淺析外貿企業內部控制與風險管理

王靜

摘 要 本文主要是通過探討分析外貿企業的內部控制和風險管理，然后提出相應的改進措施，以便于外貿企業能夠更好地進行內部控制和風險管理。

關鍵詞 外貿企業 內部控制 風險管理

一、引言

外貿企業指的是那些專門從事進出口活動的企業。在國家規定的地方進行注冊后，這些外貿企業具有經營進出口產品、服務的合法權利。外貿企業的業務重點在于通過市場調研將國外的產品引進到國內來進行銷售，然后賺取差價；或者將國內的產品銷售到國外去賺取差價。外貿企業的風險主要受到運營期間的政治、社會、經濟等外部因素的影響，特別是政治因素，只有充分地了解外貿企業的風險才能做好企業的風險防控。內部控制是對企業內部的所有運營活動進行監督管控，以便于企業可以正常地完成所有的運營活動，做好了內部控制，有利于企業提高自身的核心競爭力，為企業的生產運營提供充分的保障。

二、外貿企業主要風險管理因素

對于外貿企業來說，無論是在運營還是在財務管理的過程當中，總會存在各種的潛在風險，這些風險的存在往往會導致企業產生重大的損失，只有合理合法地規避這些風險，企業的正常運營發展才能得到保障。外貿企業在運營過程當中存在的主要風險包括經營風險和財務風險。經營風險主要是指外貿企業經營目標無法實現的可能性。經營風險的存在可能會導致企業經營的失敗。企業的經營風險一般包括戰略風險、經營環節的風險、信用風險、結算風險等等。財務風險指外貿企業由于負債融資而形成的風險，或稱資不抵債風險。外貿企業潛在的風險會給企業實現戰略目標帶來很大的不利影響。所以無論是從什么角度來看，外貿企業都應該加強對于企業風險的防范工作，加強對于企業內外風險因素的探索，及時地規避企業風險，使得企業風險降低到可以接受的程度。

三、基于有效內部控制的外貿企業風險管理對策

（一）優化內部控制環境

外貿企業的內部控制環境對企業內部控制管理的有效實現、企業戰略目標的實現以及經營活動的完成都會產生巨大的影響作用。外貿企業風險管理涉及的核心環節主要包括風險的識別、評估和應對。最好的風險管理模式是外貿企業根據實際風險對企業造成影響的大小對其進行排序，然后根據排序依次解決各個風險。在對待經營風險和財務風險的時候，外貿企業的管理層應該提高對內部控制環境的重視程度，不斷地完善內部控制管理機制，及時找出企業運營當中的風險核心因素，按照風險的危險等級進行依次處理。內部環境作為企業進行內部控制的核心要素，企業有必要對其不斷地進行優化，主要包括內部治理結構、內部職權分配以及管理理念等方面。

（二）加強風險評估管理

隨著國內外市場競爭的日益激烈，我國外貿企業存在的風險日益凸顯，這使得企業時刻都處于危險當中，不利于企業的發展。在戰略風險方面，外貿企業的治理層和管理層都應該加強對其的關注，可以采用SWOT分析法和Porter五力分析法等方法分析診斷外貿企業發展戰略當中潛在的風險。在經營風險方面，外貿企業應該采取定性、定量的指標對其所存在的經營風險進行診斷評估，通過建立健全風險預警機制，及時降低風險出現的概率，避免風險造成巨大損失。在財務風險方面，外貿企業應該清楚地界定財務指標和非財務指標，以財務指標為主、非財務指標為輔規避企業財務管理當中所存在的風險；指標的選取以企業發展的實際所需為標準，應該根據企業的發展變化進行適當的調整。

（三）完善內部控制機制

外貿企業的內部控制活動是企業對其風險進行識別判斷之后采取一定的政策、措施，對其風險進行有效規避，然后使風險在企業的可承受范圍之內的一項工程。內部控制作為企業應對風險的核心機制，直接影響到企業最終的風險管理成效。為了健全完善企業的內部控制機制，企業應該：第一，對于外貿企業的重大投資活動，企業應該采取治理層、管理層共同參與決策的方式，進行科學民主的決策；對于日常的運營活動，由企業的管理層自行決策。第二，對于外貿企業所有的運營活動，企業應該采取職權分離的原則，這樣可以有效減少貪污腐敗問題。

（四）加強信息溝通交流

良好信息的溝通交流對于外貿企業的正常運營和發展來說是必要的基礎，所以在完善外貿企業內部管理機制時應該加強企業內部信息的溝通交流。特別是企業的管理層和治理層，兩者應該充分地溝通聯系。為了有效地識別、評估企業的風險，企業應該建立健全系統化的信息管理平臺，建立規范的信息使用機制，使得企業內部人員根據自己的職權使用對應的信息，這樣更方便信息的統一管理。另外，信息化的管理平臺有利于企業有效識別運營過程當中所存在的風險，了解掌握企業內部控制的組成要素，這有利于完善企業的內部控制結構。在企業的風險管理當中，管理層和治理層以及內部各個員工都要充分地意識到信息管理的重要性，做好相關信息的披露公開。

（五）健全內部監督

企業的風險管理并不是一個不變的過程，而是要跟著企業的發展不斷調整，這就要求企業對自身的運營狀況進行實時的監督，然后根據實際情況進行相應的調整。內部監督是企業內部控制當中的核心環節，外貿企業應該加強對于它的重視，設立單獨的監督管理機構、配置專門的監督管理人員對企業的運營狀況進行監督管理，及時發現并解決內部控制當中所存在的問題。

（作者單位為重慶力帆實業<集團>進出口有限公司）

參考文獻

[1] 張紅娟.外貿企業內部控制與風險管理淺述[J].知識經濟，2017 （18）：106+108.

[2] 劉江.外貿企業內部控制與風險管理問題研究[J].金融經濟，2010（22）：78-79.