中小企業資金管理現狀思考及優化建議

李仁貴

隨著我國經濟的迅猛發展，中小企業的發展也得到了進一步的提升，就數量上來說，中小企業已經占據了我國現有企業中99%的比例，對我國經濟的發展起著非常重要的作用。就目前來說，我國中小企業在發展時仍然存在著多方面的問題，本文將主要從中小企業資金管理著手，對現有的資金管理問題進行分析，并由此提出加強中小企業資金管理、解決資金管理問題的相關思考。

一.中小企業資金管理現狀分析

（一）籌資管理問題分析

對于企業來說，充分的資金支撐是企業發展的重中之重，因此，為了保證企業有效的運營資金，中小企業往往會利用融資來獲得充足的資金。但其在進行融資時，通常會存在融資結構缺乏科學性、融資觀念陳舊、融資渠道單一等問題。具體來說，就融資結構方面來說，中小企業多背負著較重債務負擔，長期債務所占比例較少，多數屬于短期債務，企業財務風險大大增加。同時，目前我國中小企業在進行融資時，仍然是以銀行貸款作為主要的融資渠道，甚至部分的企業領導人仍存在傳統的融資觀念，盲目重視與銀行之間的掛心，而忽視了創造更大的融資渠道、創新的更多的融資方式，因此，中小企業融資渠道較為單一。

（二）投資管理問題分析

中小企業在投資管理方面主要存在著投資決策缺乏專業性和投資力度較小兩個問題。我國的中小企業普遍面臨著投資風險大這一問題，企業在進行投資管理時，忽視了前期的投資評估、忽略了對投資進行專業化判斷等多個環節，僅僅只是憑借企業管理者的一己之力進行投資決策，投資決策的專業性很難得到有效的保證，投資決策的隨意性增加，企業所面臨的投資風險也成倍增長。同時，因為中小企業投資規模的限制，其在融資方式較為單一，主要依賴銀行貸款，而銀行對企業融資的嚴格把控恰好限制了企業的投資力度，企業很難擴大投資規模，也很難獲得較大利潤。

（三）流動資金管理問題分析

中小企業資金管理水平的提高與其流動資金管理的加強有著十分密切的關系，總的來說，中小企業主要存在以下幾個方面的問題：第一，應收賬款所占比例過高。中小企業因受到發展規模的限制，其為了獲得更高的銷量往往會忽視對對方企業的信用評估環節，盲目賒銷，企業所面臨的壞賬機率較大。同時，企業在收賬時因為自身發展限制，無法采取較多的法律手段來輔助自身追求賬款，企業應收賬款比例增加，企業經營風險增大。第二，存貨管理賬實不符現象嚴重，我國的中小企業在對存貨進行管理時，普遍缺乏健全的制度規范和完善的流程規定，因此，存貨管理缺乏規范性，存貨的領取多比較隨意，存貨管理賬實不相符現象嚴重。第三，現金管理缺乏計劃性，中小企業由于其自身資本規模的限制，其所持有的現金比例較小，因此，中小企業則更需要規范現金的使用情況，制定詳細的資金計劃。但在實際操作過程中，企業對現金使用存在很大的隨意性和頻繁性，員工工資、獎金的發放皆是現金直接發放，且缺乏對現金使用的相關預算。第四，固定資產所占比例過大。企業在運營過程中傾向于使用流動資金購買固定資產，固定資產比例增加，流動資金減少，較大的固定資產比例使得企業流動資金鏈條無法正常循環，流動資金缺乏。

二.加強中小企業資金管理的相關思考

（一）從內外兩個方面加強籌資管理

就外部環境來說，為促進中小企業能夠更高的融資，國家需要把頒布更多的中小企業扶持政策，盡可能多的將稅收政策真正落實到中小企業的優惠中，并可根據我國中小企業的實際發展情況以及發展困境，制定出相應的幫扶政策，例如，降低中小企業貸款利率，鼓勵中小金融機構發展，擴展中小企業融資渠道等。就內部因素來說，中小企業自身也需要做出一系列調整。首先，企業需要完善自身的融資觀念，豐富融資管理專業知識。合理搭配長期賬務融資和短期賬務融資所占比例，盡可能降低中小企業的融資風險，平衡融資結構。其次，企業需要努力提高自身的核心競爭力，以更多的利潤實現來保證自身的利益，并為自身的貸款提供強有力的保障。

（二）加強投資管理措施分析

為了進一步提高中小企業投資的科學性和專業性，企業在進行投資時，可以聘請第三方專業機構全程參與，讓更多的專家參與到對企業投資項目可行性分析中來，充分研究企業的財務會計信息、結合企業戰略目標，從而選擇更為科學的投資方式，確定合理的投資規模，在盡可能降低企業投資風險的前提下保證企業利益的最大化。其次，為了進一步彌補中小企業投資資金問題，國家可提供更多的融資渠道，幫助企業進行融資。

（三）加強流動資金管理措施分析

1.加強應收賬款管理。第一，加強對企業產品競爭力的提升，對于中小企業來說，資金規模的限制使得其無法通過拓寬市場、降低成本等方式來提升競爭力，因此，企業可以從創新產品宣傳、加強產品服務這兩個方面并配合靈活的營銷政策來提升對消費者的吸引力。第二，注重應收賬款管理制度的完善，根據企業發展實際建立健全完善的應收賬款管理制度，盡可能減少賒銷等情況的發生，若無法避免的要采取賒銷方式時，一定要對對方的信用進行全面的評估，并成立專業的賬款回收小組，定期對賬款進行清理，并要利用相關法律有力行使自己的權利。

2.加強存貨管理。根據自身的存貨管理問題促進現有存貨管理制度的完善，嚴格控制存貨管理流程。對存貨一定要做好采購入庫、領取出庫等日常記錄，配備專人對存貨的數量、規格進行詳細的登記，完善原始憑證填寫流程，必須嚴格按照規范填寫。對采購負責人進行定期審核，構建崗位責任制度，促進權責的分明。保證庫存量的合理性，以企業的實際需求確定存貨數量，盡可能避免企業盲目增加庫存現象的發生。

3.注重現金管理的強化和固定資產的管理。隨著現代科學技術的進步，支付手段層出不窮，對中小企業來說，其迫切的需要加強人員的技能、知識方面的培訓，提高工作人員的專業性。提高對現金管理的認識，完善現金管理制度，企業的每一筆現金支出都需要詳細記錄，并在信息共享平臺上予以公開。制定合理的現金預算計劃，企業現金的具體使用需嚴格按照現金預算計劃執行，并對企業現金持有量進行定期分析，及時了解企業發展現狀。企業在在購買固定資產時，為盡可能少的占用流動資金，其可以選擇以融資租賃的方式來獲取固定資產。