價值型財務管理體系構建探析

孫 虎 蔡愛蘭

價值型財務管理體系的建立過程十分繁雜，涉及到諸多領域的內容。比如企業(yè)的管理體制等等。企業(yè)的眾多資源中，財務資源起著十分重要的作用，企業(yè)必須要對財務進行有效的控制。構建價值型財務管理體系，能夠大幅度改善傳統(tǒng)核算型體系的諸多不足之處，可以讓財務管理部門和企業(yè)內部其它部門之間加強聯(lián)系，更好的融為一體，并且能夠對企業(yè)內部所擁有的資源進行更科學合理的分配，讓企業(yè)經濟收益最佳的業(yè)務板塊獲得充足的資源，從而可以使企業(yè)的經濟效益達到最大化。

一、現金池模式所具備的特點

（一）資金流動性管理水平較高

在對企業(yè)進行管理的過程中，管理重點是對企業(yè)的資金進行管理，應用現金池模式，可以創(chuàng)造更大化的企業(yè)價值。現金池模式所具備的一個典型特點就是資金流動性管理水平較高，對于多個賬戶的資金，現金池可以實時把這些資金進行集中，都轉到同一個總賬戶當中，從而可以對資金的實際流入流出狀況進行實時的動態(tài)監(jiān)督，不僅從一定程度上減少了閑置資金，還可以對總賬戶當中剩余的資進行最大化利用，可以進行效益比較高的投資，比如通知、定期存款等等。企業(yè)廣泛的應用現金池模式，就可以對成員單位賬戶的資金進行較好的管理，使資金能夠集中運作，也可以從一定程度上實現企業(yè)內部資源的共享，減少企業(yè)的融資成本，提高資金流動性管理水平。

（二）設立實時監(jiān)控體系

在現金池資金集中管理模式的應用過程中，需要和專業(yè)化合作銀行進行密切合作，企業(yè)可以獲得大量的資金資源數據信息，并且具備一定的實時性，還可以對各單位賬戶的實際狀況進行具體的了解，還可以享受一些專業(yè)化投資管理服務，企業(yè)進而可以設立起實時監(jiān)控體系，并且也可以構建預警體系，從一定程度上減少各種財務風險的發(fā)生。

（三）提升資金頭寸管理水平

在對資金進行集中管理時，資金頭寸管理是非常重要的一個方面。企業(yè)的相關工作人員必須要保障資金頭寸處于科學合理的水平，這樣才能從一定程度上提高企業(yè)的整體資金效益。在應用現金池模式的過程當中，企業(yè)的相關工作人員可以設立一、二級賬戶聯(lián)動模式，一級總賬戶可以對企業(yè)的各種情況進行充分的反映，比如實際的資金頭寸狀況、目前發(fā)展階段中的資金收支狀況、未來發(fā)展過程中的資金收支計劃等等，并且可以把這些數據信息實時反映給企業(yè)的相關管理人員，從而可以節(jié)約資金成本，從一定程度上提高資金頭寸管理水平。

（四）提高計劃管理的力度

企業(yè)的相關工作人員可以大幅度推廣資金滾動計劃管理，以預算為基礎和前提，對資金收支計劃進行準確的制定。企業(yè)必須要采取一系列科學合理的方法和手段做好經營活動的現金凈流管理工作，管理質量直接影響到穩(wěn)健財務的實現。企業(yè)當期所獲得的利潤必須要與所進行的經營活動的現金流量相平衡，最大限度降低存貨所使用的資金，或者是應收及預付款項所用到的資金。如果在企業(yè)的發(fā)展過程中，經營活動現金凈流量出現了負數的狀況，那么相關的工作人員必須要運用合理方法壓縮支出規(guī)模，關注現金流量的增長。

