關(guān)于集團(tuán)資金管理重點(diǎn)與控制的幾點(diǎn)建議

宋曉敏

摘要：資金不僅影響著集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展，還直接關(guān)系到集團(tuán)的生存和命運(yùn)，對(duì)集團(tuán)來(lái)說(shuō)具有至關(guān)重要的作用，而資金的管理和控制是集團(tuán)管理工作中一個(gè)重要的組成部分，為了促進(jìn)集團(tuán)高效全面的發(fā)展，以及獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益，需要對(duì)集團(tuán)資金進(jìn)行科學(xué)合理的管理與控制，有效解決集團(tuán)資金管理和控制中存在的缺陷和問(wèn)題。這篇文章主要對(duì)關(guān)于集團(tuán)資金管理重點(diǎn)與控制的幾點(diǎn)建議進(jìn)行了分析。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)資金；管理重點(diǎn)；控制；幾點(diǎn)建議

一、集團(tuán)資金管理重點(diǎn)

（一）提高資金籌集和核算的管理力度

集團(tuán)資金的獲取途徑與籌資具有直接的關(guān)系，所以在資金管理中，集團(tuán)需要嚴(yán)格控制資金的來(lái)源，有效結(jié)合集團(tuán)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的要求來(lái)制定相應(yīng)的資金籌集途徑、方法和過(guò)程等，將制定的方案進(jìn)行科學(xué)的對(duì)比，挑選最佳的籌資方案，借助集團(tuán)資金核算來(lái)合理計(jì)算、規(guī)劃資金，為集團(tuán)資金使用提供有力的參考和根據(jù)，保證資金合理的使用和集團(tuán)正常經(jīng)營(yíng)。同時(shí)，在實(shí)際籌資過(guò)程中，應(yīng)該按照平穩(wěn)的原則來(lái)挑選適當(dāng)?shù)挠?jì)算方法，全面分析資金在每個(gè)環(huán)節(jié)中的使用價(jià)值和意義，將資金的應(yīng)用價(jià)值發(fā)揮到最大化，促使資金為集團(tuán)獲取更大的經(jīng)濟(jì)效益。

（二）科學(xué)管理資金

在資金籌集和核算完成之后，集團(tuán)需要將資金使用到自身生產(chǎn)中，為自己創(chuàng)造更高的利益，在這個(gè)過(guò)程中，資金管理的重點(diǎn)在于兩個(gè)方面：存貨和收賬[1]。站在集團(tuán)會(huì)計(jì)工作角度而言，這兩個(gè)方面關(guān)系到集團(tuán)和其他相關(guān)公司的資金聯(lián)系，一旦資金管理不當(dāng)，很容易致使資金無(wú)法有效收回，從而嚴(yán)重限制集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展。所以在實(shí)際管理過(guò)程中需要有效管理生產(chǎn)使用的各種材料，防止其他相關(guān)公司過(guò)度占用資金，并且還需要及時(shí)核算存貨數(shù)量，整合優(yōu)化積壓存貨占用的資金，從而為以后集團(tuán)經(jīng)營(yíng)和投資提供有力條件，有效防止出現(xiàn)投資錯(cuò)誤。

（三）資金科學(xué)合理分配

如果想要最大化的發(fā)揮資金的價(jià)值，那么就需要將資金進(jìn)行科學(xué)合理的分配，并且需要將資金分配當(dāng)作資金管理工作的一部分。在實(shí)際管理過(guò)過(guò)程中，管理重點(diǎn)在于考核子公司，同時(shí)需要將考核與績(jī)效有機(jī)相結(jié)合，關(guān)鍵考核資金的使用，實(shí)現(xiàn)科學(xué)合理、多元化且公平公正的管理考核，充分了解在資金使用中存在的問(wèn)題和不足之處，尋找相應(yīng)的原因，強(qiáng)調(diào)仔細(xì)嚴(yán)格管理資金，保證資金花費(fèi)在實(shí)處。

二、集團(tuán)資金管理和控制的幾點(diǎn)建議

（一）健全集團(tuán)內(nèi)部管理制度和相關(guān)法律法規(guī)

