基于內部控制視角下的農村商業銀行風險控制研究

宋 偉

引言

為了可以更好地為廣大人民群眾提供更加優質的金融服務，很多農村商業銀行都在不斷地優化和改革自身的內部控制體系，以求在最大程度上降低該商業銀行潛在的風險，針對這種情況，筆者將以農村商業銀行為主體，對其內部控制環境、風險評估體系、內部控制力度、信息交流系統、內部監管體系等方面進行詳細地闡述，希望所提出的一些意見和建議可以為相關工作人員提供參考。

一、內部控制環境的創設

（一）股權結構。農村商業銀行的工作人員可以通過引進社會上一些資本企業的參股來有效地實現該銀行的股權優化，從而進一步加強對該商業銀行的股權結構的管理力度，為該商業銀行的未來發展提供一些新的契機；第二，建立健全該商業銀行的內部股權結構，其中包括董事會、高級管理層、股東大會等等，并且明確不同股權代表所應承擔的責任和可以行使的權利，在商業銀行組織會議時可以按照責任制度進行逐級報告，使得該商業銀行的股權結構呈現透明化，有利于該商業銀行的后續發展。

（二）培養文化。為了可以更好地為商業銀行創設良好的內部控制環境，工作人員可以有選擇性地對其進行文化的培養，建立合理地控制機制，定期對銀行內部的工作人員進行企業文化的培養，使得全體員工都可以自覺地參與到該商業銀行良好的控制環境和傳統的文化氛圍中去，同時還可以在一定程度上降低該商業銀行在運營過程中可能會出現的風險概率。

（三）績效指標。第一，確定工作產出，明確商業銀行的組織目標，自上而下逐級地確認該商業銀行的產出值，同時繪制銀行與客戶之間的關系圖，從而更加精確地為商業銀行的各項工作產出劃分出不同比例的權重；第二，建立考核指標，針對商業銀行不同的工作產出量制定不同類型的使用指標，工作人員再通過合理地利用SNART原則來設定相應的考核指標，最終為各項不同工作內容所對應的考核指標進行權重的劃分；第三，設定考核指標，工作人員現針對商業銀行運營過程中所設定的標準和要求來明確考核指標的具體考核條例；第四，審核績效指標，從績效指標在實際應用時所體現出的客觀性、全面性、可操作性以及反饋修正信息的效率等方面對其進行相應的改進和完善，以求達到最佳的績效指標考核效果。

二、風險評估體系的健全

第一，強化意識，工作人員需要具備基本的風險評估意識，當該商業銀行受到外在的風險時，工作人員需要能夠明確該風險產生的原因以及背景環境，并且在第一時間內對其采取相應的應急措施，因此強化工作人員的風險評估意識是非常重要的一項舉措；第二，明確內容，工作人員還需要具備明確風險內容的基本能力，商業銀行所可能會遇到的風險因素可以根據其類別的不同分為流動性風險因素、市場性風險因素以及操作性風險因素等等，當商業銀行在實際運營過程中遭受到其中一種或者幾種風險因素時，工作人員可以對該因素進行分析和歸類，并且有針對性地采取相應的風險評估措施，將該風險對商業銀行所造成的損失降至最低；第三，選擇方法，通常來說，風險評估時工作人員通常會采取兩種評估方法，一種是定量評估法，而另外一種則是定性評估法，工作人員可以根據商業銀行所遇到風險的實際情況來選擇最合適的評估方法，以求達到最佳的風險評估效果；第四，建立機制，工作人員還可以針對以往所出現的一些風險因素來制定相應的回應機制，當商業銀行在正常運營過程中受到風險因素的影響時，該機制可以自動對該風險進行相應的評估和分析，減少因風險因素所造成的損失。

三、內部控制力度的加強

（一）授權制度。通過這種方式不僅可以有效地降低分支銀行的運營風險，同時還可以顯著地提高中央管理的效率。工作人員在應用授權制度的同時還需要定期對分支銀行的實際運營情況進行監督和管理，并且根據授權情況進行相應的調整，以求達到最佳的風險控制效果。

（二）崗位控制。工作人員還可以加強商業銀行的崗位控制，明確不同部門工作人員的具體職責，并且適當地授予不同部之間的監管權力，從而促進商業銀行的協調發展，提高上層管理人員對底層工作人員的崗位控制力度，有利于該商業銀行的風險控制。

四、信息交流系統的建立

（一）業務系統。現階段我國很多商業銀行都存在獨立的業務系統，且所涉及到的業務種類非常繁多復雜，為了保障該商業銀行內部的業務系統可以安全穩定地運行，為人民群眾提供便捷的銀行業務服務，相關工作人員需要定期對該業務系統進行數據信息的補充和完善，提高其工作效率和質量，降低風險。

（二）傳遞效率。工作人員可以在該商業銀行內部控制系統中建立一個獨立的數據信息平臺，將該農村商業銀行以及其分支銀行在正常運營過程中所產生的一些數據信息都及時地傳輸至該數據信息平臺中，這樣不僅可以有效地提高該銀行內部不同部門之間的溝通與交流，同時也可以在很大程度上加強該商業銀行的傳遞效率。

（三）信息安全。眾所周知，商業銀行內所儲存的客戶信息都是非常重要的商業機密，因此相關工作人員需要不斷地加強數據信息的安全，在最大程度上避免出現客戶信息泄露等情況的發生，這樣不僅可以降低該商業銀行的運營風險，同時還可以有效地提高該商業銀行的品牌效應，獲取更多人民群眾的認可，有利于該農村商業銀行的長遠發展。

五、內部監管體系的完善

（一）審計機制。第一，在商業銀行的總行建立專業的審計部門，其主要任務是定期對本銀行以及其分支銀行進行專業的審計管理工作，規避風險；第二，審計機制在執行時需要與上述我們所提到的績效考核標準相結合，從而更好地提高審計部門的執行力度和權威性。

（二）評價機制。評價機制與審計機制相對應，都是為了提高該商業銀行的內部管理力度，降低銀行運營風險，合理地使用評價機制還可以顯著地提高工作人員的積極性，促進企業發展。

六、結束語

總而言之，從內部控制的角度上來看，農村地區的商業銀行內部工作人員可以通過優化股權結構、培養企業文化、設定績效指標、指定授權制度、加強崗位控制、健全業務系統、提高傳遞效率、加強信息安全、制定審計機制和評價機制等方式來有效地降低該農村商業銀行在實際運營過程中可能會出現的一些風險因素，從而進一步推動我國農村社會經濟的和諧進步。