小微企業常見財務問題及防范措施

張致遠

摘 要：在“大眾創業，萬眾創新”的背景下，小微企業數量迅速增長，然而其財務問題也日益凸顯，成為阻礙其健康發展的重要原因，本文探討了小微企業財務管理中常見的問題，并針對存在問題從政府和企業自身兩個方面提出了相應的對策建議，以為小微企業的可持續發展提供有益的借鑒。

關鍵詞：小微企業 財務管理 問題與對策

一、小微企業在社會經濟中的作用

1.擴大就業。小微企業是我國市場經濟主體中最重要的組成部分，由于小微企業的準入門檻較低，在鼓勵“大眾創業，萬眾創新”的環境下，很多人選擇自己創業，成為小微企業的直接參與者，同時，小微企業的成立也創造了更多的就業崗位，解決了更多人的就業問題。

據央行行長易綱的數據，截至2017年底，我國小微企業法人約2800萬戶，個體工商戶超過6500萬戶，合計占全部市場主體的比重超過90%。由此可見，我國大部分人的就業問題需要依靠小微企業主體，小微企業已經是我國國民經濟中不可或缺的重要主體。

2.促進發明創新。與中大型企業相比，小微企業具有組織結構靈活，公司治理結構簡單，改革成本低，新機制引入較快等特點。在鼓勵創新，促進發明創造上具有更加自由的公司環境，小微企業主體具備通過創新實現更大發展的內在動力，并且全國各地對小微企業的創新創造均有很多扶持政策，他們已經成為創新創業的重要載體。

二、小微企業常見的財務問題

1.財務意識不高，崗位權責劃分不清。許多小微企業的創業人自身并不懂財務知識，對財務的認知依然停留在出納和記賬的層面。眾多小微企業為了節約人力成本，出納和財務并未嚴格進行區分，甚至由同一人擔任，這不僅不符合財務規范和企業內部控制的要求，也為小微企業自身的財務安全埋下了隱患，增加了出納財務串謀竊取公司資金的可能。

2.財務外包質量難以控制。為了簡化管理和節約成本，進行財務外包是眾多小微企業的選擇，但目前，我國財務外包行業并不規范，財務代理行業的從業人員專業素養更是難以考察，眾多企業進行財務外包的最大作用是為了簡化每個月的報稅工作。隨著小微企業自身的發展，在收回財務外包工作時，企業常常會面臨多年并不規范的賬目需要進行梳理，增加了企業的風險。

3.公賬入私賬的問題較為普遍。小微企業由于本身融資較為困難，資金本身較為短缺，在初期基本上需要完全依賴創業者的出資進行公司的運營，然而，小微企業的業務發展需要時間，因此，盡量減少資金的流出是其重要的考慮之一。同時，很多小微企業的創業者并未轉換“公司的錢就是自己的錢”這種觀念。因此，一方面為了減少納稅，另一方面由于觀念的限制，公賬入私賬問題較為普遍。

4.存在陰陽兩套賬的現象。在小微企業發展的過程中，將有合法入賬憑證的業務做“外賬”，而將未有合法入賬憑證的其他業務合并做“內帳”，從而形成“陰陽”兩套賬的現象在小微企業中較為普遍。一方面，小微企業在業務發展過程中，為了取得優惠等考慮，往往可能難以取得有效合法的會計原始憑證，難以入賬；另一方面，為了簡化會計工作，避免納稅，小微企業常常采用兩套賬的方式進行業務的記錄和反映。然而，“陰陽”兩套賬不僅造成了小微企業會計信息的失真，阻礙小微企業的健康發展，也造成了國家稅收的流失，行業秩序的紊亂等問題。

三、防范措施

1.政府部門層面

（1）加大法律宣傳教育，促進企業財務規范。由于許多小微企業的創業者對財務相關的法律規范并不了解，因此在實際的工作中出現了諸多不符合法律規范的問題，甚至有時強制財務人員按他們的想法進行賬務處理。因此，在國家鼓勵創業創新，扶持小微企業發展的背景下，需要進一步加大對小微企業的財經法律規范的宣傳教育。

（2）執法必嚴、違法必究。在扶持小微企業發展的同時，加大對小微企業財務規范的檢查，嚴格按照法律規范執法，發現違法違規行為在進行法律教育的同時，建立合理的處罰機制，追究其相應的法律責任，從而促進小微企業的規范和健康發展。

（3）規范代理記賬行業，發展財務共享。代理記賬行業與小微企業之間有著密切的關聯，加強對代理記賬行業的管理和規范，可以間接促進小微企業的財務規范。同時，在互聯網和大數據經濟發展的背景下，引導財務共享產業的發展，使得更多的人即使不在小微企業任職也可以參與到小微企業的財務中來，進一步解決小微企業高級財務人員短缺的問題。

2.小微企業層面

（1）轉變意識，樹立財務觀念。作為小微企業的領導人，需要樹立財務管理的觀念，明確財務人員不僅是記賬員，高效的財務管理工作能夠幫助企業發現風險，控制成本，解決資金需求等問題，充分發揮財務在企業發展中的重要作用。

（2）完善財務組織結構，規范財務制度。小微企業的領導人需要具有發展的眼光，財務部門的工作人員可以從簡單開始，但必須要遵循不相容崗位相分離的重要原則，權責分明，崗位職責明確，并且需要隨著企業的發展不斷優化財務部門的崗位設置，嚴格遵循相關的法律規范，建立規范的財務制度，從而才能滿足企業發展的客觀現實，使得財務部門成為企業發展的堅強后盾。

（3）增強自身實力，解決資金困境。從根本上講，小微企業需要從自身業務上進行創新，尋求可持續發展的路徑，增加業務與項目的創新性與市場吸引力，增強自身實力，從而吸引投資者，解決資金短缺的問題，為企業的健康運營提供基礎的保障。

參考文獻：

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