首先，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展和改革，需要建立和完善與我國(guó)集團(tuán)發(fā)展、經(jīng)營(yíng)相關(guān)的法律法規(guī)，比如《證券法》等，從而滿足我國(guó)集團(tuán)發(fā)展的要求，促進(jìn)集團(tuán)資金管理規(guī)范化[2]。同時(shí)還需要健全完善集團(tuán)內(nèi)部的資金管理制度以及其他相關(guān)制度，為集團(tuán)資金有效管理奠定良好的基礎(chǔ)，為資金管理提供真實(shí)可靠的信息資料，優(yōu)化資金核算的方法，保證集團(tuán)資金科學(xué)管理。其次，健全集團(tuán)內(nèi)部管理制度，為集團(tuán)管理提供有力支持，集團(tuán)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，通常需要涉及到金額較大的資金，并且使用效率高，如果資金出現(xiàn)任何問(wèn)題，將會(huì)嚴(yán)重影響到集團(tuán)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，因此需要健全相關(guān)管理制度，比如投資管理制度、現(xiàn)金股利制度等，完善集團(tuán)內(nèi)部一系列相關(guān)制度，各個(gè)子公司都需要按照這些制度開(kāi)展資金管理工作。

（二）提高資金監(jiān)管力度，嚴(yán)格控制集團(tuán)內(nèi)部

對(duì)集團(tuán)資金管理來(lái)說(shuō)，內(nèi)部控制制度是最關(guān)鍵的，也是集團(tuán)健康發(fā)展的重要保障，一般情況下，集團(tuán)都是在內(nèi)部控制基礎(chǔ)上，開(kāi)展管理工作，如果一些集團(tuán)出現(xiàn)了不良事件或者違法破產(chǎn)，通常都是內(nèi)部控制最先產(chǎn)生問(wèn)題。例如在一些較為發(fā)達(dá)的國(guó)家中，集團(tuán)破產(chǎn)從根本上并不是因?yàn)橘~面資金虧損，真正的原因在于內(nèi)部控制制度還不夠科學(xué)完善，從而迫使集團(tuán)資金產(chǎn)生問(wèn)題[3]。如果想要提高集團(tuán)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的能力，促進(jìn)集團(tuán)健康的建設(shè)和發(fā)展，就需要集團(tuán)建立合理完善的內(nèi)部控制制度，其中包括集團(tuán)職位分工、業(yè)務(wù)流程、權(quán)力制度、內(nèi)部結(jié)構(gòu)等，在建立和完善過(guò)程中，需要有機(jī)結(jié)合集團(tuán)自身發(fā)展的目標(biāo)和戰(zhàn)略要求，同時(shí)在資金管理過(guò)程中，需要與資金使用速度、集團(tuán)內(nèi)部結(jié)構(gòu)、資金審核等結(jié)合起來(lái)，構(gòu)建相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度和績(jī)效制度。

（三）提高資金管理的信息化

在集團(tuán)資金管理中，資金預(yù)算是其中一個(gè)重要的環(huán)節(jié)，集團(tuán)可以通過(guò)建立發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)，來(lái)確定子公司的財(cái)務(wù)預(yù)算和預(yù)算目標(biāo)，并且還需要構(gòu)建管理部門(mén)以及管理委員會(huì)，對(duì)集團(tuán)一些重大的資金使用和跳動(dòng)進(jìn)行合理的調(diào)整，同時(shí)需要建立一些監(jiān)管部門(mén)，對(duì)資金使用與預(yù)算進(jìn)行有效協(xié)調(diào)和監(jiān)管。其次，對(duì)集團(tuán)資金進(jìn)行集中化管理，提高資金管理的效率和質(zhì)量，借助會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)對(duì)資金使用信息等及時(shí)進(jìn)行更新和完善，通過(guò)加密方式提高信息資料的安全性和可靠性。再次，集團(tuán)在資金管理與控制工作中需要及時(shí)預(yù)警，能夠準(zhǔn)確有效的化解風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)。最后，對(duì)集團(tuán)資金和財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行分析，充分發(fā)揮信息化管理的作用，提高集團(tuán)資金管理和控制的水平，為集團(tuán)資金信息化管理提供有力支持。

三、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，資金管理和控制對(duì)集團(tuán)生存和發(fā)展具有十分重要的作用，對(duì)集團(tuán)管理工作提出了較高的要求，本文主要針對(duì)這兩個(gè)方面提出了幾點(diǎn)建議。在資金管理過(guò)程中，需要根據(jù)集團(tuán)自身的實(shí)際情況合理分配和使用資金，完善內(nèi)部各方面的制度和工作，促使集團(tuán)科學(xué)合理管理和控制資金，提高集團(tuán)資金管理和控制水平，促進(jìn)集團(tuán)健康可持續(xù)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]馮淑玉.集團(tuán)資金集中控制下的風(fēng)險(xiǎn)管理[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì)，2016（24）：120-121.

[2]朱曉玲.淺析企業(yè)集團(tuán)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].經(jīng)營(yíng)者，2015（7）：117-118.

[3]張立.企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)資金集中管理的建議[J].財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)，2016（21）：58-58.

（作者單位：山東中再生環(huán)境服務(wù)有限公司）