基于企業財政稅收政策現狀探尋優化方式

胡博

【摘要】我國經濟結構和財政政策的改革，給企業發展帶來了新的機遇和挑戰。面對新經濟形勢，企業只有不斷地創新和調整，才能適應當前的財政稅收政策，促進企業的又好又快發展。文章以企業財政稅收政策的發展情況和不足為切入點，探究了優化發展方式，以求為企業提供參考。

【關鍵詞】企業；財政稅收政策；優化方式

財政稅收政策是我國宏觀調控市場，維持競爭公平、發展順暢的關鍵手段，不僅很大程度上影響了企業的經營方向和經濟效益，對國家整體經濟的提高也有重要的意義。為此，如何優化企業在財政稅收政策環境下的發展方式，逐漸成為重點的研究方向和課題。

一、財政稅收政策的重要性

財政稅收政策在新的發展時期，帶有不同的特征，需要企業不斷地提高自身的適應力，以便更好地發展。就企業財政稅收政策的積極影響而言，國家對企業的支持力度會不斷地攀升，財政稅收也會作出相應的調整，提高了企業的發展速度和國家的稅收，形成了企業和國家之間的良好經濟循環體系。而且，經濟聯系的日漸緊密，除了帶來發展的機會，也增加了企業經營風險，財政稅收政策的調節可以幫助企業更好地應對外來競爭和風險。企業的健康發展關乎宏觀的國家財政收入和微觀的工作個體，財政稅收政策的落實和改進，實現了企業、國家和個人的三方穩定發展，為社會和諧提供了支持。

二、企業財政稅收政策的發展概述

財政稅收政策是國家經濟發展政策的重要組成部分，依據特定時期的政治、經濟和社會發展情況，制定的階段性財政發展指導性文件，主要通過杠桿作用調整商品價格，進而影響供需關系。而企業的運營離不開市場環境，且經營環節需按種類繳納相應稅收，財政稅收政策的調整也就與企業建立了密切的關系。從企業財政稅收政策的發展情況來看，可以分為積極和消極兩點。積極的發展體現在三個方面：一是經濟省際和國際聯系的緊密，帶動了企業的多元化發展，經濟效益的增加促進了企業自身和稅收繳納的提高。據2016年的相關調查數據顯示，企業稅收額度高達整體稅收的百分之五十以上，為政府的財政收入作了很大的貢獻。二是城市化建設的推進使得越來越多的中小型城鎮企業涌現，改變了城市產業發展結構，為大批的居民提供了就業崗位，解決了一定的社會就業問題，保證了企業的良好發展和稅收。三是企業的良好發展一直以來就是國家關注的重點，尤其是在新經濟形勢下，國家相繼出臺了多條相關的財政政策，并適當地調整了稅收條款，力求減輕企業壓力，保證企業發展活力。但就整體的企業則.政稅收來看，消極的發展仍存在，給企業帶來了發展難題。新的財政稅收政策的實施，取消了以往的營業稅，規范了對企業增值稅的管理。實行“營改稅”，根本目的在于減輕企業的稅收壓力。不過，具體實施到企業中，有些企業的稅收壓力未得到減輕，反而有所上升，這也是值得進一步研究的問題。

三、優化企業發展方式

現階段，我國經濟發展水平得到了極大的提高，企業規模和數量也較之以往有很大的提升，但經營結構轉型落后、運營效果不佳等問題仍亟待解決。針對這一狀況，企業的財政稅收政策必須進行優化，具體的方式如下。

（一）完善稅收制度，加強企業管理

企業對社會經濟的發展起著重要的作用，占有很大的市場份額，而稅收制度落實情況不佳等問題，嚴重地影響了企業的良好發展，需要相關的政府機構和部門加強對企業的管理和規范，并完善稅收制度，保證其落實到企業經營活動中。為了實現這一目的，首先完善稅收制度。對企業稅收制度的完善主要落實在優惠福利方面，相關政府部門要根據不同的企業種類和規模調整稅收福利政策，增加內容的針對性，為企業的發展打下良好的經濟基礎。我國現行的稅收政策中，增值稅和消費稅是兩大重點，福利政策的完善也要從這兩點出發。增值稅的優惠政策，可以分為免稅項目、進口貨物的增值稅免稅項目、增值稅的即征即退優惠規定、增值稅的先征后返優惠規定以及增值稅的稅額抵扣優惠規定等內容，提高政策的完整度。消費稅則可以從消費稅的先征后返優惠規定、消費稅的以稅還貸優惠規定和消費稅的稅額抵扣優惠規定等部分人手，細化優惠制度，以促進企業的發展。

