淺談稅收籌劃在企業中的應用策略

摘 要：納稅是企業應盡的義務，但稅收也在企業經營成本中占據一定的比重，科學、合理地進行稅收籌劃，將能幫助企業降低經營成本和稅負，完善企業管理機制，增強市場競爭能力。本文主要分析了稅收籌劃及其對企業的重要意義，并著重探討了相關應用策略，以供參考。

關鍵詞：稅收籌劃；企業稅負；應用策略

稅收籌劃是在法律法規許可的范圍內進行的，屬于一種合理的避稅活動，能有效降低企業經營成本，使企業達到降本增效的目的。在本文中，筆者擬將稅收籌劃在企業中的應用策略進行探究，希冀能為提升企業稅收籌劃水平提供一定參考與借鑒。

一、稅收籌劃對企業的重要意義

稅務籌劃具有合法性、籌劃性、目的性、風險性和專業性的特點，是企業經營管理的重要內容之一，其對企業的重要意義，主要表現在如下幾個方面：

（一）有利于降低企業經營成本

在轉型發展的經濟新常態下，高稅負已成為企業發展的負擔。為此，國家先后推出“營改增”等各項稅收新政，以更好地減輕企業稅收負擔。企業也可通過稅收籌劃，合理合法地減少應納稅額或適當推遲納稅義務的履行時間，從而減少納稅成本和企業資金占用，實現經濟資源、現金流量優化配置，從而實現企業經濟利益最大化。

（二）有利于提升企業經營管理水平

稅收的法律法規體現了國家的意志，企業在法律允許的范圍內，通過深入解讀法律法規，理解各項優惠政策，既能使企業準確掌握納稅的方向與標準，能幫助企業從戰略高度理解國家宏觀經濟調控的趨勢與態度，從而制定出符合大環境的企業發展策略，使投融資決策、結構調整、生產銷售運營等更科學、高效。同時，企業通過稅收籌劃，也能提高自身的經營管理能力，進一步推動內部控制流程完善，規范企業會計與財務管理行為，增強企業內部控制與經濟管理能力。

（三）有利于促進企業稅制更健全

企業在稅收籌劃工作中，必須要對相關稅收政策和法律法規進行認真研究，這樣可以使企業能更全面地了解政策環境，更加規范自己的活動，發現稅制方面的不足，從而推動稅法體制不斷改進和完善。

二、稅收籌劃在企業中的應用策略

（一）企業稅收籌劃的應用原則

1.稅收籌劃必須合理、合法。根據國家現行的稅法及相關法律法規，以及企業實際經營狀況，事先籌劃與安排企業各種經營、投資及籌資等業務活動，從而到達節稅的經濟效益，避免因籌劃稅收活動失敗而產生稅務風險。

2.稅收籌劃應做到事前籌劃。稅收籌劃貫穿于企業整個生產經營活動的始終，做好稅收籌劃工作，企業就需要在事前了解并掌握該項業務的流程及環節、涉及法律法規及相關優惠政策、涉及的稅種等等，這樣才能防止稅收籌劃演變成偷逃、漏稅等行為。

3.稅收籌劃要有整體性觀念。稅收籌劃要綜合考慮企業實際和國家稅收相關政策變化，統籌計算相關成本支出及其導致最終稅后利潤的增減，以便使之有利于企業整體發展。

4.稅收籌劃要與政府部門積極溝通。通過溝通，企業可以及時掌握有關優惠政策，爭取到稅務機關的理解支持。

5.稅收籌劃要規避風險。企業要正確認識稅收籌劃目的，正確理解收稅政策精神，注意稅收政策的變化，適時調整稅收籌劃方案，以控制與消除風險隱患。

（二）稅收籌劃在企業中的應用策略

1.稅收籌劃在籌資環節的應用。企業的發展離不開資金的支持，籌資活動是企業財務管理的基礎，也是企業經營管理的起點。在企業籌資活動中，企業要根據國家現行的相關稅收政策，分析并篩選籌資渠道，優選合適的資本結構，以提高財務和經營能力。企業的籌資包括權益籌資和負債籌資，其中，負債籌資稅負較少，成本更低。融資租賃是當前市場經濟中許多企業普遍采用的融資方式，既能幫助企業獲得生產資金，也能減輕企業納稅負擔，企業還可以利用稅后回租，進一步降本增效。

2.稅收籌劃在投資環節的應用。在實際投資活動中，企業可對投資、組織方式和投資內容及范圍等，進行合理規劃，同時，按照不同區域的稅收優惠政策，制定最佳稅收籌劃方案。根據投資方式劃分，企業投資的主要方式有直接和間接投資兩種，直接投資具有更大的稅收籌劃空間，企業應在投資前，進行認真評估，最終確定具體的投資方案。

3.稅收籌劃在經營環節的應用。企業在生產經營環節進行稅收籌劃，可以獲得較多的節稅效益，為此，企業應把稅收籌劃和其經營成本與收入有效結合起來，合理的規劃和管理企業的產品或服務的收入及利潤，遵循其會計和財務管理等相關制度準則，選擇最合適的存貨計價、折舊計提、分攤費用等方法，合理控制企業營業時間和營業所得，從而使經濟效益進一步提高。

4.稅收籌劃在利潤分配環節的應用。企業利潤分配環節的稅收籌劃，主要分為虧損彌補型和股利分配型的稅收籌劃。虧損彌補型稅收籌劃是把虧損部分用盈利抵消，用這種相關的優惠稅收政策來降低企業稅負，但若企業盈利需要股利分配，為避免出現征稅重復，被投資的企業應在投資方轉讓股權前進行利潤分配，這樣可避免因應納稅的股息及轉讓投資所得稅導致重復征稅。

三、結語

綜上所述，企業稅收籌劃是一種合理、合法的理財策略，必須要給予高度重視。企業要根據國家相關法律法規及企業實際情況，制定科學的稅收籌劃方案，以便使企業更好地降低稅負和經營成本，獲得更多經濟收益，進一步增強企業可持續發展能力。

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作者簡介：

賴興祥，甘肅省公路航空旅游投資集團有限公司。