二、價值型財務管理體系的構建

（一）構建過程中應遵循的原則

創(chuàng)設價值型財務管理體系的過程中應該遵循的原則主要有一個基礎、四項措施和五種能力。一個基礎。企業(yè)如果想設立一個良好的價值型財務管理體系，必須要具有較好的會計與稅務基礎，以此為前提，不斷推進現金管理的進行，使企業(yè)的資本結構得以不斷的優(yōu)化和完善，從而進行較低成本投入的資金籌集，在保障財務風險穩(wěn)健的過程當中，不斷的提高財務領導力，促進企業(yè)的一系列經營活動能夠順利的進行。四項措施。第一，企業(yè)應該樹立一個符合自身發(fā)展狀況的財務管理理念，可以以企業(yè)的具體實施戰(zhàn)略和支撐戰(zhàn)略為基礎和前提，確定出科學合理的財務管理理念。第二，應該設立一個財務治理結構，必須要規(guī)定明確的權責，同時具有較強的管控力。第三，在設立財務管理模式的過程中，要以創(chuàng)造價值為目的，不斷提升企業(yè)的經濟效益。第四，要建設一個專業(yè)的財會人才隊伍，這樣才可以提高工作效率。五種能力。分別是決策支撐能力、價值創(chuàng)造能力、風險管控能力、統(tǒng)籌協(xié)同能力、協(xié)調服務能力。企業(yè)只有同時具有了這些能力，才能建設一個良好的財務團隊，不斷促進企業(yè)的發(fā)展。

（二）構建過程中應采取的措施

1.不斷完善內控體系，為價值型財務管理體系構建提供制度保障。首先，要以企業(yè)的具體特點為基礎和前提，構建價值型財務管理體系的管理新模式，然后對內控體系進行全方面審核，對當中所存在的不足之處進行不斷優(yōu)化，完善內控制度，從一定程度上提高營運資本管理，完善成本管理，提高考核監(jiān)督的嚴格性，并且還要培養(yǎng)企業(yè)的相關工作人員樹立財務價值理念，在這些方面都要設立相應的制度，不斷促進管理進行創(chuàng)新，從而提升財務價值。具體做法如下，先對企業(yè)已經存在的管理體系進行充分的研究和分析，對其中的關鍵環(huán)節(jié)進行重點管理，所設立的內控體系必須具備較強的適用性和可操作性。其次，要對企業(yè)所運用的財務管理制度進行不斷的優(yōu)化和完善，比如資金內部控制制度等等，為價值型財務管理體系的設立提供堅實的制度保障。

2.打造學習型團隊，為價值型財務管理體系構建提供文化保障。企業(yè)應該加大對財務人員的培訓力度，運用多種方法提升財務人員的學習熱情，打造一個學習型團隊，樹立價值管理理念。第一，企業(yè)的相關管理者必須要注重財務發(fā)展方向，對財務熱點問題進行充分研究，把一些先進的財務學術成果傳達給企業(yè)的工作人員，激發(fā)企業(yè)員工的學習積極性。第二，財務部門可以定期舉辦活動，比如崗位述職活動。每個工作人員可以把自身需要做的工作內容和流程進行簡要的講解，提出在實際的工作過程中所遇到的問題，積極查找自身的不足之處，員工之間相互學習，不斷促進專業(yè)技能的提升。第三，企業(yè)的相關管理人員要不定期對工作效果進行嚴格的檢查。對一些比較容易出現錯誤的環(huán)節(jié)進行重點檢查，并且要結合獎懲措施。第四，可以實施以師帶徒的方法，從而相互學習，共同進步。第五，提高對相關工作人員的考評力度，考核部門可以定期對員工進行績效考核，以考核結果為前提，確定崗效工資。

三、結束語

隨著經濟環(huán)境的改變，企業(yè)在進行財務管理的過程當中，必須要以科學發(fā)展觀念為基礎和前提，設立先進的管理體系，這是經濟發(fā)展過程中的一個必然趨勢。價值型財務管理體系的設立，能夠有效解決企業(yè)發(fā)展中的一些問題，從一定程度上提升企業(yè)的經濟效益。