同時，對企業的嚴格管理也是重要的措施。企業的發展與市場環境的優良有很大的關系，政府部門要加強對企業的管理，進而營造良好的市場競爭氛圍，反過來為企業的創新提供良好的環境。在管理的過程中，要注意到不同企業的規模和發展形式，鼓勵引進先進的科學技術，并給予企業專業的經濟輔導，加深企業對財政稅收政策的了解，在規范企業運營的基礎上推進可持續發展。

（二）規范企業財務會計，保持與稅收制度一致

想要規范財務會計并保持和稅收制度的一致性，就先要對兩者的聯系和差別有清楚的認識。目前，企業的服務范圍擴大，財務會計工作的內容也在增加，而稅收工作的滯后性使得兩者之間出現了較大的差異，具體表現為費用扣除的標準不

一、收支的確定原則不同、單位資產的訓算和處理方式不同以及非產品等有形資產的處理方式不一致。而二者之間的關聯主要體現在三個方面：一是從終極的目的來看，稅收制度是對市場資源的有效配置和調節，對推進社會經濟發展和進步有著重要作用，而財務會計是對企業內部的資源進行分配，以企業經濟發展來促進社會經濟增長，二者的目的性一致。二是財務會計規范是嚴格按照稅收的相關政策要求進行，又給稅收政策提供修正的數據信息。我國社會經濟發展的新形勢，對企業財務會計管理工作提出了更高的要求，需要對規范中的條款進行修正，以便增強企業財務管理和稅務征納的質量。這就要求企業的財務管理規范要以稅務和實際的情況作為內容調整的核心，積極借鑒其他企業和國家先進的經驗，保證財務會計規范與稅收制度相一致的同時，推進企業的財務管理的建設。

（三）健全企業個人所得稅制度

企業財政稅收制度除了包括增值稅等經營環節的稅務征納內容外，內部員工的經濟所得在稅收制度中也有明確的要求。所以，在優化企業財政政策的過程中，個人所得稅也是重要的環節。對于企業的經濟成本支出而言，工資和稅收占有很大的比例，特別是規模和資金較為缺少的中小型企業。近些年，我國個人所得稅進行了多次的調整。目前的起征點為3500元，如工資范圍在3501-5000元的區間內，不考慮其他抵扣項目，應納稅所得額就在1-1500元之間，稅率為3%。為了進一步地激發員工的工作熱情，必須更深入地健全個人所得稅制度，在合適的范圍內增加優惠措施，規范企業員工福利費用的管理，結合企業薪資制度改革，建立完整的人工成本管理，提高員工的實際工資所得。

（四）加大企業支持力度

目前，國家出臺的財政稅收政策并沒有針對企業的系統化優惠條款，導致企業發展存在一定的盲目性和滯后性。因此，相關的財政部門和政府要加大對企業的支持力度，采用合適的稅收制度，帶動企業的健康發展。首先，分析企業基本發展情況。則誠稅收制度的支持并不是盲目的，需要對企業的規模、運營方式以及潛在風險等因素綜合分析，將財政資金支持劃分為不同的種類，確定扶持的方向，提高資金和制度支持的有效性。需要注意地是，政府決定進行則.政撥款時，要嚴格檢查企業提供的相關材料，避免出現虛假信息和騙款的間題。

其次，稅收制度的支持。稅收制度是面向整體市場環境的經濟調整手段，在加大稅收支持時，必須遵守公正、公開的原則，推進市場競爭的公平。新時期，高新技術產業的發展對經濟結構的轉變十分重要，政府要增加對此類產業的支持，提供更多的稅收優惠，進而推動企業的經濟效益提高和社會健康發展。

總而言之廠企業是經濟結構中重要的組成部分，對社會經濟的整體發展至關重要，而財政稅收對企業發展有著重要的影響。針對當前企業財政稅收政策的狀況，可以采用規范企業財務會計，保持會計與稅收制度一致，以及加大企業支持力度等優化方法，促進企業經濟的穩步增長。

參考文獻：

[1]賈佳.財政支持、稅收優惠對工業企業技術創新績效的影響和優化路徑[J].工業技術經濟，2017，36（11）：133-138.

[2]李薇.財政稅收政策對小微企業的影響分析[J].中小企業管理與科技（下旬刊），2017，47（8）：55-56.

[3]徐順澤.財政稅收政策對小微企業的影響分析[J].納稅，2017，13（10）：9-10.