企業內部風險防范

摘 要：隨著我國經濟的不斷發展，對于企業各方面的要求也越來越高，尤其是在企業的內部風險控制方面，它是企業獲得長期、穩定發展動力的保障。本文首先介紹了研究的背景和意義，論述了內部風險控制的相關理論，以及我國對于內部風險控制的研究現狀，在此基礎上，以企業為例，分析了該公司在內部風險控制上存在的一些問題，并針對性的提出了應對上述問題的對策。

關鍵詞：亞源照明；內部風險控制；問題；對策

在競爭環境中，企業的生存與發展無論在什么時候都會面臨著各種各樣的風險。在我國當前的社會主義市場經濟環境下，從根本上來說企業的發展其實就是管理的發展，而我國的很多企業，尤其是管理思想上，由于歷史原因、觀念原因等多方面的影響，同現代企業制度還有一定的差距，尤其是在企業內部風險控制系統方面。這使得我國很多企業經濟問題頻發，發展難以持續。

一、風險控制的內容

1.內部風險識別

風險識別，是風險管理的基礎性前提，因為風險只有在被識別并確認的基礎上，人們才有可能采取進一步的措施來對其實施管理和控制。具體的說，風險識別就是在風險所能引起的事件發生之前，利用各種持續性的方法，認識各類風險和風險事件發生的隱性原因。它主要包括風險感知和風險分析兩個內容。風險感知是了解實踐中可能存在的風險，是風險分析是前提，更是風險識別的前提，只有先通過風險感知，了解到風險，才能進一步進行風險分析，找出風險的各種誘因。而風險分析就是風險感知的基礎上，分析各類風險誘發因素。

2.內部風險分析

風險分析是找出行動方案的不確定性（主觀上無法控制）因素，分析其環境狀況和對方案的敏感程度；估計有關數據，包括行動方案的費用，在不同情況下得到的收益以及不確定性因素各種機遇的概率，計算各種風險情況下的經濟效果；作出正確判斷。進行風險分析時需要考慮的因素很多，而且多變，主要有：①技術經濟分析中采用的數據來源和精確程度。②企業的類型及其穩定性。如采礦企業因地質條件的變化通常要承擔較大的風險。③企業的廠房和設備的類型。如有些建筑物和設備有較明確的經濟壽命和轉賣價值，有的經濟壽命不明確，也無多大轉賣價值。這時對前一類企業投資的風險就小于后一類企業。④分析階段的長短。如投資回收期的延長將會增大投資的風險。

3內部風險應對

內部風險的存在可能會給企業帶來各方面的損失，從而阻礙企業的發展。任何企業都不可能跳過內部風險管理這個環節，因為內部風險不論何時何地都是客觀存在的。作為管理者，就應當最大可能的實施內部風險控制，將風險降低到企業可承受的范圍內，以此來保障企業的發展。一般來說，內部風險控制主要有四種方法，即風險回避、損失控制、風險轉移和風險保留。具體到企業來說，所面臨的內部風險有決策風險、投資風險、財務風險、人力資源風險、項目管理風險等等。這就需要企業在內部風險識別的基礎上，從自身的實際出發，選擇內部風險控制的基本方法，來實施內部風險控制，降低企業運營的風險。

二、內部風險控制的基本理論

1.控制論

控制論是美國學者威那提出的，主要是用于分析和探討在一個系統內部各個要素與環節調整與控制的一般規律的綜合性理論。而利用該理論來研究經濟活動就形成了經濟控制論，即運用信息控制的思路來深入探討經濟活動。企業的內部風險控制正是建立在控制論與經濟控制論的基礎上，來分析和幫助企業來處理實際經濟活動中遇到的種種問題，或用是利用內部風險控制制度來對企業出現偏差的經營活動進行調整。所以說，控制就是為了保證系統能夠按照既定的計劃進行發展，防止其偏離主方向。具體到企業的內部風險控制，就是利用控制手段，保障其沿著既定方針，獲得利益，實現經營目標。

2.信息論

信息論的創立人是美國學者森儂同控制論創立者威那共同提出的。在起步階段，信息論主要是應用于通訊領域，探討如何更為高效的實現信息的傳遞。而對于企業的內部風險控制體系來說，從一定程度來說，就是一個信息傳遞系統。現代經濟制度下，企業的運營要實現質量與效率上的雙贏，才能有效降低運營成本，提升及整理，獲得更多利益。所以，這就要求企業在日常的經濟活動中，及時的在不同部門間傳遞有效的信息，將管理、市場、人力資源等情況在企業內部實現最大化的共享，進而提升企業的整體管理水平。另一方面，管理從本質上來說其實就是控制，而控制的實質就是實現企業內部各類信息的真實性與有效性。簡單的說，就是通過信息流來實現對于實物流、事件流、人力流的管理。把信息論的基本觀點運用到企業的內部風險控制中，具體的說就是先進行信息的收集，然后選擇有效信息進行加工、處理和分析，最后在實現信息的利用，或者是傳遞。

3.系統論

系統論是美國學者貝它郎斐第一個提出的。在他的理論中，系統通常是指不同要素固定在一定的相互關聯中，并與外界周圍的要素發生關聯的一個整體。該理論關注的是一種從上到下的思維模式，要求系統的管理方需要充分了解系統內各個要素的基本特征和不同要素之間的相關關聯。在系統論的觀點上來討論企業，它就是一個由很多不同的要素組成的一個完整系統，其中內部風險控制系統可以說是該系統的中的一個子系統，它具有一定的目的性、整體性、層次性與動態性。

三、建議

企業首先應當強化其內部審計部門的獨立性。一定程度上來說，一個內部審計機構的獨立性，是其發揮作用的基本前提。企業可以從人事管理、績效考核、職位晉升等三個方面對內部審計部門建立單獨的體系，從而提升其獨立性。另外，企業的領導層也應當重視內部審計，有了領導的重視，在具體的實施中才能得到更好的貫徹和落實。

依法審計是提升企業內部審計業務水平的一個有力保證。企業內部審計部門應當按照國家的相關法律法規來進行內部審計工作，確保內部審計工作的規范化與制度化。企業應努力構建完善的內部審計體系，可以建立內部審計部門直接由董事會或審計委員會領導的體制，減少管理層對內部審計的影響，保證其審計作用的有效發揮。科學合理的安排內部審計機構的人員，聘用專業的財務人員的同時配備具有專業管理知識的管理人才，完善企業的內部審計與整體管理水平。

企業應當積極構建內部的信息交流平臺，如建立QQ群、微信群等現代媒體交流方式，條件允許的話還可以建立自己內部專用的信息交流軟件與網絡，從而實現各個部門之間信息流通的通暢性，提高工作的效率，而且還提升了部門、員工間的凝聚力。另一個方面，在這個交流的平臺內，員工之間還可以溝通彼此了解到的行業內的最新信息，當每個人都了解了行業的發展動態，那么整個企業就自然能夠保持與行業與市場與時俱進，能夠在發展中把握先機。

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作者簡介

譚鑫銘，1995.1.4，男，土家族，湖北人，本科，武漢工商學院管理學院，財務管理專業，研究方向 CMA

（作者單位：武漢工商學院管理學院）