稅務會計工作過程中常見的問題及解決對策

張帥

【摘要】在企業的工作流程當中，稅務方面的工作內容是不可避免的，良好的稅務會計活動能夠幫助企業更好的規避稅務風險，在保證合法經營的前提基礎上降低企業的稅務成本，提升利潤空間，從而提升會計工作整體的工作水平及對企業的總體價值水平，因此稅務會計也是企業財務核算當中一個重要的模塊。本文主要分析稅務會計工作過程當中主要面臨的一些問題及相應的解決對策，對企業的稅務會計工作完善與提升有一定的借鑒價值。

【關鍵詞】稅務會計 會計問題 解決對策

1 前言

隨著我國經濟市場的不斷完善與發展，我國各方面相應的政策制度也在隨之進行逐漸的調整與完善，其中稅收政策也發生了調整與變動。相應的，企業也應當對于自身的稅務相關工作進行調整，保證企業稅務問題處理能力的提升，為國家整體的稅收安全工作添磚加瓦。但是從稅務會計工作的現實情況分析來看，仍然存在諸多的問題影響著工作質量和工作效率，必須采取相應的措施予以解決，這既關系到企業自身的切實利益，也影響著整個財政稅務系統的運行有效性。

2 稅務會計工作中常見的問題

2.1 稅務會計處理難度大

國家有關稅務方面的政策和制度根據經濟市場發展過程中出現的漏洞而不斷的調整，企業相關的稅務工作活動也需要相應的作出一些調整和規范。但是國家稅務政策的完善限制了稅務會計工作人員合法的稅務籌劃空間，在稅務成本盡量壓縮的壓力下，稅務會計處理難度更大。同時，稅務會計工作除了兼顧稅收政策之外，還要滿足會計制度與會計法則的規定、與稅務局進行溝通協調等，難度系數因此攀升。

2.2 稅務會計核算復雜性高

稅務會計工作人員不僅需要熟悉稅務計算與申報的相關步驟和流程，還要熟練掌握財務會計業務處理的相關能力，否則在面對較為復雜的企業業務時就很難及時采取正確的處理方法進行應對。同時，我國從近年開始全面實行營改增，營業稅和增值稅的申報與處理相較于以往產生了較大的差異，再加上對于增值稅低申報與負增值的限制力度加大，稅務會計工作人員工作面臨的核算復雜性和難度也隨之提高。

2.3 內控監管力度不足

稅務會計工作在企業實踐當中還會不可避免的面臨一些內部監管力度不足等相關的問題，這主要是由于稅務工作更多的是為了滿足國家政策制度和法律法規的要求，從財務角度來看是企業成本的增加，與企業作為“經濟人”主體的逐利本性相違背，因此無法從根本上激發企業稅務工作的積極性和熱情。為了降低稅務工作成本，企業很有可能由于短期利益趨勢產生短期行為，或者采取裁員等容易導致內部混亂的不合理行為等等，這些行為都是由于企業內控監管力度不足，對于會計工作的高效展開極為不利。

2.4

工作人員水平不匹配

稅務人員使企業稅務工作的主體，其業務能力、職業素養、道德水平等的高低都會直接影響到企業稅務活動展開的質量和效率。但是在企業當中，很多的稅務工作人員都呈現出稅務知識和會計知識的缺陷問題，沒有根據知識的更迭來及時更新自己的知識儲備，對于現代化的ERP等信息化工作工具的學習與掌握也不足以更好的支撐日常工作水平的提升，使得企業整體的稅務工作水平無法獲得有效的提升。再加上稅務人員自身的成長積極性、主觀能動性、職業敏感性等方面的不足甚至缺失，更加嚴重制約企業稅務工作的提升。

3 應對稅務會計工作問題的解決對策

3.1 完善稅務會計核算體系

稅務會計核算體系的完善主要是從一個比較宏觀的方面來考慮的，即國家在制定相關的會計政策和稅務政策的時候應當予以更加全面的考慮，在稅務工作行為規范相關的規定方面也應當更加細致，為稅務工作的開展提供更加堅實的基礎。企業在進行稅務會計核算工作的時候，既能夠有法可依的開展工作，提升工作效率，也能夠防止為了過度稅務籌劃而產生逆向選擇。

3.2 加強企業內部管理控制

企業內部管理控制力度的提升能夠顯著增加整個企業的經營效率和質量。在稅務工作內控方面，首先要建設全局角度的內控機制，保證權責劃分合理、授權批準流程科學、部門職能權限控制嚴格。其次，就是針對稅務具體的工作內容和權責范圍制定嚴格的責任機制，尤其對于權責的劃分，必須明確到具體部門的具體人員，這樣在工作出現問題時才能有所依據的快速追責并補救，防止由于互相推諉而使企業損失擴大。

3.3 強化對稅務會計工作監督

內部管理控制是企業對于自身稅務會計工作的自省和自我監督，然而僅僅有內部的自我監督不足以完全保證稅務工作的合規合法，如果缺乏外部監督容易產生監守自盜等違規行為。因此，稅務管理機關應當成立相關的稅務稽查隊伍，不僅在事后對企業納稅申報進行核對，還要在事中對企業的稅務工作進行監控，把外部監督工作細化到企業行為的各個環節當中，保證稅務工作結果的合法可靠。

3.4 提升工作人員綜合素質水平

在稅務工作開展過程中，必須要注重工作人員綜合素質水平的提升。首先要根據崗位工作內容制定完善全面的崗位職責體系，以權責分明的崗位管理系統更好的約束員工的活動，并對關鍵崗位進行職務分離，實現互相監督。同時，還要制定合理的員工培訓計劃，對稅務工作人員的財務能力、稅務知識、信息化操作能力、職業道德等方面展開全方位的培訓，并制定相應的獎懲制度，以此輔助規范員工行為。

4 結語

稅務會計是企業會計活動當中一個不可分割的部分，其工作質量和工作效率直接影響到企業財務工作的整體水平，但從實際情況來看仍然存在著難度大、復雜性高、監管力度不足以及工作人員綜合素質較低等現實問題，嚴重影響企業財務基礎工作的完成水平，并影響我國稅務體系的健康，因此必須及時采取相應的措施予以解決。

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