淺析建筑裝飾企業(yè)資金管理存在的問題及對策

黃肇慶

（上海市建筑裝飾工程集團有限公司，上海 200436）

中國的改革開放推動了思想創(chuàng)新和社會進步，人民的生活水平得到了極大改善和提升。現(xiàn)代城市居民對建筑物的要求不再停留于安全及穩(wěn)固，更要追求美觀舒適、綠色環(huán)保。建筑裝飾行業(yè)占建筑業(yè)約20%的產(chǎn)值，但與后者相比，完全是一個有希望、有發(fā)展?jié)摿Φ某柗?wù)產(chǎn)業(yè)。以往建筑裝飾企業(yè)給人的印象是規(guī)模小、起步晚，民營經(jīng)濟占絕對比重，施工作業(yè)手段相對原始，沒有一個統(tǒng)一的規(guī)范管理體系。參與投標時，同業(yè)競爭者都擠在同一個平臺上，議價能力還不強。這些企業(yè)經(jīng)過將近30年的發(fā)展，目前存在退休職工多、人員年齡大，文化水平低等一系列束縛企業(yè)發(fā)展的瓶頸。建筑裝飾企業(yè)目前的發(fā)展趨勢呈集團化規(guī)模發(fā)展，將從勞動密集型向資金集約型轉(zhuǎn)變，需要提升整體財務(wù)管理水平，降低財務(wù)風(fēng)險，在占領(lǐng)市場份額的同時煉就精細化管理的隱形實力，提升企業(yè)的市場競爭力。

一、資金管理對建筑裝飾企業(yè)的重要性

資金管理具有整體的協(xié)調(diào)性和統(tǒng)一性，賦予了企業(yè)獨立、創(chuàng)新、永恒的生命力。它服務(wù)于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展，在激烈的市場競爭中獲得生存空間，在經(jīng)濟低迷時期依舊充滿競爭力，為企業(yè)長期穩(wěn)定提供物質(zhì)保障。隨著國家經(jīng)濟轉(zhuǎn)型和外部環(huán)境的改變，企業(yè)資金管理的內(nèi)容得到了拓展，需要通過籌資、投資和收益一系列的系統(tǒng)工作，不斷改善和加強對企業(yè)資金的實質(zhì)性管理。有效管理資金需要創(chuàng)新，為開拓業(yè)務(wù)提供穩(wěn)定的發(fā)展基礎(chǔ)，推陳出新擺脫局限，避免資金短缺或者閑置。建筑裝飾屬于資源消耗型服務(wù)性行業(yè)，資金流動性很大，業(yè)內(nèi)競爭激烈，大產(chǎn)業(yè)，小企業(yè)現(xiàn)象普遍。裝飾企業(yè)還處于發(fā)展階段，不僅要求提升業(yè)務(wù)上的競爭力，也要在資金管控上實施精細化管理。如果沒有充足的資金籌備，建筑裝飾工程無法順利完成組織設(shè)計、采購、施工、移交和結(jié)算工作，更無法實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展壯大，從而對社會資源造成浪費。在項目實施階段，做好多方位核算、統(tǒng)籌管理和多點監(jiān)控，定期做好流動資金、存貨和應(yīng)收款管理工作，在企業(yè)高速發(fā)展的進程中增添動力，在起落變化的周期中保持生命力。

二、建筑裝飾企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）資金管理意識薄弱

建筑裝飾工程具有施工工藝復(fù)雜、人員流動性強、地域分散、工期緊、資金收付頻繁的特點。日常財務(wù)管理工作通常由總部集中處理，財務(wù)人員與工程管理人員普遍缺少溝通。以項目經(jīng)理為代表的業(yè)務(wù)骨干，以生產(chǎn)、技術(shù)、商務(wù)管理為主，對資金的時間價值認識不足。在項目施工完成后，項目經(jīng)理將重新組建團隊承攬下一新的項目，無法對前期工程結(jié)算銷項投入太多精力，加上結(jié)算工作比較繁瑣，容易給項目資金回收和支付帶來一定的困難，造成資金周轉(zhuǎn)不暢，從而影響項目生產(chǎn)進度。

（二）資金管理缺乏彈性

企業(yè)為了統(tǒng)一管理，由總部管理的資金賬戶種類較多，有基本戶、銀行融資賬戶、子公司賬戶、外地分公司賬戶、業(yè)主資金監(jiān)管戶、各種保證金賬戶等。總部有時為了完成某一項經(jīng)濟指標，在這些特定的賬戶中長期存放資金，存在資金閑置情況，使用效率不高。工程項目收取進度款后，總部先扣除一定比例的風(fēng)險預(yù)留款，再由項目負責(zé)人走比較復(fù)雜的申請審批流程，無法滿足工程項目的管理需求。企業(yè)未能把有限的資金，及時配置到工程項目上，缺乏有彈性的管理。

（三）工程低價中標

最低價中標法可以最大限度地節(jié)約建設(shè)資金，同時考驗承包商技術(shù)、資金、人才的綜合實力。但由于建筑裝飾市場供求關(guān)系失衡，缺乏中間的監(jiān)督和仲裁機構(gòu)，承包商為了獲得工程中標，如果盲目壓低標價，一方面是承包商施工過程中向建設(shè)方要求各種簽證及索賠，影響及時回款，另一方面是供應(yīng)商要求承包商在資金及時支付的條件下才能讓利。對將來項目資金預(yù)算的執(zhí)行產(chǎn)生較大影響。

