平參差不齊等情況依然存在。為保證碳交易的順利實施，中國亟待加強從政府主管部門監管層面到企業執行層面的管理能力，建立一套具有科學性、合理性、高效性和完整性的溫室氣體MRV機制。

歐盟在碳市場MRV方面的成功經驗對于更快、更好地建設中國的碳核查MRV制度體系具有重要的指導意義。其碳核查法律法規制度的完整體系、嚴格的碳核查機構和人員資質認證流程和監管、嚴厲的碳核查監督及處罰體系、以及碳核查信息公開建設和相關協調措施等多方面的建設成果，對于中國的碳市場建設具有重要的借鑒意義。本文建議從以下四個方面完善中國碳核查MRV制度體系。

(1)完善中國MRV法律法規制度體系建設。歐盟不僅有法律效力等級高的基礎性法律《2003/87/EC指令》，而且出臺了專門針對碳核查的AVR和MRR兩套技術性法規，并進一步制定了可操作性較強的MRG指南。與歐盟完善的碳核查MRV法律法規體系相比，中國的碳核查MRV相關規范在法律效力、針對性、可操作性以及統一性方面尚有較大差距。目前，中國主要從國家發改委、試點省市和行業三個層面相繼出臺了一系列碳核查相關政策、部門規章及24個行業的碳核查指南及標準等，但這些制度都屬于部門規章，對于地方政府和企業執行的法律強制性不足，不利于中國碳交易市場的有序運行，因此，當前穩步推進中國碳市場建設的首要重點是完善碳市場法律法規體系的頂層設計，及時頒布國家層面碳核查法律法規制度體系，為支撐碳市場的可持續發展提供強有力的法律支撐。

(2)明確各參與主體職責，加強部門間協調溝通。MRV管理體系涉及統計、發展改革、質量監督等多個主管部門以及企業、第三方核查機構等大量參與主體。在主管部門層面，盡管目前中國碳市場已確定將建立國家和地方兩個監管層級，但各層級的具體工作職責和內容有待進一步細化和明確。同時，應做好不同部門之間的協調工作，避免因部分職能交叉而做重復性的工作，例如，國家有關監管部門和7個試點地區分別花費大量人力物力建立了各自的MRV核查體系，其制度內容存在一定的差別，不利于統一碳市場的推進工作。相比之下，歐盟碳市場則在歐盟層面統一出臺了MRR和AVR法規以及MRG指南，這些規范明確界定了各參與主體的職能，用于指導所有歐盟國家的MRV核查全部工作流程，節省了各國的建設成本，也有利于第三方核查單位在歐盟成員國之間的跨國承接業務。同時，為了更好地促進歐盟碳市場穩定有序發展，EU ETS每年都開展合規會議和論壇，供成員國分享MRV領域的最新經驗和最佳實踐，并就碳市場建設內容和未來發展項目等進行充分交流和研討，尤其是在報告電子化建設和核查等方面取得了顯著的成果。鑒于中國碳市場7省市的試點推進現狀，涉及從國家發改委到地方各省市等多個部門，完善協調機制是其中一項非常重要的建設內容，因此，及時組織各地進行碳核查工作與實踐的交流分享，對于推進統一碳市場制度建設具有重要意義。

(3)健全核查監督體系及處罰機制。歐盟的核查機構往往是會計師事務所等，守法意識和整體業務水平較高，碳核查監管部門從內外部兩個維度構建了監督體系，如監管部門可以通過核查報告的交叉檢查等手段發現問題核查機構等，此外，建立了核查機構的同行互評制度和外部專家評價制度等，并且頒布了相對嚴厲的違法處罰制度，這些對于維護歐盟核查機構的整體水平起到了重要的支撐作用。而中國目前核查機構進入門檻偏低，從業人員良莠不齊；各地對核查機構的違法處罰主要為罰款(0～10萬)、行政處罰和刑事處罰；執法依據各地部門規章，并且多數未進一步明確獎懲機制，無法保證執法的強制力，致使對問題核查機構處罰偏松，震懾作用不足。因此，建議頒布國家層面的核查認證機構標準及核查機構交叉互評互審制度，加強核查人員的能力建設培訓等工作。同時，制定國家和地方監管部門第三方核查機構管理辦法，對其準入條件、執業原則、業務要求、違約行為、年度考核、退出機制等要求明確和細化，以保證第三方核查機構的獨立性，進而保證作為支撐碳市場基石作用的碳核查體系發揮應有的作用。

(4)大力推進電子信息化發展，增加公開透明度，為碳核查的公平性和有效性提供技術支撐。歐盟建立了核查報告的統一報送網絡平臺，各國可以實現數據分享，便于同類設施排放數據的交叉核查，同時，EU-ETS網站各類標準政策和最新進展等資料和信息非常豐富，方便各利益相關方及時了解和查找。中國各個試點機構雖然在大力推進電子化發展進程，但是整體上信息化水平不高，相關工作仍以紙質申報材料為準，而且系統不夠靈活，功能較少等。因此，盡早建立統一的數據直報電子信息化平臺(即直報系統)，并進一步與政府統計部門的經濟數據、能源部門的數據等實現對接，提高數據收集效率和公開透明度，有助于實現數據全程質量監督以及提高交叉核對工作的整體質量。