（四）工程墊資

市場化競爭中，墊資已成常態(tài)，有的業(yè)主要求取消工程承包合同中20%-30%的工程預(yù)付款，有的業(yè)主需要完成工程量后2至3月后支付，有些工程建筑企業(yè)墊資占50%[1]。承包商用于墊資的資金，一部分是自有資金，另一部分為融資貸款，將承擔(dān)利息費用。工程審價結(jié)算周期較長、質(zhì)量保修金條款，也要求承包商額外墊付部分資金，給工程資金預(yù)算的執(zhí)行帶來了困難。

三、解決建筑裝飾企業(yè)資金管理問題的對策

在建筑裝飾行業(yè)中同時出現(xiàn)眾多競爭對手絕非偶然，是社會進步的大勢所趨。企業(yè)的長遠發(fā)展重于一時的安定，在市場化的環(huán)境中各自發(fā)展強大，在行業(yè)整合中優(yōu)勝劣汰。財務(wù)部門是企業(yè)管理資金的職能部門，負責(zé)預(yù)測、協(xié)調(diào)、管理資金工作，但執(zhí)行具體業(yè)務(wù)時的資金管理效果，取決于業(yè)務(wù)部門對整個流程的執(zhí)行完整程度。企業(yè)財務(wù)負責(zé)人有責(zé)任定期對各層級的管理人員進行培訓(xùn)，不斷提高他們的資金管理意識，以防止企業(yè)面臨的各類財務(wù)風(fēng)險。我們對裝飾工程所處不同階段進行分類，對應(yīng)做好的工作重點進行以下分析：

（一）前期策劃階段，做好籌資工作

裝飾企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)根據(jù)市場需求革新意識，加強社會信譽度的塑造，根據(jù)自身的發(fā)展需求，拓展融資渠道。包括：與銀行進行長期穩(wěn)定的融資合作，適當(dāng)合理的負債經(jīng)營，直接增加企業(yè)可用的現(xiàn)金流；根據(jù)新開工的項目計劃成本，結(jié)合主合同定期編制工程資金預(yù)算，找出問題并積極尋找預(yù)防措施，確保生產(chǎn)周期內(nèi)的產(chǎn)值、成本、間接費及稅務(wù)籌劃方案可行；與供應(yīng)商、分包商進行戰(zhàn)略合作，鼓勵團購。將融資成本作為供應(yīng)商、分包商的價格補貼，延長付款結(jié)算周期，間接增加現(xiàn)金流。讓項目從開工起有一份融資計劃，有備而無患。

（二）在建項目投資階段，有效配置資金

工程項目體量大，分布范圍廣，采購物資和勞務(wù)資源頻繁，資金耗用大。項目經(jīng)理為了在有限的空間、時間內(nèi)抓緊完成工程生產(chǎn)任務(wù)，往往不惜代價地投入材料和勞務(wù)資源進行搶工。這一階段最為關(guān)鍵，也最容易失控。在施工過程中，及時和業(yè)主或甲方多溝通，了解對方的資金情況，積極催收應(yīng)收取的工程款項，依據(jù)甲方支付的工程款，安排材料等采購事宜以推進工程施工，盡量減少工程墊資，降低工程施工的墊資風(fēng)險[2]。如果資金周轉(zhuǎn)不暢，對供應(yīng)商和分包單位拖欠資金，會造成工期延誤，提升質(zhì)量成本。裝飾企業(yè)也要嚴格遵守資金收付款制度，合理地優(yōu)化流程。做好階段性的收付款計劃實施，合理地使用融資工具。利用網(wǎng)絡(luò)信息化，加強項目往來核算工作，提高資金管理效率，爭取做到點對點的支付，減少中間環(huán)節(jié)。

（三）竣工結(jié)算階段，合理分配資金

項目竣工階段的主要工作為結(jié)算、回款、考核[3]。首先，按照工程合同，及時完成項目結(jié)算工作，包括：工程合同造價的最終決算、與供應(yīng)商和分包商的結(jié)算、項目部應(yīng)上交總部管理費、應(yīng)交稅費、應(yīng)發(fā)放管理人員獎金核算。項目結(jié)算階段重點是與業(yè)主或甲方的竣工決算，反映出項目管理成敗，決定了資金的最終流向；其次，抓緊工程款的回收。財務(wù)部門要加強對竣工項目應(yīng)收款的梳理工作，每月進行匯總，落實責(zé)任人進行催討；最后，依據(jù)前期策劃的控制數(shù)據(jù)，對項目管理的工作成效進行考核，總結(jié)項目成本控制經(jīng)驗。

資金能否最終落實到企業(yè)內(nèi)外部，以完成項目產(chǎn)生利益或虧損的再分配。這些利益共同體會對企業(yè)管理層及其業(yè)務(wù)團隊進行評價，一傳十，十傳百，從而放大企業(yè)對社會的影響。以后對合作誠信度、激勵機制的效應(yīng)成幾何級數(shù)的增長。相反，對不認可的企業(yè)及項目管理，社會將傳播負面信息，使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者以后的團隊管理很難繼續(xù)下去。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自上而下地進行定期檢查財務(wù)工作，落實相關(guān)責(zé)任人員進行資金賬務(wù)清理，包括應(yīng)收款、保證金、應(yīng)付款、稅務(wù)、管理費及獎勵。

四、結(jié)語

目前我國的建筑裝飾企業(yè)正面臨擴大規(guī)模和轉(zhuǎn)型升級的高速發(fā)展階段，通過建立起與項目施工全過程相匹配的資金管理體系，才能有效調(diào)動各種社會資源，提高生產(chǎn)經(jīng)營效率。同時，企業(yè)也要不斷完善內(nèi)控制度，降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，讓企業(yè)依法經(jīng)營，多點控制、防范風(fēng)險，努力使企業(yè)資金處于可控狀態(tài)，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，盤活沉淀資金，提升財務(wù)管理水平。使企業(yè)在激烈的市場競爭環(huán)境中，保持旺盛的生命力。